財(cái)務(wù)預(yù)算編制，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法有哪些

來(lái)源：整理時(shí)間：2025-03-05 11:31:37 編輯：律生活網(wǎng) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法有哪些
2，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
3，編制財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)是什么
4，怎樣做財(cái)務(wù)預(yù)算
5，什么是財(cái)務(wù)預(yù)算編制
6，如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算

1，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法有哪些

財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制

2，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

銷(xiāo)售預(yù)算的編制生產(chǎn)預(yù)算的編制直接材料預(yù)算的編制應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制直接人工預(yù)算的編制制造費(fèi)用預(yù)算的編制產(chǎn)品成本預(yù)算的編制期末存貨預(yù)算的編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算的編制管理費(fèi)用預(yù)算的編制經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算的編制投資決策預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算的編制

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

3，編制財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)是什么

確定財(cái)務(wù)預(yù)算需要的資金額，適應(yīng)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展預(yù)算需要的資金額是從自有資金積累中獲得還是從債權(quán)人借款或是發(fā)新股。最常見(jiàn)的是銷(xiāo)售百分比法根據(jù)銷(xiāo)售百分比法，確定預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售收入，將原資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目與銷(xiāo)售收入的百分比乘于預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售收入，得到預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目，利潤(rùn)表同上方法。

編制財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)是什么

4，怎樣做財(cái)務(wù)預(yù)算

進(jìn)行預(yù)算和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。能否設(shè)定銷(xiāo)售量、開(kāi)支和利潤(rùn)等財(cái)務(wù)目標(biāo)能真正衡量你是否具有商業(yè)才能。預(yù)算的目的是對(duì)企業(yè)活動(dòng)的預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行形象描述，編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)應(yīng)謹(jǐn)記以下幾點(diǎn)：應(yīng)該包括12到24個(gè)月的企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況。可以用紙質(zhì)報(bào)表，用鉛筆填寫(xiě)。 Excel之類的軟件能加快數(shù)據(jù)更新速度。企業(yè)運(yùn)營(yíng)之前就應(yīng)該有完整的預(yù)算。每個(gè)月都要回顧、修改和更新未來(lái)12個(gè)月的預(yù)算計(jì)劃。基本的企業(yè)預(yù)算有四組重要數(shù)據(jù)：預(yù)期的銷(xiāo)量和收入，相應(yīng)的開(kāi)支，根據(jù)以上兩組數(shù)據(jù)得出的收益或損失，以及一定時(shí)期內(nèi)總的損益額度。最重要的數(shù)據(jù)就是預(yù)算的首行，即當(dāng)月的預(yù)計(jì)銷(xiāo)量。只有全面分析營(yíng)銷(xiāo)和銷(xiāo)售活動(dòng)才能得出這組數(shù)據(jù)，因此準(zhǔn)確估計(jì)這組數(shù)據(jù)是衡量你的商業(yè)才能的主要標(biāo)準(zhǔn)。別忘了應(yīng)該包括預(yù)計(jì)的最高值、中間值和最低值。銷(xiāo)量和收入的預(yù)計(jì)需要基于以往的經(jīng)驗(yàn)、市場(chǎng)分析和調(diào)研。但是，需要注意的是，即使銷(xiāo)量達(dá)到了預(yù)計(jì)的最低值，企業(yè)仍然可能盈利。預(yù)算還應(yīng)包括生產(chǎn)、運(yùn)送產(chǎn)品或服務(wù)等所有運(yùn)營(yíng)成本，其中包括：產(chǎn)品或服務(wù)的成本。銷(xiāo)售和營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用。企業(yè)管理和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。所有固定、不固定和半固定的企業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。最終數(shù)據(jù)應(yīng)該包括取得預(yù)期銷(xiāo)售收入所需的全部開(kāi)支。預(yù)算的下一部分是當(dāng)月總的收益或損失。有時(shí)候企業(yè)可能處于虧損狀態(tài)；新公司剛起步時(shí)，前幾個(gè)月通常是虧損的。總的銷(xiāo)售和盈利趨勢(shì)非常重要。最后，預(yù)算應(yīng)該反映幾個(gè)月內(nèi)企業(yè)總的收益或損失。各月的損益額相加就得到了總數(shù)，然后根據(jù)這些數(shù)據(jù)看什么時(shí)候開(kāi)始盈虧持平，什么時(shí)候開(kāi)始盈利。損失總額說(shuō)明公司盈利前需要多少前期投資。預(yù)算準(zhǔn)確的話，應(yīng)該能反映出公司的潛力。預(yù)算中的每組重要數(shù)據(jù)每月都要核查，將實(shí)際結(jié)果同預(yù)期結(jié)果進(jìn)行比對(duì)。仔細(xì)研究每月的各組數(shù)據(jù)能完善公司該方面的表現(xiàn)。企業(yè)家編制企業(yè)預(yù)算時(shí)雖然投入了時(shí)間，但是卻節(jié)省了大量的時(shí)間和金錢(qián)，也避免了數(shù)年的心血付諸東流。

財(cái)務(wù)預(yù)算是要做出本期要完成的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)、工作任務(wù)和要求。這部分要寫(xiě)得簡(jiǎn)潔明了，按照內(nèi)容的多少，可以分條列項(xiàng)寫(xiě)出，也可以綜合敘述。特別要列明本期資金的需求及收入預(yù)算,有重點(diǎn)項(xiàng)目還要重點(diǎn)描述.*財(cái)務(wù)-全面預(yù)算管理與控制

5，什么是財(cái)務(wù)預(yù)算編制

　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則　　1.以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制一般是建立在經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)主要是銷(xiāo)售預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上。銷(xiāo)售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制的起。銷(xiāo)售預(yù)算確立了，就可以按以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則確定生產(chǎn)預(yù)算和相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算，并匯總編制綜合預(yù)算。　　2.靈活性原則　　為保證預(yù)算控制有效，財(cái)務(wù)預(yù)算編制適度的靈活性是需要的財(cái)務(wù)預(yù)算編制期一般與會(huì)計(jì)期間保持一致，通常為一年。為方便控制，對(duì)有些預(yù)算如銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算要求按季分列為保持預(yù)算的連續(xù)性，可以采取按季滾動(dòng)編制辦法。　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制的行為模式　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制的行為模式包括自上而下、自下而上和上下結(jié)合三種方式。它們分別適用不同的企業(yè)環(huán)境和管理風(fēng)格，并各具優(yōu)缺點(diǎn)。　　（一）自上而下式　　在這種方式下，財(cái)務(wù)預(yù)算由企業(yè)總部按照戰(zhàn)略管理需要，結(jié)合企業(yè)所有者意愿及企業(yè)所處行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境而提出，財(cái)務(wù)預(yù)算是全面而詳細(xì)的，各分部或分公司只是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行主體，一切權(quán)力在總部，總部財(cái)務(wù)預(yù)算管理職責(zé)集中于財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)，它要根據(jù)業(yè)務(wù)單一這一特征對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織成員進(jìn)行定位。　　自上而下式的最大好處在于能保證總部利益，同時(shí)考慮企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要。但其最大的不足在于將權(quán)力高度集中在總部，從而不能發(fā)揮各分部自身的管理主動(dòng)性和創(chuàng)造性，不利于“人本管理”，從而不利于企業(yè)的未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。　　（二）自下而上式　　在這種方式下，總部主要起到管理中心的作用，它視財(cái)務(wù)預(yù)算管理為各分部落實(shí)其經(jīng)營(yíng)責(zé)任的管理手段，并認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算管理的主動(dòng)性來(lái)自于各分部，總部只對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算擁有最終審批權(quán)。　　總部的管理責(zé)任是確定財(cái)務(wù)目標(biāo)（如目標(biāo)資本報(bào)酬率等），分部的管理責(zé)任是如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，為此，分部編制并上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算在總部看來(lái)只是對(duì)總部財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一種行動(dòng)承諾?？偛繉徟录?jí)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算的目的，只是出于對(duì)這一行為承諾可靠性進(jìn)行的核實(shí)。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是有利于提高分部的主動(dòng)性，充分體現(xiàn)了分權(quán)和人本管理，同時(shí)將分部置于市場(chǎng)前沿，提高了分部獨(dú)立作戰(zhàn)的能力。其最大的不足則在于：　　1.可能引發(fā)管理失控（如果只強(qiáng)調(diào)結(jié)果控制而忽略過(guò)程控制尤其如此）；　　2.寬打窄用，既不利于企業(yè)目標(biāo)最大化的實(shí)現(xiàn)，又可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，比如為爭(zhēng)奪資本資源而多報(bào)或少報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算；　　3.不利于分部盈利潛能的最大發(fā)揮，如分部的經(jīng)理人員為保持對(duì)分部的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)權(quán)，會(huì)采用“擠牙膏”式的財(cái)務(wù)預(yù)算方式，年度利潤(rùn)財(cái)務(wù)預(yù)算只在上年度基礎(chǔ)“適當(dāng)”增長(zhǎng)，以保持利潤(rùn)逐年增長(zhǎng)的“業(yè)績(jī)”。　　可見(jiàn)，在這種方式下，總部對(duì)分部財(cái)務(wù)預(yù)算的審批非常關(guān)鍵，而審批財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)鍵點(diǎn)又在于分部經(jīng)理人員可能存在的“偷懶”行為。　?。ㄈ┥舷陆Y(jié)合式　　在我國(guó)目前的實(shí)踐中，上下結(jié)合式顯然是一種理性的選擇。　　1.顧名思義，上下結(jié)合式博采兩式之長(zhǎng)，在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中，經(jīng)歷了自上而下和自下而上的往復(fù)。而采用這一程序的關(guān)鍵點(diǎn)，并不在于其中上與下的偏重，而是上與下如何結(jié)合、其對(duì)接點(diǎn)如何確定的問(wèn)題。為了充分發(fā)揮分部的主觀能動(dòng)性，又盡可能提高財(cái)務(wù)預(yù)算編制的效率，我們主張財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)應(yīng)自上而下下達(dá)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)目標(biāo)的具體落實(shí)，各責(zé)任部門(mén)通過(guò)編制財(cái)務(wù)預(yù)算需要明確“應(yīng)該完成什么，應(yīng)該完成多少”的問(wèn)題。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程是各責(zé)任單位的資源、狀況與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)相匹配的過(guò)程，是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)按部門(mén)、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過(guò)程。采用如此模式的優(yōu)點(diǎn)在于：1.能夠有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。　　2.按照統(tǒng)一、明確的“游戲規(guī)則”分解目標(biāo)，體現(xiàn)了公平、公正的原則，避免挫傷“先進(jìn)”，保護(hù)“落后”。　　3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制必須以目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為前提，避免了財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中的“討價(jià)還價(jià)”、“寬打窄用”，提高了財(cái)務(wù)預(yù)算編制效率。

6，如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算

轉(zhuǎn)載以下資料供參考財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。財(cái)務(wù)預(yù)算一般由預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表和預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表組成。財(cái)務(wù)預(yù)算的期間一般為一年 ,并與企業(yè)的會(huì)計(jì)年度保持一致 ,以便于實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 ,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、分析。一、編制財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)備 1．確定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算要以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)包括 :利潤(rùn)目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的相關(guān)目標(biāo) ,如銷(xiāo)售收入目標(biāo)、成本控制目標(biāo)、費(fèi)用控制目標(biāo)等。對(duì)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo) ,要進(jìn)行綜合分析及平衡。 2．資料的搜集。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算以前 ,搜集編制財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的資料。要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料 ,掌握目前的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況以及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等相關(guān)資料 ,并對(duì)資料采用時(shí)間數(shù)列分析及比率分析的方法 ,研究分析企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)作的程度及運(yùn)轉(zhuǎn)效率 ,判斷有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)趨勢(shì)及相互間的依存關(guān)系 ,測(cè)算出可能實(shí) 現(xiàn)的預(yù)算值。 3．匯總企業(yè)業(yè)務(wù)方面的預(yù)算。企業(yè)各部門(mén)編制的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算 ,如銷(xiāo)售預(yù)算 ,生產(chǎn)預(yù)算 ,成本費(fèi)用預(yù)算 , 材料、低值易耗品采購(gòu)預(yù)算 ,直接人工預(yù)算等 ,是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的重要依據(jù)。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算前 ,應(yīng)將匯總的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo) ,加以整理、分析 ,經(jīng)相互勾稽確認(rèn)后 ,作為財(cái)務(wù)預(yù)算各表的有關(guān)預(yù)算數(shù)。 4．財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序。編制財(cái)務(wù)預(yù)算 ,首先以銷(xiāo)售預(yù)算的銷(xiāo)售收入為起點(diǎn) ,以現(xiàn)金流量的平衡為條件 , 最終通過(guò)預(yù)算損益表及資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)算的一系列報(bào)表及數(shù)據(jù) , 環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補(bǔ)充 ,形成了一個(gè)完整的體系。二、財(cái)務(wù)預(yù)算表的編制（一）預(yù)算損益表預(yù)算損益表綜合反映企業(yè)在預(yù)算期間的收入、成本費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成果的情況。由于整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算是以銷(xiāo)售收入為起點(diǎn) ,因此 ,預(yù)算損益表中只有確定了銷(xiāo)售收入 ,才能進(jìn)一步對(duì)與銷(xiāo)售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測(cè)算。銷(xiāo)售收入超過(guò)經(jīng)營(yíng)成本的部分稱為毛利 ,銷(xiāo)售毛利額高低 ,是企業(yè)盈利的關(guān)鍵 ,企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出 ,利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn) ,都依賴于毛利。預(yù)算損益表的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)來(lái)源及平衡關(guān)系如下 :項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)源 A銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售預(yù)算及預(yù)測(cè) B經(jīng)營(yíng)成本成本預(yù)算及預(yù)測(cè) C毛利等于A -B D銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè) E管理費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè) F財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所支付的現(xiàn)金” G投資收益被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算或者通過(guò)對(duì) 被投資企業(yè)歷年經(jīng)濟(jì)效益及投資回報(bào)的資料分析 H利潤(rùn)等于C -D -E -F +G I所得稅等于H×稅率 J凈利潤(rùn)等于H -I （二）預(yù)算現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量 ,反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算 , 合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù) ,保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對(duì)平衡。編制現(xiàn)金流量預(yù)算 ,以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn) ,充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入 ,預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額 ,確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為 : 期初現(xiàn)金結(jié)存額 +預(yù)算期間的現(xiàn)金收入 -預(yù)算期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額＝預(yù)算期間的現(xiàn)金支出 1．期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù) ,來(lái)源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。 2．現(xiàn)金收入由以下三個(gè)方面組成 :經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ,主要來(lái)源于銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入 ,租金收入 ,其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的收入。它等于銷(xiāo)售收入及其他經(jīng)營(yíng)收入 ,加、減應(yīng)收、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ,主要來(lái)源于對(duì)外資收到的回報(bào) ,收回投資 ,處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。對(duì)外投資收到的現(xiàn)金 ,等于預(yù)算損益表的投資收益 ,加、減 :有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。收回投資收到的現(xiàn)金 ,根據(jù)董事會(huì)收回投資的決議 ,預(yù)計(jì)長(zhǎng)期投資、短期投資的減少數(shù) ,加、減 :有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。處置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 ,等于處置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的凈收益 ,加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ,等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。吸收權(quán)益性投資收入的現(xiàn)金 ,等于增資配股金額 ,加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。借款收到的現(xiàn)金 ,等于預(yù)算期間的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入（不含借款收到的現(xiàn)金凈加數(shù)）及期末與期初貨幣資金的差額。 3．現(xiàn)金支出包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出。（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ,包括購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ,支付職工工資以及為職工支付的金 , 經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金 ,支付稅金及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。在確定購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金時(shí) ,以材料、低值易耗品采購(gòu)預(yù)算為基礎(chǔ) ,要分清現(xiàn)購(gòu)和賒購(gòu) ,分析賒購(gòu)的付款時(shí)間及金額。購(gòu)買(mǎi)商品及接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ,等于采購(gòu)商品物資及接受勞務(wù)金額 ,加、減應(yīng)付、預(yù)付帳款的期末與期初的差額。支付職工工資以及為職工支付的現(xiàn)金 ,可在分析往年實(shí)際支付直接生產(chǎn)人員、銷(xiāo)售人員、管理人員、其他間接人員工資、獎(jiǎng)金及其他各種補(bǔ)助 ,往年實(shí)際為職工支付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等支出金額的基礎(chǔ)上 ,調(diào)整有關(guān)的數(shù)據(jù) ,計(jì)算出本期支付職工工資以及為職工支付的現(xiàn)金。它等于預(yù)算期間應(yīng)付職工工資及為職工支付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等現(xiàn)金支出 ,加、減應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)及其他應(yīng)付款期末與期初的差額。經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金 ,等于合同或協(xié)議確定的應(yīng)付租金的金額 ,加、減應(yīng)付款（租金）的期末與期初的差額。支付稅金的現(xiàn)金 ,等于預(yù)算期間應(yīng)付增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅和其他稅金及附加 ,加、減應(yīng)付稅金及應(yīng)付稅金附加的期末與期初的差額。（2）投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ,包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ,企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 ,其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等支出。它等于投資預(yù)算確定的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)投資額 ,加、減涉及投資活動(dòng)的應(yīng)付及預(yù)付帳項(xiàng)變動(dòng)數(shù)。（3）籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ,包括分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。支付利息及支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出 ,等于貸款的期初與期末的平均數(shù)或籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入乘以利率（或單位籌資成本）。分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 ,等于董事會(huì)或股東大會(huì)決議確定的應(yīng)分配利潤(rùn)金額 ,加、減應(yīng)付股利（利潤(rùn)）期末與期初的差額。我們將企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的項(xiàng)目和金額 ,參照現(xiàn) 金流量表的格式填列 ,即編制成預(yù)算現(xiàn)金流量表。（三）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財(cái)務(wù)狀況。編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點(diǎn) ,充分考慮預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響 ,采用平衡法加以增減后計(jì)得。其公式可表示如下 : 資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)＝期初余額 +預(yù)算期增加數(shù) -預(yù)算期減少數(shù) 所有者權(quán)益期末數(shù)＝期初余額 +預(yù)算期增資數(shù) （包括預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)） -預(yù)算期分紅數(shù) 我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序 ,把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù) ,予以適當(dāng)排列后 ,即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。財(cái)務(wù)預(yù)算編制是建立在一系列預(yù)算的假設(shè)及管理者的經(jīng)驗(yàn)判斷的基礎(chǔ)上 ,雖然在編制財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程中 , 對(duì)企業(yè)內(nèi)部或外部的不確定因素作了盡可能周詳?shù)目紤] ,但是 ,很難做出全面正確的估計(jì) ,財(cái)務(wù)預(yù)算仍然存在一定的局限性。

財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并結(jié)合今年的實(shí)際情況編寫(xiě)適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)。

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