資產(chǎn)損失，資產(chǎn)損失稅收金額是什么意思

來(lái)源：整理時(shí)間：2024-02-08 09:21:57 編輯：律生活手機(jī)版

本文目錄一覽

1，資產(chǎn)損失稅收金額是什么意思
2，各項(xiàng)資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理方法
3，法定資產(chǎn)損失具體內(nèi)容是什么
4，資產(chǎn)損失的帳務(wù)處理
5，界定資產(chǎn)損失的判定標(biāo)準(zhǔn)有哪些
6，資產(chǎn)損失如何申報(bào)扣除

1，資產(chǎn)損失稅收金額是什么意思

準(zhǔn)予稅前扣除的資產(chǎn)損失,應(yīng)該是稅法上確定的資產(chǎn)損失金額。這是中稅網(wǎng)的朋友告訴我的，想了解更多，更專業(yè)的知識(shí)，就去中稅網(wǎng)咨詢一下吧.很好的。

資產(chǎn)損失稅收金額是什么意思

2，各項(xiàng)資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理方法

借方登記發(fā)生的資產(chǎn)減值損失金額，貸方登記轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失金額，期末結(jié)轉(zhuǎn)后該帳戶無(wú)余額。

現(xiàn)金短款:先記入待處理財(cái)產(chǎn)損益然后區(qū)分情況分別計(jì)入管理費(fèi)用和其他應(yīng)收款資產(chǎn)的減值月末計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

各項(xiàng)資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理方法

3，法定資產(chǎn)損失具體內(nèi)容是什么

這是資產(chǎn)損失稅前扣除辦法中的說(shuō)法。準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p失（以下簡(jiǎn)稱實(shí)際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失（以下簡(jiǎn)稱法定資產(chǎn)損失）。

法定資產(chǎn)損失具體內(nèi)容是什么

4，資產(chǎn)損失的帳務(wù)處理

丟失的什么資產(chǎn)？固定資產(chǎn)？存貨?材料還是什么？比如固定資產(chǎn)，有個(gè)書面的處理結(jié)果，比如經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)的報(bào)告啦什么的，然后就可以做營(yíng)業(yè)外支出了，因?yàn)檫@個(gè)是稅前列支的，所以如果金額比較大，稅務(wù)局肯定會(huì)過(guò)問(wèn)的，有個(gè)處理文件后就什么都好說(shuō)了。如果是存貨啦或者是辦公用品什么的，那就根據(jù)公司批復(fù)的報(bào)損報(bào)告后從管理費(fèi)用里面做掉就行了。

是減值損失，還是盤虧損失？還是其它？

5，界定資產(chǎn)損失的判定標(biāo)準(zhǔn)有哪些

資產(chǎn)減值的跡象判定標(biāo)準(zhǔn)為：原則：公允價(jià)值下降；未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值下降。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象；對(duì)于存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算資產(chǎn)的可收回金額。可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的金額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)可能發(fā)生減值的跡象是資產(chǎn)是否需要進(jìn)行計(jì)減值測(cè)試的前提。減值跡象主要包括以下方面：（1）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌；（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響；（3）市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可回收金額大幅度降低；（4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；（6）企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)期金額等；（7）其他表明資產(chǎn)可能發(fā)生減值的跡象。需要指出的是，因企業(yè)合并形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試。

用最大的區(qū)別來(lái)看吧，其實(shí)來(lái)講就是進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題。如果固定資產(chǎn)是用生產(chǎn)，（與買進(jìn)小汽車相對(duì)比而言）09年之后，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值比09年之前的少了，如果是用于企業(yè)生產(chǎn)。09年之后的分錄為借固定資產(chǎn)100 進(jìn)項(xiàng)17貸銀行存款117 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是10009年之前，進(jìn)項(xiàng)不可以抵，要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值里面借固定資產(chǎn)117貸銀行存款117其實(shí)還有很多區(qū)別，比如說(shuō)折舊啊等等其實(shí)這個(gè)問(wèn)題問(wèn)得很難，很籠通?？梢宰约郝w會(huì)的。

6，資產(chǎn)損失如何申報(bào)扣除

1、如題所指事項(xiàng)，一般是對(duì)于企業(yè)納稅人（查賬征收）在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中，出現(xiàn)需要依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就發(fā)生的資產(chǎn)損失提交申請(qǐng)報(bào)備的事項(xiàng)，應(yīng)依法進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)； 2、請(qǐng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)（必須依照規(guī)定提供相應(yīng)資產(chǎn)損失的證明資料）； 3、請(qǐng)予核實(shí)，依法操作。

企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)，以下簡(jiǎn)稱25號(hào)公告）規(guī)定，所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來(lái)款項(xiàng)）等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資。什么是資產(chǎn)損失？財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]57號(hào)）明確，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。那么，什么情況下企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可以在所得稅前扣除？怎樣扣除？需要滿足哪些條件？又有哪些注意事項(xiàng)？發(fā)生損失的確認(rèn)與扣除年度根據(jù)25號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)損失方可進(jìn)行確認(rèn)。什么是實(shí)際發(fā)生？如果是實(shí)物資產(chǎn)，發(fā)生損失時(shí)是看得見摸得著的，容易確認(rèn)，而對(duì)貨幣性資產(chǎn)和投資損失的確認(rèn)卻有一定難度。25號(hào)公告第三章資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)對(duì)此做了詳細(xì)規(guī)定，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員具有職業(yè)判斷能力。確認(rèn)損失前，先要熟悉這一章的規(guī)定內(nèi)容，只有滿足條件，才可以進(jìn)行賬務(wù)處理。因?yàn)闇?zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p失，即實(shí)際資產(chǎn)損失。企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合條件的損失為法定資產(chǎn)損失。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。這就說(shuō)明，確認(rèn)損失的基本條件一是實(shí)際發(fā)生，二是會(huì)計(jì)上已作損失處理。對(duì)那些潛在的、無(wú)法確認(rèn)的損失沒(méi)必要確認(rèn)，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)損失。假如企業(yè)發(fā)生了實(shí)際資產(chǎn)損失，當(dāng)年未進(jìn)行確認(rèn)扣除，也可以在以后年度通過(guò)專項(xiàng)申報(bào)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限為5年，特殊情況下，追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)。如果企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在滿足25號(hào)公告第三章規(guī)定條件時(shí)，在損失發(fā)生的年度進(jìn)行申報(bào)扣除，不能追補(bǔ)扣除。需要特別提示的是，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。25號(hào)公告第七條規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。與以前的《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)）相比，這項(xiàng)規(guī)定發(fā)生了很大變化，不但取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)的層層審批，還在申報(bào)期限上給予了充分的準(zhǔn)備時(shí)間。納稅人需要注意的是，在申報(bào)前，對(duì)資產(chǎn)損失的類型要進(jìn)行區(qū)分，即根據(jù)申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種形式。清單申報(bào)，可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤?。清單申?bào)只有以下5項(xiàng)：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除。屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料，要按25號(hào)公告第三章的規(guī)定要件對(duì)號(hào)入座，缺一不可。如果企業(yè)在申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程中不符合要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其改正，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理。屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，可適當(dāng)延期申報(bào)。注意事項(xiàng)25號(hào)公告取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批權(quán)，也不再劃分金額的大小，只是需要納稅人自行判定，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失時(shí)采取清單申報(bào)，法定資產(chǎn)損失采取專項(xiàng)申報(bào)，并且都是在匯算清繳期一并申報(bào)。25號(hào)公告改變了永久性損失和數(shù)額較大需要聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專家參加鑒定和論證的要求，納稅人只需要在申報(bào)時(shí)提供資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)。涉及清單申報(bào)時(shí)，要將有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?5號(hào)公告對(duì)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失有特殊要求，納稅人在申報(bào)損失時(shí)應(yīng)仔細(xì)閱讀相應(yīng)條款。企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局提供有關(guān)資料。25號(hào)公告對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都提出要求，即企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)損失內(nèi)部核銷管理制度，及時(shí)收集、整理、編制、審核、申報(bào)、保存資產(chǎn)損失稅前扣除證據(jù)材料，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按分項(xiàng)建檔、分級(jí)管理的原則，建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺(tái)賬和納稅檔案，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)資產(chǎn)損失金額較大或經(jīng)評(píng)估后發(fā)現(xiàn)不符合資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定、或存有疑點(diǎn)、異常情況的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核查。對(duì)有證據(jù)證明申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失不真實(shí)、不合法的，應(yīng)依法作出稅收處理。