根據(jù)企業(yè)內(nèi)部-2/應(yīng)用指引和證券公司內(nèi)部-2指引第七條證券公司的基本要求第二條證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部-2/12證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制第二十六條證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部。

2016年2月1日，基金業(yè)協(xié)會發(fā)布《私募投資基金管理人內(nèi)部-2指引》1。明確禁止私人管理者經(jīng)營其他業(yè)務(wù)指引第八條。已經(jīng)在新三板掛牌的私募機(jī)構(gòu)，大多都是自己管理資金，自己投資目標(biāo)企業(yè)。是否構(gòu)成“從事與私募基金管理無關(guān)或者有利益沖突的其他業(yè)務(wù)”，值得深入研究。

這篇文章也有很強(qiáng)的針對性。顯然，監(jiān)管部門應(yīng)該加強(qiáng)對不公平關(guān)聯(lián)交易、利益輸送、內(nèi)部person控制等可能嚴(yán)重?fù)p害投資者利益的行為的監(jiān)管，杜絕老鼠倉。3.要求公平對待所有管理的基金，防止利益輸送指引第十九條規(guī)定，私募基金管理人應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防止管理的私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待所有管理的私募基金，保護(hù)投資人的利益。

(中國證券監(jiān)督管理委員會2006年6月30日頒布；根據(jù)中國證監(jiān)會2011年10月26日《關(guān)于修改證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的決定》內(nèi)部-2指引]第一條為指導(dǎo)證券公司建立和完善融資融券業(yè)務(wù)，第二條證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部-2指引和本指引開展融資融券業(yè)務(wù)。

第四條證券公司應(yīng)當(dāng)完善業(yè)務(wù)隔離制度，確保融資融券業(yè)務(wù)與證券資產(chǎn)管理、證券自營交易、投資銀行等業(yè)務(wù)在機(jī)構(gòu)、人員、信息、賬戶等方面相分離。第五條證券公司應(yīng)當(dāng)對融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。融資融券業(yè)務(wù)的決策和主要管理職責(zé)由證券公司總部承擔(dān)。第六條證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的決策和授權(quán)制度。融資融券業(yè)務(wù)決策和授權(quán)制度原則上按照董事會業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)執(zhí)行部門分支機(jī)構(gòu)的架構(gòu)建立和運(yùn)行。

Enterprise內(nèi)部-2/Application指引6號基金活動?；I資活動中應(yīng)注意的主要風(fēng)險包括:(1)籌資決策不當(dāng)，可能導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理或融資無效，從而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。(2)投資決策不當(dāng)導(dǎo)致盲目擴(kuò)張或失去發(fā)展機(jī)會，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效率低下。(3)資金調(diào)度不合理，經(jīng)營不善，可能導(dǎo)致資金困難或資金冗余。(4)對資金活動控制不嚴(yán)可能導(dǎo)致挪用、貪污、抽逃或欺詐資金。

No.1組織架構(gòu)No.2發(fā)展戰(zhàn)略No.3人力資源No.4社會責(zé)任No.5企業(yè)文化No.6資本活動No.7采購業(yè)務(wù)No.8資產(chǎn)管理No.9銷售業(yè)務(wù)No.10研發(fā)No.11工程項目No.12擔(dān)保業(yè)務(wù)No.13外包No.14財務(wù)報告No.15全面預(yù)算No.16合同管理No.17 內(nèi)部信息傳遞No.18 No.1組織架構(gòu)No.2發(fā)展戰(zhàn)略

證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部-2指引中國證監(jiān)會于2006年6月30日公布；根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會2011年10月26日《關(guān)于修改證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的決定》(中國證券監(jiān)督管理委員會公告[2011]第32號)。“指引”共24條，自2006年8月1日起施行。

2010年4月15日由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布。自2011年1月1日起，在境內(nèi)外同時上市的公司實施，自2012年1月1日起，在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司實施。企業(yè)內(nèi)部 控制應(yīng)用指引于2010年4月15日頒布，2011年1月1日實施。2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在北京召開聯(lián)合新聞發(fā)布會，發(fā)布了企內(nèi)部-2/supporting 指引(以下簡稱supporting)

第七條證券公司內(nèi)部-2/應(yīng)當(dāng)貫徹穩(wěn)健、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部-2/的有效性。(一)健全性:-1 控制前后應(yīng)統(tǒng)一控制；覆蓋證券公司所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部-2/中無縫隙、無漏洞。(二)合理性:內(nèi)部-2/符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，以合理的成本實現(xiàn)-2。

(四)獨(dú)立性:內(nèi)部-2/承擔(dān)監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于證券公司其他部門。第八條證券公司應(yīng)當(dāng)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險優(yōu)先的意識，完善證券公司行為準(zhǔn)則和從業(yè)人員道德規(guī)范，營造合規(guī)經(jīng)營的制度和文化環(huán)境。第九條證券公司應(yīng)當(dāng)采取切實有效的措施，杜絕挪用客戶交易結(jié)算資金、客戶委托資產(chǎn)和客戶委托證券的行為，確保客戶資產(chǎn)的安全完整。

Enterprise內(nèi)部控制Application指引18號:1號組織架構(gòu)2號發(fā)展戰(zhàn)略3號人力資源4號社會責(zé)任5號企業(yè)文化6號資本活動7號采購業(yè)務(wù)8號資產(chǎn)管理9號銷售業(yè)務(wù)10號研發(fā)11號工程項目12號擔(dān)保業(yè)務(wù)13號外包14號財務(wù)報告

第二十六條證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部 控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)防范挪用客戶交易結(jié)算資金等客戶資產(chǎn)、非法融入拆借資金和結(jié)算風(fēng)險。第二十七條證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的布局、規(guī)模、位置和軟硬件(含升級)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)劃和集中管理；制定統(tǒng)一完善的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)則、操作規(guī)范和相關(guān)管理制度，第二十八條證券公司應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的開戶文本格式和統(tǒng)一的開戶程序，并要求其證券營業(yè)部按照程序認(rèn)真審查客戶信息的真實性和完整性，關(guān)注客戶資金來源的合法性。