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1，所得稅需調(diào)整的項目有哪些
2，調(diào)整應納稅所得額什么意思
3，怎樣調(diào)增應稅所得額
4，所得稅的調(diào)整
5，現(xiàn)金流量表中為什么用調(diào)整所得稅
6，我想問一下會計年末如何調(diào)整所得稅我要詳細的答案

1，所得稅需調(diào)整的項目有哪些

按所得稅申報表一項項調(diào)

所得稅需調(diào)整的項目有哪些

2，調(diào)整應納稅所得額什么意思

就是按稅法規(guī)定標準，對納稅單位的稅前可扣除項和不可扣除項進行調(diào)增額或者調(diào)減額。

調(diào)整應納稅所得額什么意思

3，怎樣調(diào)增應稅所得額

應稅所得額如果是所得稅稅種的話,想要調(diào)增的辦法就嚴格按財務制度檢查企業(yè)進成本的費用，凡是不符合規(guī)定進成本的費用調(diào)出，就會增大利潤，應稅所得額也隨之調(diào)增。

05年底可用以后年度利潤彌補的虧損=-200+30=-170 06年應納稅所得額=17-5=12，也就是還有-170+12=-158需要彌補以上計算是正確的,也就是說06年不需要交納企業(yè)所得稅所謂調(diào)增應納稅所得額就是應納稅所得額增加,比如原來應納稅所得額為0,調(diào)增5萬元,那么應納稅所得額就是0+5萬元,相對應調(diào)減就是減去,0-5萬元

怎樣調(diào)增應稅所得額

4，所得稅的調(diào)整

所謂所得稅納稅調(diào)整，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

你說的調(diào)帳方法是對的，因為這筆所得稅費用是屬于05年的，所以應該歸屬于05年的利潤中去。做上述分錄后，不用再調(diào)整05年12的報表了。還有如果你的企業(yè)所得稅是按月交，每月計提是對，這是比較規(guī)據(jù)的做法。

5，現(xiàn)金流量表中為什么用調(diào)整所得稅

在資本現(xiàn)金流量表中考慮了資本金和利息，可以計算出稅前利潤，所得稅是由稅前利潤乘以所得稅得出的，但是在現(xiàn)金流量表中，把所有資金均考慮為現(xiàn)金，就不會出現(xiàn)利息，這樣就無法計算稅前利潤，只能計算息稅前利潤，而息稅前利潤乘以所得稅，就起了一個調(diào)整所得稅的名詞。擴展資料：現(xiàn)金流量表的運用：上市公司在生產(chǎn)經(jīng)營、投資或籌資活動過程中，其現(xiàn)金流量的大小，反映出其自身獲得現(xiàn)金的能力。一般情況下，經(jīng)營性現(xiàn)金流量多，說明上市公司的銷售暢通，資金周轉(zhuǎn)快，產(chǎn)品或項目不但有市場，而且處于良好的發(fā)展時期，反之則反。《企業(yè)財務會計報告條例》第十一條指出：“現(xiàn)金流量是反映企業(yè)會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金流量應當按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流出類分項列出”。因此，現(xiàn)金流量表對資產(chǎn)負債表和利潤表，是一個有益的補充。通常，現(xiàn)金流量的計算不涉及權(quán)責發(fā)生制，會計造假不容易。就如虛假的合同能夠簽出利潤，但簽不出現(xiàn)金的流量。在關(guān)聯(lián)交易操作利潤時，往往也會在現(xiàn)金流量方面暴露有利潤而沒有現(xiàn)金流入的情況。所以，利用每股經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額去分析公司的獲利能力，比每股盈利更加客觀。不過，每股稅后利潤和現(xiàn)金流量凈額是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅后利潤指標，但現(xiàn)金流量則不充分，這就是典型的操作利潤的關(guān)聯(lián)交易所導致的。隨著年報公布家數(shù)量增多，這種現(xiàn)象會被凸現(xiàn)出來。有的上市公司在年度內(nèi)變賣資產(chǎn)，而出現(xiàn)現(xiàn)金流大幅增加的現(xiàn)象，也不一定是好事，這將影響上市公司可持續(xù)發(fā)展。投資者最好選擇每股稅后利潤和每股現(xiàn)金流量凈額雙高的個股，作為理性的中線投資品種。如已經(jīng)公布2002年度報表的中興通訊，招商局，晨明紙業(yè)，TCL通訊，民生銀行等，它們不但每股收益和資產(chǎn)收益均有不同程度的增長，而且每股經(jīng)營性現(xiàn)金流量基本在1.60元以上。如果從經(jīng)典的股票定價理論來看，上市公司股票價格是由公司未來的每股收益和每股經(jīng)營性現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值來決定的。盈虧已經(jīng)不是決定股票價值唯一重要因素。單從財務報表所反映的信息來看，現(xiàn)金流量日益取代凈利潤，成為評價公司股票價值的一個重要標準。如果形象地把現(xiàn)金看作是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營運作的“血液”，那么現(xiàn)金流量表就像是一張上市公司的“驗血報告單”。通過這個報告單，可以清楚地判斷上市公司日常生產(chǎn)經(jīng)營運轉(zhuǎn)是否健康。除了上述的分析現(xiàn)金流量指標外，同時應該關(guān)注應收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨的周轉(zhuǎn)率，結(jié)合資產(chǎn)負債和利潤表提供的各方面信息綜合起來加以分析，才能較客觀地評價某個上市公司是如何獲得現(xiàn)金，又如何去運用現(xiàn)金的。在此基礎上，進一步深入分析公司的財務狀況，收益質(zhì)量，從中發(fā)現(xiàn)潛伏的重大財務風險，或者找出具有高質(zhì)量盈利的績優(yōu)上市公司。參考資料來源：搜狗百科-現(xiàn)金流量表

如果是年度申報，企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)，是指12月數(shù)，也就是你申報的當月的數(shù)字，如果是季度申報，本期數(shù)是填當期季度月份的合計數(shù)。如果子公司屬于獨立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨立核算的分公司，則不需要！企業(yè)所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。 2、上年成本費用額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額加期間費用合計。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。稅金：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。 3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應交稅費--應交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計算填報。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計金額或資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計算填報。8、商品銷售量（額）：按“產(chǎn)成品”科目貸方累計金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產(chǎn)負債表之間相互關(guān)系：年終匯算清繳，涉及到補交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費用，如果財務會計報告已經(jīng)報出，需要通過以前年度損益調(diào)整進行核算，需要調(diào)整報表年初數(shù)，需要調(diào)增資產(chǎn)負債表應交稅金，需要調(diào)減資產(chǎn)負債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤。稅法有明文規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計師事務所出具的審計報告中確認的利潤表為基礎。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費用。匯算后通過以前年度損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項目填報也可，或者按會計制度規(guī)定，以前年度損益調(diào)整直接計入未分配利潤科目。資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結(jié)合才能勾稽一致。由于會計制度對資產(chǎn)負債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下年度報表的期初數(shù)；會計差錯更正的會計處理，區(qū)分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期相關(guān)項目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調(diào)整，一般不對報表進行調(diào)整，因此下一年度也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應交所得稅科目，在下年度進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調(diào)整報表期初數(shù)。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。

6，我想問一下會計年末如何調(diào)整所得稅我要詳細的答案

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計調(diào)整　　一、資產(chǎn)類項目　?。ㄒ唬┱叟f與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷　　對于折舊與攤銷，如果企業(yè)處理與稅法規(guī)定不一致，則需要就此做納稅調(diào)整，將多列支的折舊與攤銷費用加回當期應納稅所得稅額，企業(yè)評估增值（國務院規(guī)定的清產(chǎn)核資、股份制改造除外）和接受捐贈的資產(chǎn)未進行所得稅處理的不得計提折舊。稅法規(guī)定折舊一般采用直線法，殘值比例為原價的5%，允許實行加速折舊的企業(yè)可采用余額遞減法或年數(shù)總和法，符合加速折舊的應同時報稅務機關(guān)審核。　?。ǘ└黜棞蕚浣稹　「鶕?jù)會計制度，企業(yè)可以計提短期投資跌價準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等各項準備金，當年計提的上述各項準備金均已計入企業(yè)當期費用?！　「鶕?jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應按計入當期費用的上述各項準備金數(shù)額調(diào)增當期應納稅所得額。納稅人發(fā)生的壞賬損失，原則上應按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。對于經(jīng)稅務機關(guān)批準除另有規(guī)定者外可以按年末應收賬款余額的5%o計提壞賬準備，納稅人發(fā)生的壞賬損失，應沖減壞賬準備金，實際發(fā)生的壞賬損失超過提取的壞賬準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除，已核銷的壞賬收回時應相應增加當期的應納稅所得額，年末應審查當年計入費用的準備金數(shù)額是否超過稅務機關(guān)批準的限額，對于超過限額計提的壞賬準備，應當相應調(diào)增應納稅所得稅?！　《⒇搨愴椖俊　。ㄒ唬独ⅰ８鶕?jù)稅法規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息，按照實際發(fā)生數(shù)扣除，向非金融機構(gòu)借款的利息支出，按照不高于金融機構(gòu)同類同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分準予扣除，納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過部分的利息支出不得在稅前扣除。　?。ǘ╅L期未付的應付款。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的應付未付款，因債權(quán)人緣故確實無法支付的，應計入當年收益，以計算繳納所得稅?！　∪?quán)益類項目　　在年度企業(yè)所得稅申報時，應當關(guān)注企業(yè)當年新增資本公積的性質(zhì)。對下列原因形成的資本公積，應做納稅調(diào)整：　　（一）債權(quán)人放棄債權(quán)導致的應付款項　　債權(quán)人放棄債權(quán)的會計處理是借記“應付賬款”科目；貸記“資本公積”科目，不會影響損益。但從稅務角度出發(fā)，應確認為收益，相應調(diào)增應納稅所得額?！　。ǘ┢髽I(yè)接受捐贈　　會計處理為增加資本公積，稅務處理則應當確認為收益，相應調(diào)增應納稅所得額。如果受贈數(shù)額較大企業(yè)可分次申報，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)12跚4]82號）：納稅人在一個納稅年度發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務重組所得、捐贈收入，占應納稅所得50%及以上的，才可以在不超過5年的期間均勻計入各年度的應納稅所得。　　四、收入項目　?。ㄒ唬﹪鴤⑹杖?，不計入應納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應計稅?！　。ǘ┱劭垆N售與折讓。銷售折讓是指企業(yè)由于產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格等原因而對購買者在價格上給予的優(yōu)惠，銷售折讓可以沖減銷售收入。折扣銷售在稅務處理的具體掌握上，凡銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的，可以沖減銷售收入，單獨支付給其他單位或個人的，不得沖減銷售收入。因此，如果會計處理將上述未在同一發(fā)票上列明折讓、折扣而單獨支付給其他單位或個人的折扣沖減了收入，則應做納稅調(diào)整，相應調(diào)增應納稅所得額?！　。ㄈ┢髽I(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅。　　（四）企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券用于捐贈，應分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務進行所得稅處理。　?。ㄎ澹p免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國務院等有指定用途的項目不征稅外，都應并入企業(yè)利潤征收所得稅，對直接減免和即征即退的應并入當年利潤，對先征后返后退的并入收到退稅款的年度?！　∥?、成本與費用類項目　?。ㄒ唬┕べY、薪金支出　　工資、薪金支出實行計稅工資扣除辦法的企業(yè)，按計稅工資薪金規(guī)定分段扣除， 2006年7月1日以前一般執(zhí)行財政部人均月扣除最高限額800元，具體可執(zhí)行省級政府在財政部規(guī)定范圍內(nèi)本省標準，2006年7月1日以后執(zhí)行財稅[1006]126號人均月扣除最高限額1600元，計算公式為：　　企業(yè)全年計稅工資、薪金扣除標準＝該企業(yè)年任職及雇員平均人數(shù)×規(guī)定的人均月計稅工資標準×12　　計稅標準以內(nèi)可據(jù)實扣除，超過部分調(diào)增納稅所得。實行工效掛鉤的企業(yè)，按批準提取超過實際發(fā)放的部分不得扣除，超過部分可建立工資儲備金，在以后年度發(fā)放時，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，在實際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除?！　。ǘ┞毠す?jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費　　所得稅法規(guī)定，上述三項經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除（電信行業(yè)等職工教育經(jīng)費可按2.5%），納稅人實際發(fā)放的工資高于確定的計稅工資標準的，應按照計稅工資總額分別計算扣除三項經(jīng)費；納稅人實際發(fā)放的工資低于確定的計稅工資標準的，應按照實際發(fā)放的工資總額分別計算扣除的三項經(jīng)費，凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在稅前扣除?！　。ㄈI(yè)務招待費。　　根據(jù)《實施細則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的交際應酬費，應當有確定的記錄或單據(jù)。在下列限度內(nèi)準予作為費用列支，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，不得超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷售（營業(yè)）收入凈額的3‰。收入凈額是指納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的收入扣除銷售折扣、銷售折讓、銷售退回等各項支出后的收入額，包括基本業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，業(yè)務招待費的扣除標準可按收入分段計算，也可用簡便方法計算，簡便計算的公式為：業(yè)務招待費扣除標準=銷售（營業(yè)）收入凈額×所屬當級扣除比例+當級速算扣除數(shù)?！　。ㄋ模V告費與業(yè)務宣傳費　　納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出，除特殊行業(yè)另有規(guī)定外，不得超過銷售（營業(yè)）收入的2%，可據(jù)實扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除；對制藥、食品、日化、家電、房地產(chǎn)等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入的8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售（營業(yè)）收入的 5%0比例內(nèi)據(jù)實扣除，超過5‰的部分當年不得扣除，以后年度也不得扣除?！　。ㄎ澹┲Ц督o總機構(gòu)的管理費　　納稅人按規(guī)定支付給總機構(gòu)的管理費，須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)稅務機關(guān)審核后準予扣除，管理費提取采取比例和定額控制，提取比例一般不得超過總收入的2%。　?。╊A提費用　　稅法與會計對預提費用的處理原則上應當是一致的。實際操作中，部分企業(yè)根據(jù)自身的判斷在年末計提多項費用，其中許多屬于準備金的性質(zhì)。因此，實際進行年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時，應對年末預提費用對應的應付項目余額進行分析。區(qū)別正常預提費用與準備金性質(zhì)的預提費用時，可以參與如下幾項標準：　　1.負債是否已經(jīng)產(chǎn)生（如賣方的貨物是否已交付，服務是否已提供等）；　　2.對于該項負債，是否可以確認其金額（如是否已簽訂合同，是否收到發(fā)票或付款通知）；　　3.期后是否已如約支付。如果對上述三個條件判斷均為“是”，則可判斷為正常預提費用。否則，相應調(diào)增應納所得稅額。例如，企業(yè)年末應付未付的房屋或場地租金、應付未付員工的工資薪金等，都屬于正常的預提費用。反之，某些企業(yè)在年末估計可能會發(fā)生商品索賠而暫借估一定金額的計提費用，則屬于計提準備金，不可在稅前扣除?！　。ㄆ撸┢髽I(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，會計上作成本或費用列支。但凡未經(jīng)稅務機關(guān)批準的，企業(yè)一律不得自行在所得稅前扣除，具體執(zhí)行《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》國家稅務總局令第13號。上述財產(chǎn)損失包括：在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢凈損失，壞賬損失，以及遭受自然災害、民事訴訟等意外事故造成的非常損失。　　六、不得稅前扣除的費用　　與會計處理不同，稅法規(guī)定，下列各項不得作為成本費用在稅前扣除：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營的罰款和被沒收財產(chǎn)的損失；各種稅收的滯納金和罰款；自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性質(zhì)的捐贈；以及非公益、救濟性質(zhì)的捐贈。扣除標準如下：納稅人用于公益救濟性捐贈，通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)、向福利性非營利性老年服務機構(gòu)、農(nóng)村義務教育、公益性青少年活動場所的捐贈可全額扣除；通過中華社會文化發(fā)展基金會對宣傳文化事業(yè)的捐贈在年應納所得額10%以內(nèi)的部分準予扣除；其他在年應納所得額3%以內(nèi)的部分準予扣除（金融保險企業(yè)1.5%），直接向受益人的捐贈不得扣除?！　∑?、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研究開發(fā)費　　企業(yè)“三新開發(fā)費”執(zhí)行《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》財稅[2006]88號，在按規(guī)定實行 100%扣除基礎上，允許再按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%抵扣當年度的應納稅所得額。上述超額抵扣需經(jīng)稅務機關(guān)審查評估，企業(yè)應事先編制技術(shù)項目開發(fā)計劃和技術(shù)開發(fā)費的預算，并設立專門機構(gòu)或者配備專業(yè)人員負責實施，而且能夠?qū)嶋H發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費進行準確歸集和核算?！　“?、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易　　除上述各常見納稅調(diào)整項目外，對于關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易，如果不按獨立企業(yè)之間業(yè)務往來作價，稅務機關(guān)可以依法進行合理調(diào)整。所謂合理調(diào)整，是指：　　1.按照獨立企業(yè)之間相同或者類似業(yè)務活動的價格；　　2.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平；　　3.按成本加合理的費用和利潤。

會計年報每年元月1日到4月30日之間上報，上報之前須經(jīng)事務所審計；上報的報表主要是三大報表，資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、損益表及附表。