稅收法律關(guān)系是如何構(gòu)成的，稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)是什么

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-01-16 22:55:42 編輯：律生活手機(jī)版

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1，稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)是什么
2，稅法與稅收法律關(guān)系的關(guān)系
3，稅收法律關(guān)系由構(gòu)成
4，稅法的構(gòu)成要素是什么
5，稅收與國(guó)家經(jīng)濟(jì)財(cái)政法律之間的關(guān)系
6，怎樣理解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生變更消滅

1，稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)是什么

稅收法律關(guān)系的特點(diǎn) 1．主體的一方只能是國(guó)家 2．體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志 3．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性 4．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有①無(wú)償、②單向、③連續(xù)等特點(diǎn)。

稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)是什么

2，稅法與稅收法律關(guān)系的關(guān)系

一、稅收和稅法的定義　　1.稅收的定義　　稅收是政府為了滿足公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。其特征表現(xiàn)為三個(gè)方面：(1)無(wú)償性;(2)強(qiáng)制性;(3)固定性。　　稅收三性是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，它們相輔相成、缺一不可。其中，無(wú)償性是核心，強(qiáng)制性是保障，固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無(wú)償性的一種規(guī)范和約束。　　2.稅法的定義　　稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。它是國(guó)家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。　　稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。二、稅收法律關(guān)系

稅法與稅收法律關(guān)系的關(guān)系

3，稅收法律關(guān)系由構(gòu)成

稅收法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三要素構(gòu)成?！　《愂帐且詫?shí)現(xiàn)國(guó)家公共財(cái)政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢(qián)或?qū)嵨镎n征，是國(guó)家最主要的一種財(cái)政收入形式。國(guó)家取得財(cái)政收入的手段有多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國(guó)債、收費(fèi)、罰沒(méi)等等，而稅收則由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個(gè)完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。

稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)，既是稅收征納關(guān)系在法律上的體現(xiàn)，側(cè)重于國(guó)家依法強(qiáng)制征稅和納稅人依法無(wú)償納稅的內(nèi)容；又是稅收分配關(guān)系在法律上的表現(xiàn)，側(cè)重于國(guó)民收入在國(guó)家和納稅人之間的分配和再分配以及國(guó)家由此形成自身財(cái)政收入的全過(guò)程。

稅收法律關(guān)系由構(gòu)成

4，稅法的構(gòu)成要素是什么

稅法的構(gòu)成要素一般包括：總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。

稅法的構(gòu)成要素是指各種單行稅法具有的共同基本要素的總稱(chēng)。主要包括以下幾方面：1、總則。主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等；２、納稅義務(wù)人。納稅人又叫納稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人有兩種基本形式：自然人和法人；３、征稅對(duì)象。征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的征稅的客體，一般包括商品、所得、財(cái)產(chǎn)等。稅基，又稱(chēng)為計(jì)稅依據(jù)，是稅法規(guī)定的計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)；４、稅目。稅目是稅法規(guī)定的征稅的具體品目，是對(duì)征稅對(duì)象的分類(lèi)和細(xì)化；５、稅率。稅率是稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額的比率，包括定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率幾種基本形式；６、納稅環(huán)節(jié)。主要是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象叢生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)；７、納稅期限。納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的期限和日期；８、納稅地點(diǎn)。納稅地點(diǎn)是稅法規(guī)定的納稅人交納稅款的地點(diǎn)；９、減稅免稅。稅收減免是稅法規(guī)定的對(duì)特定主體或客體予以減稅或免稅的特別優(yōu)惠措施。其中，減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款，免稅是對(duì)應(yīng)納稅額的全部免除；１０、罰則。稅法罰則是稅收法律關(guān)系主體因違反稅收法律規(guī)范而應(yīng)承擔(dān)的否定法律后果。１１、附則。一般是指與該法緊密相關(guān)的內(nèi)容。

5，稅收與國(guó)家經(jīng)濟(jì)財(cái)政法律之間的關(guān)系

稅收是國(guó)家政權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)稅法用經(jīng)濟(jì)手段強(qiáng)制征收企業(yè)公民部分經(jīng)濟(jì)收入的政府行為，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。同時(shí)是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的杠桿，有強(qiáng)制性。

稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，也就是征稅對(duì)象。例如，所得稅法律關(guān)系客體就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得；財(cái)產(chǎn)稅法律關(guān)系的客體即是財(cái)產(chǎn)，流轉(zhuǎn)稅法律關(guān)系客體就是貨物銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入。稅收法律關(guān)系客體也是國(guó)家利用稅收杠桿調(diào)整和控制的目標(biāo)，國(guó)家在一定時(shí)期根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要，通過(guò)擴(kuò)大或縮小征稅范圍調(diào)整征稅對(duì)象，以達(dá)到限制或鼓勵(lì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)發(fā)展的目的從財(cái)政收入的構(gòu)成來(lái)看，稅收在財(cái)政收入中居于主導(dǎo)地位。隨著國(guó)家機(jī)器的不斷強(qiáng)化、國(guó)家之間戰(zhàn)爭(zhēng)的發(fā)生、生產(chǎn)社會(huì)化所帶來(lái)的國(guó)家職能擴(kuò)大以及其他原因，使各國(guó)政府開(kāi)支迅速增加，亟需開(kāi)辟多種財(cái)源以資彌補(bǔ)，從而公債、專(zhuān)賣(mài)收入、公有財(cái)產(chǎn)收入、行政規(guī)費(fèi)收入以及其他名目繁多的雜項(xiàng)收入等各種財(cái)政收入形式，也就應(yīng)運(yùn)而生了。但是，亙古通今，在歷代各國(guó)的財(cái)政收入中，稅收卻一直保持著它的主導(dǎo)地位不變。稅收來(lái)源的充沛與否，至今仍然是衡量各國(guó)財(cái)政基礎(chǔ)是否穩(wěn)固的一個(gè)重要標(biāo)志。從財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用來(lái)看，由于稅收與社會(huì)再生產(chǎn)中生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)各環(huán)節(jié)息息相關(guān)，聯(lián)系密切，并且直接調(diào)節(jié)著各種經(jīng)濟(jì)成分的收入，影響到各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的切身利益，廣泛地滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，因此，它還是國(guó)家財(cái)政反作用于經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要杠桿。財(cái)政的經(jīng)濟(jì)杠桿作用有相當(dāng)一部分是通過(guò)稅收體現(xiàn)的。從組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的剛性看，稅收是以法律的形式存在，并且有其自身運(yùn)行和發(fā)展變化的規(guī)律，不是其他財(cái)政收入形式所可比擬的。稅收實(shí)踐證明，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，稅收越重要。稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是一個(gè)老話題。如今，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化趨勢(shì)日益加快，知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，這些無(wú)疑都預(yù)示著稅制將隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而面臨新的創(chuàng)新和發(fā)展。大家都知道，經(jīng)濟(jì)是稅收得以存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收依賴(lài)于經(jīng)濟(jì)，然而，稅收還對(duì)經(jīng)濟(jì)具有反作用。

6，怎樣理解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生變更消滅

稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，歸納起來(lái)，主要有以下幾點(diǎn): 1由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化。例如:納稅人發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營(yíng)、遷移等情況，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記或重新登記，從而引起稅收法律關(guān)系的變更。 2.由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化。例如:某企業(yè)由工業(yè)生產(chǎn)變?yōu)榉巧唐方?jīng)營(yíng)，則由繳納增值稅改為繳納營(yíng)業(yè)稅，稅收法律關(guān)系因此而變更。 3.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化。例如:國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分設(shè)后，某些納稅人需要變更稅務(wù)登記;申報(bào)大廳的設(shè)立，也會(huì)帶來(lái)稅收法律關(guān)系的某些變更。 4.由于稅法的修訂或調(diào)整。例如:1994年實(shí)行新稅制以后，原有的許多個(gè)案減免稅取消，納稅人由享受一定的減免稅照顧變?yōu)橐婪{稅，類(lèi)似的稅法修訂或調(diào)整，都使稅收法律關(guān)系發(fā)生量或質(zhì)的變更。 5.因不可抗拒力造成的破壞。例如:由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因，納稅人往往遭受重大財(cái)產(chǎn)損失，被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)。納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系發(fā)生變更。

(一)產(chǎn)生　　稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系。由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。而納稅義務(wù)產(chǎn)生的標(biāo)志應(yīng)當(dāng)是納稅主體進(jìn)行的應(yīng)當(dāng)課稅的行為，如銷(xiāo)售貨物、取得應(yīng)稅收入等，不應(yīng)當(dāng)是征稅主體或其他主體的行為。國(guó)家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志?！　?二)變更　　稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，歸納起來(lái)，主要有以下幾點(diǎn)：　　①由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化。例如，納稅人發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營(yíng)、遷移等情況，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記或重新登記，從而引起稅收法律關(guān)系的變更?！　、谟捎诩{稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化。例如，某企業(yè)由工業(yè)生產(chǎn)變?yōu)榉巧唐方?jīng)營(yíng)，則由繳納增值稅改為繳納營(yíng)業(yè)稅，稅收法律關(guān)系因此而變更?！　、塾捎诙悇?wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化。例如，國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分設(shè)后，某些納稅人需要變更稅務(wù)登記;申報(bào)大廳的設(shè)立，也會(huì)帶來(lái)稅收法律關(guān)系的某些變更?！　、苡捎诙惙ǖ男抻喕蛘{(diào)整。例如，1994年實(shí)行新稅制以后，原有的許多個(gè)案減免稅取消，納稅人由享受一定的減免稅照顧變?yōu)橐婪{稅，類(lèi)似的稅法修訂或調(diào)整，都使稅收法律關(guān)系發(fā)生量或質(zhì)的變更?！　、菀虿豢煽咕芰υ斐傻钠茐?。例如，由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因，納稅人往往遭受重大財(cái)產(chǎn)損失，被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)。納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系發(fā)生變更?！　?三)消滅　　稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的終止。稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有以下幾個(gè)方面：　?、偌{稅人履行納稅義務(wù)。這是最常見(jiàn)的稅收法律關(guān)系消滅原因，它包括納稅人依法如期履行納稅義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)采取必要的法律手段，使納稅義務(wù)強(qiáng)制地履行這兩類(lèi)情況。　?、诩{稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅。我國(guó)稅法規(guī)定，未征、少征稅款的一般追繳期限為3年。超過(guò)3年，除法定的特殊情況外，即使納稅人沒(méi)有履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不能再追繳稅款，稅收法律關(guān)系因而消滅?！　、奂{稅義務(wù)的免除。即納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，納稅義務(wù)免除，稅收法律關(guān)系消滅?！　、苣承┒惙ǖ膹U止。例如，1994年我國(guó)實(shí)行新稅制后，原有的“燒油特別稅”廢止，由此產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系歸于消滅?！　、菁{稅主體的消失。沒(méi)有納稅主體，納稅無(wú)法進(jìn)行，稅收法律關(guān)系因此而消滅。

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2，稅法與稅收法律關(guān)系的關(guān)系

3，稅收法律關(guān)系由構(gòu)成

4，稅法的構(gòu)成要素是什么

5，稅收與國(guó)家經(jīng)濟(jì)財(cái)政法律之間的關(guān)系

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