空轉(zhuǎn)貿(mào)易，如何防范走單空轉(zhuǎn)貿(mào)易的法律風(fēng)險

來源：整理時間：2023-12-25 18:44:28 編輯：律生活手機版

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1，如何防范走單空轉(zhuǎn)貿(mào)易的法律風(fēng)險
2，什么是空轉(zhuǎn)
3，加工貿(mào)易保證金臺帳空轉(zhuǎn)和實轉(zhuǎn)的適用范圍各有哪些
4，什么是保證金臺賬空轉(zhuǎn)
5，什么是保證金臺賬空轉(zhuǎn)
6，什么叫空轉(zhuǎn)實轉(zhuǎn)

1，如何防范走單空轉(zhuǎn)貿(mào)易的法律風(fēng)險

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如何防范走單空轉(zhuǎn)貿(mào)易的法律風(fēng)險

2，什么是空轉(zhuǎn)

加工貿(mào)易的模式下，進口企業(yè)不需要繳納加工貿(mào)易進口保證金臺帳，就是空轉(zhuǎn)。

賓館轉(zhuǎn)讓嘛。。不帶里面的床啊什么之類的。就是轉(zhuǎn)一個空的賓館給你。但是店名和許可證會給你。

什么是空轉(zhuǎn)

3，加工貿(mào)易保證金臺帳空轉(zhuǎn)和實轉(zhuǎn)的適用范圍各有哪些

加工貿(mào)易保證金臺賬的適用，主要是實轉(zhuǎn)和空轉(zhuǎn)兩種，至于你說的所謂不轉(zhuǎn)，稍后再給你解釋。首先空轉(zhuǎn)是指的b類及b類以上的企業(yè)適用，c類及以下的企業(yè)適用實轉(zhuǎn)，實際上新注冊的企業(yè)都是b類企業(yè)，這也就是為什么很多企業(yè)違法或違規(guī)后，被海關(guān)做降級處理了，干脆就不再使用原來的企業(yè)，而單獨再注冊新企業(yè)開展加工貿(mào)易的原因，“不轉(zhuǎn)”這是很不規(guī)范的說法，估計你說的意思是不使用保證金臺賬或者是大臺帳的意思，這一般是只有加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)才能有此資格。嚴格說也不是不轉(zhuǎn)，只是開啦一個大的空轉(zhuǎn)臺賬而已。

加工貿(mào)易B類及A類、AA類企業(yè)的保證金臺帳是實行“空轉(zhuǎn)”，D類和C類企業(yè)實行“實轉(zhuǎn)”

加工貿(mào)易保證金臺帳空轉(zhuǎn)和實轉(zhuǎn)的適用范圍各有哪些

4，什么是保證金臺賬空轉(zhuǎn)

加工貿(mào)易銀行保證金臺賬管理由臺帳“空轉(zhuǎn)”和“實轉(zhuǎn)”兩部分組成。根據(jù)加工貿(mào)易企業(yè)適用的管理類別和其加工貿(mào)易合同項下進口料件適用的商品管理類別，海關(guān)應(yīng)在辦理加工貿(mào)易合同備案手續(xù)時，確定對該加工貿(mào)易合同實行臺帳“空轉(zhuǎn)”管理或是臺帳“實轉(zhuǎn)”管理。適用A類管理的加工貿(mào)易企業(yè)，不符合免設(shè)臺帳條件的，海關(guān)對其從事的加工貿(mào)易實行銀行保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”管理。適用B類管理的企業(yè)，其開展的加工貿(mào)易進口料件屬于加工貿(mào)易允許類商品的，海關(guān)對其實行銀行保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”管理；其進口料件屬于加工貿(mào)易進口限制類商品的，海關(guān)對其實行銀行保證金臺帳“實轉(zhuǎn)”管理，按合同備案金額應(yīng)征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅稅款的50％征收保證金。適用C類管理的企業(yè)，海關(guān)對其實行銀行保證金臺帳“實轉(zhuǎn)”管理，按合同備案金額應(yīng)征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅稅款的50％征收保證金。

5，什么是保證金臺賬空轉(zhuǎn)

“空轉(zhuǎn)”是指設(shè)臺賬不付保證金，“實轉(zhuǎn)”是指臺帳付保證金，“半實轉(zhuǎn)”指設(shè)臺帳減半支付保證金。

6，什么叫空轉(zhuǎn)實轉(zhuǎn)

加工貿(mào)易實行銀行保證金臺賬制度為完善加工貿(mào)易管理，維護正常的加工貿(mào)易，防止和打擊利用加工貿(mào)易走私、逃稅和逃匯等違法行為，對加工貿(mào)易實行銀行保證金臺賬制度。即企業(yè)憑海關(guān)核準手續(xù)，按合同備案金額向指定銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬。銀行保證金臺帳分為空轉(zhuǎn)和實轉(zhuǎn)。空轉(zhuǎn)是指加工貿(mào)易企業(yè)在辦理銀行保證金臺帳時，只開立空頭帳戶無需存入保證金。實轉(zhuǎn)是指加工貿(mào)易企業(yè)在辦理銀行保證金臺帳時，要將與進口料件稅款等值的保證金存入海關(guān)在中國銀行設(shè)立的指定帳戶。企業(yè)如在規(guī)定的期限內(nèi)加工出口并辦理完核銷手續(xù)，中國銀行憑海關(guān)開具的臺帳核銷通知單辦理保證金退還手續(xù)，并按活期存款利率計付利息。

一、首先實轉(zhuǎn)、空轉(zhuǎn)、半實轉(zhuǎn)都是加工貿(mào)易銀行保證金臺賬的三種運轉(zhuǎn)方式；二、加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度，是指經(jīng)營企業(yè)在對外簽訂了加工貿(mào)易合同，首先取得外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的批準文件，然后向海關(guān)辦理合同的登記備案手續(xù)，經(jīng)海關(guān)審核通過后，持有關(guān)核準單證，向指定的中國銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易保證金臺賬，加工成品在規(guī)定期限內(nèi)全部出口，向海關(guān)辦理核銷手續(xù)后，再由銀行核銷保證金臺賬的管理制度，實質(zhì)上是指加工貿(mào)易企業(yè)在其商品進出口過程中在銀行建立的涉及保稅金額的臺帳。三、臺帳運轉(zhuǎn)方式有上述三種：“空轉(zhuǎn)”是指加工貿(mào)易企業(yè)在辦理銀行保證金臺帳時，只開立空頭帳戶無需存入保證金?！皩嵽D(zhuǎn)”是指企業(yè)在設(shè)立保證金臺帳時，海關(guān)對其加工貿(mào)易進口料件收取應(yīng)征進口關(guān)稅及增值稅等值的保證金或由中國銀行出具保函，企業(yè)在規(guī)定時限內(nèi)加工出口，并辦理核銷后，中國銀行憑海關(guān)開具的臺帳核銷通知單退還保證金（并按活期存款利率計付利息）或核銷保函。 "半實轉(zhuǎn)"指設(shè)臺賬減半支付保證金。四、除a 類企業(yè)外，對限制類商品的加工貿(mào)易實行銀行保證金臺帳“實轉(zhuǎn)”（b類企業(yè)“實轉(zhuǎn)”金額減半）；除c類企業(yè)外，允許b類商品的加工貿(mào)易實行銀行保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”。d類企業(yè)不允許從事加工貿(mào)易。

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