一次性獎金，半年度獎金可以作為全年一次性獎金計(jì)稅么

來源：整理時間：2023-12-30 09:24:46 編輯：律生活手機(jī)版

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1，半年度獎金可以作為全年一次性獎金計(jì)稅么
2，年終一次性發(fā)放獎金交個人所得稅的稅率是幾
3，新個人所得稅法下的全年一次獎金的算法
4，年終一次性獎金如何扣稅
5，一次性獎金個人所得稅
6，一次性年度獎的個人所得稅

1，半年度獎金可以作為全年一次性獎金計(jì)稅么

年終獎金分若干次發(fā)放，就不可利用年終一次性的個稅計(jì)稅了。根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》的規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計(jì)稅辦法只允許采用一次。”因此，分解發(fā)放的年終獎，只可選擇一次采取全年一次性獎金的計(jì)算方法，其余的部分則應(yīng)與當(dāng)月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

額

半年度獎金可以作為全年一次性獎金計(jì)稅么

2，年終一次性發(fā)放獎金交個人所得稅的稅率是幾

年終獎計(jì)稅方法共有2種，分別為：　　1?？鄢U一金后，如果當(dāng)月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數(shù)額找到對應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎的計(jì)算公式，得出應(yīng)繳稅額。　　2?？鄢U一金后，如果當(dāng)月工資收入不足3500元，則先從年終獎中拿出一部分錢，將當(dāng)月工資補(bǔ)足3500元后，然后將剩余的年終獎金額套入計(jì)算公式，得出應(yīng)繳稅額。　　舉例說明：　　如果發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資為2434元（扣除三險一金后），年終獎為4500元，那么首先從年終獎中減去1066元補(bǔ)足當(dāng)月工資，然后將3434元除以12得出286元，對應(yīng)的稅率為3%，那么年終獎扣稅額為3434×3%-0=103元。　如果發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資為4000元（扣除三險一金后），發(fā)放年終獎為4500元，那么先將4500元除以12得出375元，適用稅率為3%，那么年終獎扣稅額為4500×3%-0=135元。

年終一次性發(fā)放獎金交個人所得稅的稅率是幾

3，新個人所得稅法下的全年一次獎金的算法

沒有變化，總體上還是年終獎除以12找對應(yīng)稅率，舉個例子年終獎12000（不考慮當(dāng)月工資不夠3500的特殊情況），那么稅率為3%（12000/12=1000），應(yīng)納稅額為12000*3%=360

根據(jù)你所述的問題：現(xiàn)分以下三方面來回答： 1、稅法關(guān)于一次性獎金是怎么規(guī)定的？。現(xiàn)行的全年一次性獎金計(jì)算征收個人所得稅方法具體政策規(guī)定詳見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）。 2、全年一次性獎金和當(dāng)月工資可分兩部分計(jì)稅嗎？是的。（國稅發(fā)〔2005〕9號）政策中規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算納稅。既然政策規(guī)定一次性年終獎單獨(dú)作為一個月工資，所以同當(dāng)月工資計(jì)稅稅率檔次無關(guān)聯(lián)了。 3、這么算對嗎？你的算法是完全符合（國稅發(fā)〔2005〕9號）政策規(guī)定要求的，所以是正確的。這里有必要說明一點(diǎn)，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

新個人所得稅法下的全年一次獎金的算法

4，年終一次性獎金如何扣稅

發(fā)放年終獎應(yīng)該單獨(dú)作為一個月工資，計(jì)算征收個人所得稅。在計(jì)算時，可以將年終一次性獎金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，發(fā)放當(dāng)月不足扣除額的可以先補(bǔ)足扣除額后再進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算方法只能用一次，是自然年度。例如：年終獎發(fā)了12500元，當(dāng)月工資1100元，那么先補(bǔ)足扣除額500元，然后按12000元除以12個月為1000元，適用10%，應(yīng)繳稅款為12000*10%-25=1175元。適用稅率按一次性獎金除以12個月-補(bǔ)足扣除額為對照稅率的應(yīng)稅所得額確定：對照稅率的應(yīng)稅所得額適用稅率速算扣除數(shù) 不超過500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0；超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25 超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數(shù)為125 超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數(shù)為375 超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375 超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375 超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375 超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375 超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375

5，一次性獎金個人所得稅

這個題是印刷錯誤或出題人錯誤。（當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，并且已由單位代扣代繳個人所得稅）——這句話僅是說原來發(fā)的工資，已經(jīng)超過個人所得稅的免征額，計(jì)算一次性獎金個人所得稅時，不用再做扣除調(diào)整。應(yīng)該使用21600除以12得到1800在速算扣除數(shù)里對照應(yīng)是10%和105 所以應(yīng)是21600乘以10%-105你的理解正確附相關(guān)資料：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：　　（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。　　如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)?！　。ǘ⒐蛦T個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：　　1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：　應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)　　2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)

6，一次性年度獎的個人所得稅

，國家稅務(wù)總局今年調(diào)整了個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅的方法，個人取得全年一次性獎金包括年終加薪的，年終獎分兩種情況繳個稅。　　按照規(guī)定，一個月內(nèi)發(fā)放的全年一次性獎金、年終加薪等各項(xiàng)年度獎金，可合計(jì)作為一次收入，按12個月分解后確定適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)并據(jù)此全額計(jì)算納稅。不同月份發(fā)放的全年一次性獎金、年終加薪等各項(xiàng)年度獎金，每一個納稅人在一個納稅年度內(nèi)，只允許采用一次分解12個月確定稅率的計(jì)稅方法?！　〖{稅人自今年起，取得的全年一次性獎金、年終加薪等，均可采用一次分解12個月確定稅率的計(jì)稅方法計(jì)稅，已按原計(jì)稅辦法納稅的，多納稅款可相應(yīng)抵減以后月份應(yīng)納稅額?！　〈送?，員工取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅?！　「鶕?jù)規(guī)定，應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納個人所得稅：　　1．個人當(dāng)月工資薪金所得高于或等于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數(shù)?！　?．個人當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金－雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率—速算扣除數(shù)。　　〔實(shí)例計(jì)算〕　　李某取得全年一次性獎金36000元，當(dāng)月工資為3500元，就直接將一次性獎金額除以12，結(jié)果為3000元，適用稅率為15％，速算扣除數(shù)為125元，應(yīng)納個人所得稅稅額＝36000×15％－125＝5275元；當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅稅額＝（3500－1200）×15％－125＝220元；最后，李某合計(jì)應(yīng)納個人所得稅稅額＝5275＋220＝5495元

年終獎繳納個稅計(jì)算公式（1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計(jì)算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個人所得稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù) 個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計(jì)算繳納個人所得稅。（2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計(jì)算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個人所得稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。由于上述計(jì)算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個人，該計(jì)算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發(fā)放獎金的，該辦法也只能采用一次。個稅計(jì)算公式，應(yīng)交個稅＝（當(dāng)月薪資收入-<由個人承擔(dān)的三險一金>-3500）*適用稅率-速算扣除數(shù) 附：新的個稅稅率表 (從2011年9月1日起實(shí)行）全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元) 1、全月應(yīng)納稅額不超過1500元稅率為3% 0 2、超過1500元至4500元稅率為10% 105 3、超過4500元至9000元稅率為20% 555 4、超過9000元至35000元稅率為25% 1005 5、超過35000元至55000元稅率為30% 2755 6、超過55000元至80000元稅率為35% 5555 7、全月應(yīng)納稅額超過80000元稅率為45% 13505

分月計(jì)提比一次性要少交

按10000平均分?jǐn)偟缴夏陚€人所得稅例：每個月加工資，計(jì)算12個月的個假如去年每月工資為2500元（獎金10000/12=833)個人所得稅=(2500+833-1600)*0.25-25=408.25 一年的個人所得稅總和=408.25*12=4899再扣除上年已交的個稅