內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是什么有什么特點(diǎn)

來源：整理時(shí)間：2024-01-04 15:40:47 編輯：律生活手機(jī)版

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1，企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是什么有什么特點(diǎn)
2，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是什么
3，企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范的要素和作用
4，企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成
5，內(nèi)部控制目標(biāo)有哪些
6，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容
7，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本方法有哪些

1，企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是什么有什么特點(diǎn)

轉(zhuǎn)載以下資料供參考企業(yè)內(nèi)控是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常有序、合法的運(yùn)行，采取對(duì)財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性；保證對(duì)企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)控的五要素（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是什么有什么特點(diǎn)

2，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是什么

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，又稱企業(yè)內(nèi)部控制框架，是企業(yè)為了確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常進(jìn)行而制定的一套系統(tǒng)、規(guī)范的控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范的目標(biāo)是提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為，提高企業(yè)報(bào)告信息的可靠性和準(zhǔn)確性，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范通常包括以下幾個(gè)方面：1.控制環(huán)境：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、人力資源管理等方面。良好的控制環(huán)境有助于塑造員工的道德觀念和價(jià)值觀，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，主要通過識(shí)別和分析企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的具體措施，包括授權(quán)與審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等?？刂苹顒?dòng)的目的是確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按照既定的政策和程序進(jìn)行，防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊行為。4.信息與溝通：信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的重要保障，主要包括信息的收集、處理、傳遞和報(bào)告等方面。有效的信息與溝通可以幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。5.內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要包括內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督檢查等方面。內(nèi)部監(jiān)督的目的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，確保內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是企業(yè)管理的重要組成部分，建立健全內(nèi)部控制體系，可以有效地提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供保障。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是什么

3，企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范的要素和作用

企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范的作用：為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范的要素和作用

4，企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成

2008年6月，我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部門聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）。2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)又合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。這是繼我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則體系建成并有效實(shí)施之后的又一項(xiàng)重大系統(tǒng)工程，也是財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大舉措。我國(guó)成為繼美國(guó)和日本之后第三個(gè)要求對(duì)本國(guó)企業(yè)實(shí)施全面內(nèi)控審計(jì)的國(guó)家。為確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系平穩(wěn)順利實(shí)施，證監(jiān)會(huì)將把內(nèi)控建設(shè)納入上市公司日常監(jiān)管。財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時(shí)間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的企業(yè)，必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的企業(yè)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)提示投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者關(guān)注。

補(bǔ)充：上交所和深交所也有相關(guān)規(guī)定再看看別人怎么說的。

5，內(nèi)部控制目標(biāo)有哪些

試讀結(jié)束，如需閱讀或下載，請(qǐng)點(diǎn)擊購(gòu)買>原發(fā)布者:肖炳花2008年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了財(cái)會(huì)[2008年]7號(hào)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月26日又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，至此基本上構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括基本規(guī)范和配套指引兩個(gè)層次，其中配套指引又有應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引三種類型。18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。內(nèi)部控制規(guī)范的制定與發(fā)布將為我國(guó)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制提供了很好的制度范本，對(duì)于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，提高經(jīng)營(yíng)效率，都具有重大意義。一、為了加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。二、本規(guī)范適合于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)（小型企業(yè)和其他單位可以參照?qǐng)?zhí)行）。三、本規(guī)范由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理及全體員工實(shí)施。目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)

內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。 1.有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。 2.保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對(duì)本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。 3.保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)一個(gè)單位的管理層來說，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

6，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

當(dāng)前，我國(guó)不少企業(yè)都存在內(nèi)部管理松弛、控制弱化、會(huì)計(jì)信息可信度低下、財(cái)務(wù)造假等問題，如鄭亞集團(tuán)、鄭百文和銀廣夏公司就是其中典型的例子。原因何在？本文認(rèn)為，企業(yè)的內(nèi)部控制制度，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制安排不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度是主要因素。同時(shí)，本文認(rèn)為在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的條件下，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與公司治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度將有利于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的健康發(fā)展。因此，本文試圖將公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制結(jié)合起來探討，并提出了與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本框架；在分析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀之后，提出了加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本思路。本文由六部分組成：第一章為前言部分，第二章和第三章是理論分析部分，第四、五章是實(shí)證分析部分，第六章是結(jié)論與討論部分。第一章：前言部分，主要介紹本文的選題背景，研究思路和方法，并對(duì)本文所涉及的若干概念進(jìn)行了界定。第二章：理論準(zhǔn)備部分，鑒于內(nèi)部控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的淵源關(guān)系，本文在這一章對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展進(jìn)行了介紹和評(píng)述，并由此引出了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念。進(jìn)一步，本文分析了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制、內(nèi)部管理控制之間的關(guān)系，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制有著天然的淵源關(guān)系，早期的內(nèi)部控制就是一種會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一直是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容；而內(nèi)部管理控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的前提和基礎(chǔ)，內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之間的劃分是相對(duì)的，隨著內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的發(fā)展，兩者更有相互融合的趨勢(shì)。第三章：理論分析框架部分，這一章主要介紹了公司治理的基本理論，分析了公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之間的關(guān)系，認(rèn)為規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)可以為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供良好的控制環(huán)境，而良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制則是實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的有效措施和方法，公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之間是一種互動(dòng)關(guān)系，本文認(rèn)為，建立一個(gè)與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是必須的；在此基礎(chǔ)上，本文構(gòu)建了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本框架，就內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容這些基本問題進(jìn)行了探討。第四章：實(shí)證分析部分，這一章主要考察了中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及存在的主要問題，并探討了造成這種現(xiàn)狀的主要因素。本文認(rèn)為，控制環(huán)境的好壞、相關(guān)法規(guī)的建設(shè)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的完善、公司內(nèi)外部治理機(jī)制的健全是影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要因素。第五章：在這一章，本文就加強(qiáng)中國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出了基本思路。本文認(rèn)為，加強(qiáng)中國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的總體思路是：在兩權(quán)分離的公司制企業(yè)中，由于多層委托代理關(guān)系的存在以及造成的會(huì)計(jì)弱化或失控問題，阻礙著企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)前，應(yīng)該在完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境的前提下，以合理的激勵(lì)約束機(jī)制為主要會(huì)計(jì)控制方法，引導(dǎo)公司治理結(jié)構(gòu)中各控制主體的行為，有效實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。可以從這幾方面入手：營(yíng)造良好的控制環(huán)境、完善相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度、建立和完善公司內(nèi)部治理機(jī)制、改善公司外部治理機(jī)制、建立和完善企業(yè)激勵(lì)機(jī)制。

內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。　內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性

7，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本方法有哪些

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)制度、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)》第四章　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法：第十九條　不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第二十條　授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十一條　會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。第二十二條　預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。第二十三條　財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。第二十四條　風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。第二十五條　內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。第二十六條　電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。擴(kuò)展資料內(nèi)部管理控制由組織的計(jì)劃和主要與經(jīng)營(yíng)效率和堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)政策相關(guān)、通常只和財(cái)務(wù)記錄間接相關(guān)的所有方法和程序組成，一般包括統(tǒng)計(jì)分析、工時(shí)和操作的研究、業(yè)績(jī)報(bào)告、雇員的培訓(xùn)計(jì)劃和質(zhì)量控制等控制手段。內(nèi)部管理控制包括組織規(guī)劃以及實(shí)施管理計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)控制的所有方法與程序以及與管理當(dāng)局進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)的決策過程有關(guān)的程序和記錄。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性，會(huì)計(jì)信息的客觀性、真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和有效性有關(guān)的控制。它是內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志。參考資料來源：中國(guó)人民銀行-內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)制度、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。　　內(nèi)部管理控制由組織的計(jì)劃和主要與經(jīng)營(yíng)效率和堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)政策相關(guān)、通常只和財(cái)務(wù)記錄間接相關(guān)的所有方法和程序組成，一般包括統(tǒng)計(jì)分析、工時(shí)和操作的研究、業(yè)績(jī)報(bào)告、雇員的培訓(xùn)計(jì)劃和質(zhì)量控制等控制手段。內(nèi)部管理控制包括組織規(guī)劃以及實(shí)施管理計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)控制的所有方法與程序以及與管理當(dāng)局進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)的決策過程有關(guān)的程序和記錄?！　?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性，會(huì)計(jì)信息的客觀性、真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和有效性有關(guān)的控制。它是內(nèi)部控制的重要組成部分,對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,提高管理效率具有重要作用,也是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由組織的計(jì)劃和主要或直接與保障資產(chǎn)和財(cái)務(wù)記錄的可靠性相關(guān)的所有方法和程序組成，一般來說包括批準(zhǔn)和授權(quán)系統(tǒng)、保管記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的人物與經(jīng)營(yíng)或資產(chǎn)保管的任務(wù)相分離、對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等控制手段，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括資產(chǎn)保護(hù)、保證賬目和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)，以及保證制度正確實(shí)施的有效程序。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)制度、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。

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內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是什么有什么特點(diǎn)

本文目錄一覽

1，企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是什么有什么特點(diǎn)

2，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是什么

3，企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范的要素和作用

4，企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成

5，內(nèi)部控制目標(biāo)有哪些

6，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

7，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本方法有哪些

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內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是什么有什么特點(diǎn)

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1，企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是什么有什么特點(diǎn)

2，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是什么

3，企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范的要素和作用

4，企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成

5，內(nèi)部控制目標(biāo)有哪些

6，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

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3，企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范的要素和作用

4，企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成

5，內(nèi)部控制目標(biāo)有哪些

6，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

7，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本方法有哪些