稅收法律關(guān)系是由什么構(gòu)成，稅收法律關(guān)系由構(gòu)成

來源：整理時(shí)間：2023-04-07 11:54:28 編輯：律生活手機(jī)版

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1，稅收法律關(guān)系由構(gòu)成
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3，稅法構(gòu)成要素的內(nèi)容

1，稅收法律關(guān)系由構(gòu)成

稅收法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三要素構(gòu)成。　　稅收是以實(shí)現(xiàn)國家公共財(cái)政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是國家最主要的一種財(cái)政收入形式。國家取得財(cái)政收入的手段有多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費(fèi)、罰沒等等，而稅收則由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個(gè)完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。

稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)，既是稅收征納關(guān)系在法律上的體現(xiàn)，側(cè)重于國家依法強(qiáng)制征稅和納稅人依法無償納稅的內(nèi)容；又是稅收分配關(guān)系在法律上的表現(xiàn)，側(cè)重于國民收入在國家和納稅人之間的分配和再分配以及國家由此形成自身財(cái)政收入的全過程。

稅收法律關(guān)系由構(gòu)成

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我來幫你回答，正好在看注會(huì)的稅法，呵呵 1、D 解釋:稅收法律關(guān)系包括三個(gè)方面的內(nèi)容:稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。其中稅收法律關(guān)系的構(gòu)成包括權(quán)利主體(權(quán)利主體包括A項(xiàng)的征稅主體和B項(xiàng)的納稅主體，雙方法律地位平等但權(quán)利義務(wù)不對(duì)等)、權(quán)利客體(即征稅對(duì)象，也就是C項(xiàng)的稅收法律關(guān)系的客體)、法律關(guān)系內(nèi)容(D項(xiàng)，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂)。 2、營業(yè)稅的征稅對(duì)象是在中國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。 A、征稅對(duì)象的地域范圍: 在中華人民共和國境內(nèi)，具體是指:勞務(wù)的提供或接收方在境內(nèi)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的接收方在境內(nèi)、轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)、轉(zhuǎn)讓或出租不動(dòng)產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。 B、征稅對(duì)象的行為范圍: 必須是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。(注意加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。) C、行為的有償性: 有償或視同有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán)。其中“有償”是指從受讓方或購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。另外下列情形視同發(fā)生應(yīng)稅行為:(1)單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人;(2)單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為;(3)財(cái)務(wù)部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。好了，打了不少字啊，我覺得挺詳細(xì)了!覺得好就給點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)吧，嘿嘿

a、b、c。獲得表揚(yáng)表彰不是構(gòu)成繳納營業(yè)稅的行為。

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3，稅法構(gòu)成要素的內(nèi)容

具體而言，稅法要素主要包括以下內(nèi)容：1.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。納稅人應(yīng)當(dāng)與負(fù)稅人進(jìn)行區(qū)別，負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者，而納稅人是法律用語，即依法繳納稅收的人。稅法只規(guī)定納稅人，不規(guī)定負(fù)稅人。二者有時(shí)可能相同，有時(shí)不盡相同，如個(gè)人所得稅的納稅人與負(fù)稅人是相同的，而增值稅的納稅人與負(fù)稅人就不一定一致。2.征稅對(duì)象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。征稅對(duì)象是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。征稅對(duì)象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、資源及行為五大類。3.稅率。稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種基本形式。比例稅率。比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對(duì)象的比例總是相同的。比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛。比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收和繳納。累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率是指按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級(jí)，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。具體做法是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級(jí)的中間稅率，不同等級(jí)的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對(duì)納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則，從而有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題。定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式，課稅對(duì)象的計(jì)量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等。定額稅率一般適用于從量定額計(jì)征的某些課稅對(duì)象，實(shí)際是從量比例稅率。4.納稅環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。5.納稅期限。納稅期限是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。納稅期限是衡量征納雙方是否按時(shí)行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度。納稅期限一般分為按次征收和按期征收兩種。在現(xiàn)代稅制中，一般還將納稅期限分為繳稅期限和申報(bào)期限兩段，但也可以將申報(bào)期限內(nèi)含于繳稅期限之中。6.納稅地點(diǎn)。納稅地點(diǎn)是指繳納稅款的場(chǎng)所。納稅地點(diǎn)一般為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財(cái)產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。7.稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠是指稅法對(duì)某些特定的納稅人或征稅對(duì)象給予的一種免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通常可以分為照顧性和鼓勵(lì)性兩種;按照優(yōu)惠范圍可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。8.稅務(wù)爭(zhēng)議。稅務(wù)爭(zhēng)議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)管理相對(duì)人之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。解決稅務(wù)爭(zhēng)議主要通過稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟兩種方式，并且一般要以稅務(wù)管理相對(duì)人繳納稅款為前提。在稅務(wù)爭(zhēng)議期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不停止執(zhí)行。9.稅收法律責(zé)任。稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種：一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納全等;二是行政責(zé)任，包括吊銷稅務(wù)登記證、罰款、稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行等;三是刑事責(zé)任，對(duì)違反稅法情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的行為，要依法承擔(dān)刑事責(zé)任。

稅法構(gòu)成要素的內(nèi)容