應(yīng)交Tax應(yīng)交所得稅and所得稅費(fèi)用差額應(yīng)交所得稅and。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)交已付所得稅，①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定本期應(yīng)交-1/時(shí)，借記本科目(本期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅-0”。

01 Enterprise所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)、事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司大所得稅。企業(yè)所得稅納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下六類: (一)國(guó)有企業(yè)；(2)集體企業(yè)；(3)私營(yíng)企業(yè)；(4)合資企業(yè)；(五)股份制企業(yè)；(六)其他有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入的組織。

包括銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、捐贈(zèng)和其他收入。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、捐贈(zèng)和其他收入。居民企業(yè)應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得向企業(yè)所得稅支付。

所得稅費(fèi)用屬于損益類。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)交已付所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的-1，是一個(gè)損益賬。這一般不等于當(dāng)期-0 所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延期所得稅之和，即當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的費(fèi)用所得稅。因?yàn)榭赡軙?huì)有“暫時(shí)的分歧”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)交-1/。響應(yīng)國(guó)家稅收政策，每月所得稅征收采用按月結(jié)算的方式實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

擴(kuò)展信息:企業(yè)需要在損益科目中設(shè)置“所得稅費(fèi)用”。使用本科目時(shí)，應(yīng)注意:(1)本科目核算應(yīng)在當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。(2)本科目可根據(jù)“本期所得稅費(fèi)用”和“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。(3) 所得稅費(fèi)用的主要會(huì)計(jì)處理。①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定本期應(yīng)交-1/時(shí)，借記本科目(本期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅-0”。

Enterprise所得稅按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后利潤(rùn))繳納。1.利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅及附加 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。2.應(yīng)納稅所得額 納稅調(diào)整，增、仿、緩增，納稅調(diào)整，減3。適用稅率:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后利潤(rùn))在3萬元(含)以內(nèi)的為18%，3萬元至10萬元(含)以內(nèi)的為27%，10萬元以上的為33%。

企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)納稅所得額并實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或組織的凈收入、所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后利潤(rùn))計(jì)算繳納。1.利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。

應(yīng)交 所得稅和所得稅費(fèi)用差異如下:應(yīng)交所得稅為二級(jí)科目，一級(jí)科目為“/”貸方記錄應(yīng)付款項(xiàng)所得稅，借方表示實(shí)際支付的/12345期末余額一般在貸方，反映企業(yè)未繳納的稅費(fèi)。如果期末余額在借方，則反映多付所得稅，所得稅 Expense是一個(gè)損益賬戶。借指所得稅發(fā)生的費(fèi)用，貸指所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的費(fèi)用，期末沒有余額。