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1，遞延所得稅含義怎么計算
2，遞延所得稅什么意思怎么算
3，怎樣計算遞延所得稅
4，什么是遞延所得稅
5，誰知道遞延所得稅是什么意思啊
6，如何理解遞延所得稅

1，遞延所得稅含義怎么計算

遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）注：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額可能在借方

1、遞延所得稅,就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 2、遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是: 借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時間性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。貸方核算（負債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

遞延所得稅含義怎么計算

2，遞延所得稅什么意思怎么算

遞延所得稅是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤（利潤總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認。遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）

1、遞延所得稅由在會計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產(chǎn)負債表。 2、遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。 3、遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。　　 4、一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。

遞延所得稅什么意思怎么算

3，怎樣計算遞延所得稅

遞延所得稅＝（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）。注：不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。

遞延所得稅資產(chǎn)的計算

遞延所得稅費用的計算公式

當(dāng)期所得稅費用就是本期利潤總額乘以稅率遞延所得稅費用是因各種差異造成的，比如計提壞賬準備，稅法不認，就需要按照計提數(shù)乘以稅率計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用，兩者是對應(yīng)的：如計提200萬元的壞賬準備，則遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用都是200*25%=50萬元，分錄借：遞延所得稅資產(chǎn)50貸：遞延所得稅費用50（在電算化系統(tǒng)中，應(yīng)為借方紅數(shù)）

怎樣計算遞延所得稅

4，什么是遞延所得稅

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務(wù)局就認可了）就是遞延所得稅。

1定義：　　由在會計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產(chǎn)負債表?！　?分類：　　遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。　　字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。　　一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異?！　?.遞延所得稅是的產(chǎn)生,它和所得稅費用的關(guān)系　　所得稅費用(應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債,因此,所得稅費用的確認和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債.　　4.遞延所得稅的會計處理：　　應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”兩個科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄: 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用　　借：所得稅費用　　貸：遞延所得稅負債　　5通俗理解：　　另外，可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費用減少了，負債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。　　同理，資產(chǎn)減少了，費用增加了，負債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少?？啥惙ú淮_認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以后也要確認，這種減少，就會讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

5，誰知道遞延所得稅是什么意思啊

遞延所得稅編輯詞條 1定義：　　由在會計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產(chǎn)負債表。　　2分類：　　遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。　　字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。　　一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。　　3.遞延所得稅是的產(chǎn)生,它和所得稅費用的關(guān)系　　所得稅費用(應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認時間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債,因此,所得稅費用的確認和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債. 　　4.遞延所得稅的會計處理：　　應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”兩個科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄: 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用　　借：所得稅費用　　貸：遞延所得稅負債　　5通俗理解：　　另外，可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費用減少了，負債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。　　同理，資產(chǎn)減少了，費用增加了，負債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少?？啥惙ú淮_認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以后也要確認，這種減少，就會讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

簡而言之，是由于企業(yè)所得稅計算時，企業(yè)會計制度與稅法在計算應(yīng)納稅所得額時的政策不一致而產(chǎn)生的時間性差異引起的所得稅費用。

6，如何理解遞延所得稅

遞延所得稅是由于企業(yè)賬面價值與稅法的計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的暫時差異，是一種人為增設(shè)的調(diào)整科目，當(dāng)采用納稅影響會計法來計算所得稅費用時就會產(chǎn)生這種納稅差異。

遞延所得稅是什么？遞延所得稅的公式是什么？

深刻理解并熟練使用這一科目，個人感覺去上市公司混個會計員應(yīng)該問題不大(僅指能勝任而非肯定能進)，它至少證明你對稅法與會計準則已熟練掌握且深刻理解二者差異。這其實對相當(dāng)多數(shù)的會計來說已實屬不易。因此，本文僅提供給即將踏入此門坎的網(wǎng)友，目的是”推”你一把。如果生“啃”準則第18號，理解起來并不簡單，在此，我十分佩服準則編撰人員，這種精準、高度涵蓋且邏輯縝密的漢語表達方式的確讓初學(xué)者徹底暈菜。(非貶義！呵呵) 問題的核心在于掌握“暫時性”差異，什么是暫時性差異？用我的話說就是年底匯算清繳時所得稅調(diào)增調(diào)減中的一部分內(nèi)容。相信所有的會計都會經(jīng)歷納稅調(diào)整，最常見的調(diào)整就是“業(yè)務(wù)招待費”不幸的是該調(diào)整并非“暫時性”差異而屬于“永久性”的。何為暫時性？在稅法表述中有一種明示的情形，如：可以向后期結(jié)轉(zhuǎn)的“廣告宣傳費”，可以在以后期間抵扣的“職工教育經(jīng)費”，甚至可以5年內(nèi)可以彌補的“虧損”。還有一種稅法沒有明說但是推斷肯定可以調(diào)減的如“固定資產(chǎn)折舊”“無形資產(chǎn)攤銷”“調(diào)增的預(yù)提費用”等等，至于更復(fù)雜的差異不再舉例，道理都相同。總結(jié)一下，年底納稅調(diào)整中分為兩塊，其一“永久性”的，代表為“業(yè)務(wù)招待費”，為何為永久？就是你當(dāng)年超了就是超了，調(diào)增后永遠沒可能再調(diào)減。而暫時性不同，代表項目為“折舊”調(diào)增后以后可以調(diào)減地。以廣告費舉例，一般企業(yè)廣告費扣除標(biāo)準為：收入15%當(dāng)年可稅前扣除，超支部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除，假設(shè)A企業(yè)去年收入1000萬，當(dāng)年廣告費支出200萬，今年收入1000萬，未發(fā)生廣告費。根據(jù)舉例，企業(yè)去年調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬，今年調(diào)減50萬。作為非納稅影響會計法而采用應(yīng)付稅款法計算所得稅費用的，此納稅調(diào)整不影響帳務(wù)處理，僅是調(diào)整應(yīng)納稅所得額。如果采用所得稅準則，那么你要在去年相應(yīng)做筆分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)50*25% 貸：所得稅 50*25% 在今年，要做筆與上相反分錄。看到這里，許多會計不明白應(yīng)付稅款法挺好，為何要設(shè)計所得稅準則自找麻煩？原因在于，應(yīng)付稅款法并不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，報表不能真實體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照慣例使了幾十年的好像是天經(jīng)地義記賬方式會有這么嚴重的錯誤么？解讀一下上面的分錄，遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項，所得稅是損益表費用項（有人認為是利潤分配性質(zhì)），上面的分錄結(jié)果是使企業(yè)增加了資產(chǎn)同時增加企業(yè)稅后凈利。你可以這樣理解，由于稅法允許你將去年超支的廣告費在今年扣除，因此你去年可看成替今年交了一部份所得稅，也就是說“應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅”里的數(shù)字實際上是去年應(yīng)交+墊付今年應(yīng)交。而今年的納稅調(diào)減，可視作國家還回了你去年多負擔(dān)的部分。至此，你完全可以把“遞延所得稅資產(chǎn)”理解為一個類似應(yīng)收的科目，既然是應(yīng)收，當(dāng)然是資產(chǎn)。同時由于有了這筆應(yīng)收，也使你去年少虧了相應(yīng)的金額，也就解釋了為何要沖“所得稅”費用。按照準則描述的方式再舉一例，我上一個例子是通過納稅調(diào)整來解釋的，也就是采用的利潤表法，目的是便于理解和使用，而準則是采用資產(chǎn)負債表法計算的，方式不同結(jié)果無異。假設(shè)A企業(yè)擁有一臺機器原值150萬，企業(yè)管理層根據(jù)技術(shù)進步及開工情況估計該設(shè)備使用壽命為5年并無殘值，且采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法規(guī)定使用直線法折舊且不低于10年。則會計折舊與稅法折舊見下表：年數(shù) 1、 2、 3、 4、5、 6、 7、 8、 9、10 會計折舊 50 40 30 20 10 稅法折舊 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 納稅調(diào)整 35 25 15 5 -5 -15 -15 -15 -15 -15 會計凈值 100 60 30 10 0 0 0 0 0 0 稅法凈值 135 120 105 90 75 60 45 30 15 0 會稅凈值差 -35 -60 -75 -80 -75 -60 -45 -30 -15 0 準則提出了個概念，即資產(chǎn)與負債的“計稅基礎(chǔ)”。何為計稅基礎(chǔ)？依上例就是按稅法該固定資產(chǎn)應(yīng)入表而非按準則入表的帳面價值，也就是上例表中的“稅法凈值”。上表中“會稅凈值差”*適用稅率，就是每年列示在資產(chǎn)負債表中“遞延所得稅”項目的數(shù)！好！總結(jié)一下，你可以這樣想，假設(shè)你分別按公司制定的折舊政策與稅法要求的政策作了兩套資產(chǎn)負債表（注意納稅調(diào)整可要按稅法，即兩套表應(yīng)交所得稅相同），兩套資產(chǎn)負債表中不相同的部分把差額*適用稅率列在遞延所得稅資產(chǎn)（負債亦此）同時該金額調(diào)整損益表中所得稅費用即可！剩下的事就是自己給自己舉例吧，多舉兩個例子，你就都會了！OK！88！

“遞延所得稅資產(chǎn)”與“遞延所得稅負債”是由于會計規(guī)定和稅法規(guī)定的不同，產(chǎn)生時間性差異造成的。

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遞延所得稅，遞延所得稅含義怎么計算

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遞延所得稅，遞延所得稅含義怎么計算

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