PCAOB，PCAOB 和 SOX在審計(jì)業(yè)務(wù)中分別是什么意思

來源：整理時(shí)間：2025-04-21 06:54:54 編輯：律生活網(wǎng) 手機(jī)版

1，PCAOB 和 SOX在審計(jì)業(yè)務(wù)中分別是什么意思

PCAOB :美國上市公司財(cái)務(wù)監(jiān)管委員會(huì) SOX:薩班斯法案

2，美國PCAOB頒布的審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)AS5定義了內(nèi)部控制的兩類缺

應(yīng)該是對的，如果是制度上缺陷就是設(shè)計(jì)，執(zhí)行中的問題就是運(yùn)行。

額

3，了解PCAOB以及SEC的進(jìn)美國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)

SEC 代表美國證券交易委員會(huì)，所有在SEC registrant 的意思就是在SEC 注冊登記過的所有企業(yè)。 regist 這個(gè)詞根本身就是注冊的意思。

我是來看評(píng)論的

了解PCAOB以及SEC的進(jìn)美國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)

4，pcaob是否有能力履行美國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管職責(zé)

同學(xué)你好，很高興為您解答！PCAOB有權(quán)制定或采納有關(guān)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體建議的審計(jì)與相關(guān)鑒證準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則以及職業(yè)道德準(zhǔn)則等。PCAOB如認(rèn)為適當(dāng)，將與指定的、由會(huì)計(jì)專家組成的、負(fù)責(zé)制定準(zhǔn)則或提供咨詢意見的專業(yè)團(tuán)體保持密切合作，有權(quán)對這些團(tuán)體建議的準(zhǔn)則進(jìn)行補(bǔ)充、修改、廢除或否決。PCAOB須就準(zhǔn)則制定情況每年向SEC提交年度報(bào)告。　　希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲?！　≡俅胃兄x您的提問，更多財(cái)會(huì)問題歡迎提交給*企業(yè)知道。*祝您生活愉快！

這個(gè)首先在制度的設(shè)計(jì)上，pcaob算是一個(gè)獨(dú)立的法人，又接受sec的指導(dǎo)和監(jiān)督的。pcaob的職責(zé)包括：1，對審計(jì)上市公司的會(huì)計(jì)公司予以登記。2，對登記的會(huì)計(jì)公司實(shí)施年檢。3，為登記的會(huì)計(jì)公司制定審計(jì)、質(zhì)量控制、職業(yè)道德和獨(dú)立性準(zhǔn)則。4，對執(zhí)業(yè)中的違規(guī)行為進(jìn)行查處。

5，公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)PCAOB是什么意思啊

同學(xué)你好，很高興為您解答！　　公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）　　依據(jù)2002 年《薩賓斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act ）設(shè)立的委員會(huì)，它管控審計(jì)行業(yè)，并確立對公眾公司的審計(jì)準(zhǔn)則?！　∪〉肅MA認(rèn)證能幫助持證者職業(yè)發(fā)展，保持高水準(zhǔn)的職業(yè)道德要求，站在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略咨詢師的角度進(jìn)行企業(yè)分析決策，推動(dòng)企業(yè)業(yè)績發(fā)展，并在企業(yè)戰(zhàn)略決策過程中擔(dān)任重要的角色?！　∠Ｍ业幕卮鹉軒椭鉀Q問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲。　　再次感謝您的提問，更多財(cái)會(huì)問題歡迎提交給*企業(yè)知道?！　?祝您生活愉快！

同學(xué)你好，很高興為您解答！　　在我國cma管理會(huì)計(jì)中指的是依據(jù)《薩賓斯-奧克斯利法案》（sarbanes-oxley act）設(shè)立的委員會(huì)，它管控審計(jì)行業(yè)，確立公眾公司的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)?！　∠Ｍ业幕卮鹉軒椭鉀Q問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲?！　≡俅胃兄x您的提問，更多財(cái)會(huì)問題歡迎提交給*企業(yè)知道。*祝您生活愉快！

6，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的一些判斷題

1《基本規(guī)范》及《公司法》明確了董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立和有效實(shí)施，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。（錯(cuò)誤）經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。2融資租賃固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有資金管理，承租方應(yīng)計(jì)提折舊，這是實(shí)質(zhì)重于形式原則的體現(xiàn)（正確）3銀行對賬單可以作為未達(dá)賬調(diào)整的依據(jù)，也可以作為更正錯(cuò)誤的依據(jù)，它可以作為原始憑證附在記賬憑證后面。（錯(cuò)誤）對賬單不能作為原始憑證。4我國《現(xiàn)金管理暫行條例》明確規(guī)定了企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍，但有的大額支付只要董事會(huì)批準(zhǔn)可以用現(xiàn)金支付。（錯(cuò)誤）需要開戶行審批5加速折舊法是謹(jǐn)慎原則體現(xiàn)，雙倍余額遞減法比年限總和法折舊的速度快些（錯(cuò)誤）比如5年為限，5%殘值，雙倍余額法是40%，而年限總額法是47.5%。6有了內(nèi)部控制就能為企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。（錯(cuò)誤）內(nèi)部控制有諸多要素，可以為內(nèi)控明白的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，但不是一定就可以。7企業(yè)的總會(huì)計(jì)師對本企業(yè)的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，是企業(yè)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體。（錯(cuò)誤）應(yīng)當(dāng)是企業(yè)負(fù)責(zé)人。

這里是《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》大部分問題和答案一、單項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）。a.內(nèi)部牽制階段b.內(nèi)部控制制度階段c.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段d.內(nèi)部控制框架階段【答案】a 2.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，sox法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過（）年。a.1b.3c.5d.10【答案】c 3.（）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。a.內(nèi)部環(huán)境b.控制活動(dòng)c.信息與溝通d.內(nèi)部監(jiān)督【答案】d 4.定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、（）、壓力測試法、敏感性分析等。a.集體討論b.情景分析c.問卷調(diào)查d.標(biāo)桿分析【答案】b【解析】選項(xiàng)acd屬于是定性分析法，不是定量分析法。 5.預(yù)算控制的過程包括（）。a.編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲b.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲c.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲d.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲【答案】d 6.在資金支付流程中，正確的流程是（）。a.支付申請→支付審批→辦理支付b.支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付c.支付申請→支付復(fù)核→辦理支付d.支付發(fā)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付【答案】b 7.下列關(guān)于采購控制中采購方式的說法中錯(cuò)誤的是（）。a.大宗商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議b.一般物品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議c.一般物品或服務(wù)等的采購可以采用詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議d.小額零星物品或服務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式【答案】b 8.（）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。a.內(nèi)部控制b.內(nèi)部管理c.內(nèi)部監(jiān)督d.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制【答案】a 9.pcaob受美國證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，pcaob的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“pcaob”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。a.3b.5c.10d.12【答案】b 10.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。a.絕對保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的b.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的c.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展d.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展【答案】d 11.sox法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司ceo與cfo應(yīng)償還公司（）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。a.6b.12c.24d.48【答案】b 12.《法案》要求公司高級(jí)管理人員對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。a.15；20b.20；15c.10；20d.20；10【答案】c 13.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。a.《會(huì)計(jì)法》b.《注冊會(huì)計(jì)師法》c.《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》d.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》【答案】a 14.（）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。a.內(nèi)部環(huán)境b.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c.控制活動(dòng)d.內(nèi)部監(jiān)督【答案】b 15.（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。a.風(fēng)險(xiǎn)降低b.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避c.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)d.風(fēng)險(xiǎn)承受【答案】a 16.（）是直接運(yùn)用定性術(shù)語描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。a.分析方法b.比率分析方法c.定性分析方法d.定量分析方法【答案】c 17.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。a.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制b.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工c.內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險(xiǎn)的管理d.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】b【解析】內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來。 18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯(cuò)誤的是（）。a.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系b.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對員工素質(zhì)的控制c.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等d.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查【答案】d【解析】內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的是（）。a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)b.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證c.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷d.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)【答案】d【解析】企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。 20.下列有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（）a.對未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付b.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法【答案】a【解析】對未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。 21.下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說法中不正確的是（）。a.考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)b.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)c.物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇d.董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)【答案】b【解析】年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。 22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。a.管理決策者b.員工的職業(yè)道德c.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)d.內(nèi)部審計(jì)【答案】a【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。 23.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說法中不正確的是（）。a.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過程b.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度d.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)【答案】b【解析】企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 24.并購交易中的不相容崗位不包括（）。a.并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄b.并購交易的申請與審批c.并購交易的審批與執(zhí)行d.并購合同協(xié)議的訂立與審核【答案】a【解析】并購交易的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。 25.以下說法中不正確的是（）。a. 書面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見的內(nèi)部報(bào)告形式b. 口頭介紹通常是書面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下c. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式d. 公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu)【答案】c【解析】內(nèi)部報(bào)告一般有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反映的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報(bào)告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報(bào)告一次(如商店的銷售)；非定期報(bào)告一般是用在臨時(shí)項(xiàng)目的信息傳遞上，對此類報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)說明制度制定者對非定期報(bào)告的時(shí)間要求具有決定權(quán)力。二、多項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制是由企業(yè)（）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。a.董事會(huì)b.監(jiān)事會(huì)c.股東d.經(jīng)理層和全體員工【答案】abd 2.2004年9月，coso根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,coso框架的構(gòu)成要素包括（）。a.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定b.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)d.信息與溝通、監(jiān)控【答案】abcd 3.上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（pcaob）的成立是美國注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，pcaob的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（）。a.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所b.制定審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度c.檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量d.調(diào)查和處罰違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所【答案】abcd 4.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（）。a.負(fù)責(zé)聘請注冊的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作b.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告c.可以接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴d.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問或其他咨詢顧問【答案】abcd 5.sox法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報(bào)中都必須包括（）。a.管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告b.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)c.治理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告d.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)【答案】ab 6.中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。a.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引b.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引c.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引d.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范【答案】abd 7.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（）。a.全面性原則b.重要性原則c.成本效益原則d.及時(shí)性原則【答案】abc【解析】企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 8.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）。a.知識(shí)能力b.專業(yè)勝任能力c.良好的職業(yè)操守d.獨(dú)立性【答案】bcd 9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。a.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職b.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲c.關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度d.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【答案】abcd 10.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。a.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離b.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離c.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離d.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】abcd 11.內(nèi)部溝通的方式包括（）等。a.政策、手冊b.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿c.內(nèi)部刊物d.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)【答案】abcd 12.內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。a.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程b.績效考核文檔c.銷售與收款循環(huán)控制文檔d.公司財(cái)務(wù)報(bào)告【答案】ac【解析】選項(xiàng)b是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)d是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔。 13.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（）工作a.會(huì)計(jì)檔案保管工作b.會(huì)計(jì)檔案銷毀工作c.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作d.固定資產(chǎn)的登記工作【答案】ac【解析】出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 14.企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。a.請購與審批b.供應(yīng)商的選擇與審批c.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批d.采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄【答案】abcd 15.賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（）。a.制定賒銷額度b.日常賒銷管理c.長期賒銷管理d.賒銷事后管理【答案】ab 16.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。a.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估b.內(nèi)部環(huán)境c.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估d.信息與溝通【答案】abcd【解析】內(nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。 17.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。a.全面性原則b.適應(yīng)性原則c.重要性原則d.制衡性原則【答案】abcd【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵循的原則是成本效益原則。 18.全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（）。a.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行b.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核c.預(yù)算編制與預(yù)算審批d.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整【答案】abc【解析】預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)整，兩者是相容的。 19.預(yù)算調(diào)整的程序一般包括（）。a.預(yù)算調(diào)整的申請b.預(yù)算執(zhí)行情況的分析c.在預(yù)算年度開始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行d.預(yù)算調(diào)整的審查【答案】abd【解析】選項(xiàng)c屬于預(yù)算編制程序。 20.成本費(fèi)用內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）。a.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開支的合理性b.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性c.加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益d.保證成本費(fèi)用的正確核算，及時(shí)提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料【答案】abcd 三、判斷題 1.為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）【答案】對 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。（）【答案】錯(cuò)【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。 3.出納人員可以同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（）【答案】錯(cuò)【解析】出納人員一般不得同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（）【答案】對 5.對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時(shí)處理。（）【答案】錯(cuò)【解析】對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。（）【答案】對 7.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（）【答案】對 8.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。（）【答案】對 9.sox法案規(guī)定，絕對禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（）【答案】錯(cuò)【解析】應(yīng)當(dāng)是原則上禁止，并不是絕對禁止。 10.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（）【答案】對 11.為企業(yè)內(nèi)部控制提供審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）【答案】錯(cuò)【解析】為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 12.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）【答案】對 13.授權(quán)是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（）【答案】錯(cuò)【解析】授權(quán)是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。 14.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）【答案】對 15.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原則、成本效益等原則。（）【答案】對 16.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）【答案】對 17.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。（）【答案】錯(cuò)【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。 18.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。（）【答案】錯(cuò)【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。 19.對方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對方賠償損失，必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。（）【答案】對 20.對外包承包商選擇是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（）【答案】錯(cuò)【解析】對外包活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

PCAOB，PCAOB 和 SOX在審計(jì)業(yè)務(wù)中分別是什么意思

1，PCAOB 和 SOX在審計(jì)業(yè)務(wù)中分別是什么意思

2，美國PCAOB頒布的審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)AS5定義了內(nèi)部控制的兩類缺

3，了解PCAOB以及SEC的進(jìn)美國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)

4，pcaob是否有能力履行美國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管職責(zé)

5，公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)PCAOB是什么意思啊

6，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的一些判斷題

最近更新

相關(guān)文章

法學(xué)學(xué)校最新文章

司法考試排行榜推薦

法學(xué)學(xué)校排行榜精選

法學(xué)學(xué)校文章排行榜

熱門標(biāo)簽

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠 国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

PCAOB，PCAOB 和 SOX在審計(jì)業(yè)務(wù)中分別是什么意思

1，PCAOB 和 SOX在審計(jì)業(yè)務(wù)中分別是什么意思

2，美國PCAOB頒布的審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)AS5定義了內(nèi)部控制的兩類缺

3，了解PCAOB以及SEC的進(jìn)美國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)

4，pcaob是否有能力履行美國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管職責(zé)

5，公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)PCAOB是什么意思啊

6，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的一些判斷題

最近更新

相關(guān)文章

法學(xué)學(xué)校最新文章

司法考試排行榜推薦

法學(xué)學(xué)校排行榜精選

法學(xué)學(xué)校文章排行榜

熱門標(biāo)簽

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

PCAOB，PCAOB 和 SOX在審計(jì)業(yè)務(wù)中分別是什么意思

1，PCAOB 和 SOX在審計(jì)業(yè)務(wù)中分別是什么意思

2，美國PCAOB頒布的審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)AS5定義了內(nèi)部控制的兩類缺

3，了解PCAOB以及SEC的進(jìn)美國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)

4，pcaob是否有能力履行美國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管職責(zé)

5，公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)PCAOB是什么意思啊

6，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的一些判斷題