留抵稅額Return會計分錄留抵稅額Return-。上月-1 稅額本月扣除-3分錄企業(yè)上月的投入稅額大于產(chǎn)出稅額生成/ 留抵 稅額特性結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅期繼續(xù)抵扣的做法，-1 稅額是當(dāng)期投入稅額大于產(chǎn)出稅額，從而形成-1 /。

年末應(yīng)交增值稅下所有明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入未交增值稅下明細(xì)科目，期末也是如此留抵-2/。不處理，明年繼續(xù)扣。一、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，年末結(jié)轉(zhuǎn):1。年度匯算清繳:看12月份增值稅是該交還是該留。2.應(yīng)付:未繳增值稅轉(zhuǎn)出后，銷項稅、進(jìn)項稅、轉(zhuǎn)出未繳增值稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出相互轉(zhuǎn)賬，結(jié)果為偶數(shù)。除應(yīng)交增值稅外，尚有貸方余額，將在下一年度繳納。

3、留底退稅如何做 會計 分錄

法律解析:增值稅納稅人稅額當(dāng)期產(chǎn)量小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣的，不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。下期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣的進(jìn)項稅額為增值稅留抵-2/。應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期的增值稅留抵-2/的退款是增值稅留抵-2/退稅。很明顯，留抵 稅額退稅不是政府補貼。會計 分錄如下:一般納稅人按規(guī)定計算的應(yīng)收賬款留抵退款稅額，借記“應(yīng)收賬款留抵-”貸記“應(yīng)交增值稅”科目(留抵-2/2

在調(diào)整增值稅納稅申報表相關(guān)欄目內(nèi)容之前，需要注意當(dāng)前輸入稅額轉(zhuǎn)出金額的取數(shù)口徑。法律依據(jù):《中華人民共和國個人所得稅法》第二條應(yīng)繳納個人所得稅: (一)工資、薪金所得；(二)勞務(wù)報酬所得；(三)稿酬所得；(四)特許權(quán)使用費所得；(五)營業(yè)收入；(六)利息、股息、紅利所得；(七)財產(chǎn)租賃所得；(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(9)偶然收入。

企業(yè)的預(yù)約稅額，不需要單獨記錄分錄，只需要在愉快的申報單中體現(xiàn)即可。一般來說，月末做以下分錄1，月末將當(dāng)月未繳增值稅稅額從“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借:應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金及未交增值稅2。月末將多繳增值稅稅額從“應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

企業(yè)上月的投入稅額大于產(chǎn)出稅額生成留抵 稅額本月可以繼續(xù)抵扣。該業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目，相關(guān)稅額。本月扣除上月的留抵-3分錄1，結(jié)轉(zhuǎn)的投入稅額和產(chǎn)出稅額。借:應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸:應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)2。借:應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金及未交增值稅3。實際支付的借方:應(yīng)交稅金及未交增值稅貸:銀行存款支取及繳納增值稅 -0/1。應(yīng)計時借:應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交)貸:應(yīng)交稅金及未交增值稅2。下月付款時借:應(yīng)交稅金及未交增值稅貸:銀行存款。

應(yīng)交稅費是指企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營收入依法繳納的各種稅費，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)和計提，在未繳納前暫時留在企業(yè)，形成負(fù)債。應(yīng)交稅費具體包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。

取得進(jìn)項稅發(fā)票時已繳納進(jìn)項稅，月末還有留抵 稅額，不需要進(jìn)行額外的賬務(wù)處理。具體來說，會計分錄:1。進(jìn)項稅:借入。2.銷項稅:借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款，貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)繳納增值稅(output 稅額)。會計期末，一般納稅人應(yīng)交增值稅為稅額時，本期投入大于本期產(chǎn)出，差額為留抵稅額。這部分的區(qū)別在于

Input稅額留抵在會計上反映應(yīng)納稅款，應(yīng)繳納增值稅，輸入稅額，科目借方余額，收到的退稅對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目輸入。在財政部沒有明確規(guī)定之前，我建議賬務(wù)處理如下。申請的時候不想做賬務(wù)處理。向稅務(wù)機關(guān)申請增值稅留抵退稅后，賬務(wù)處理如下:借其他應(yīng)收款，增值稅留抵退稅。貸款，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅，輸入稅額轉(zhuǎn)出。

貸款、其他應(yīng)收款、增值稅留抵退稅。增值稅是稅外的，增值稅留抵退稅實際上減少了增值稅進(jìn)項稅額，相當(dāng)于增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，就像國家?guī)椭愕墓緦⒁还P暫時不用的閑置資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為等價的貨幣資金。不同于增值稅即征即退和增值稅進(jìn)項稅額加抵扣。會計考試章節(jié)知識點總結(jié)。祝你取證順利。

留抵稅額Return會計分錄借入銀行存款，貸款應(yīng)納稅額作為增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。留抵 稅額是未全部抵扣的進(jìn)項稅額形、留抵退稅是將增值稅期末未全部抵扣的剩余金額稅額退還給納稅人，進(jìn)項要相應(yīng)抵扣，留抵稅額Features留抵稅額指當(dāng)期增值稅銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額。結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅期繼續(xù)抵扣的做法，-1 稅額是當(dāng)期投入稅額大于產(chǎn)出稅額，從而形成-1 /。