關(guān)聯(lián)交易管理辦法，有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的法規(guī)

來源：整理時(shí)間：2024-01-23 16:22:13 編輯：律生活手機(jī)版

本文目錄一覽

1，有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的法規(guī)
2，非上市公司關(guān)聯(lián)交易有沒有相關(guān)的管理辦法或者是處罰措施
3，商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法失效了嗎
4，關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)有哪些稅收規(guī)制
5，關(guān)聯(lián)交易制度
6，關(guān)聯(lián)交易管理辦法高于低于怎么理解

1，有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的法規(guī)

目前中國(guó)的法規(guī)最主要的是2009年2號(hào)文，基本上中國(guó)的關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管是以這個(gè)文為主體。

有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的法規(guī)

2，非上市公司關(guān)聯(lián)交易有沒有相關(guān)的管理辦法或者是處罰措施

關(guān)聯(lián)交易目前有上市規(guī)則（H股、A股不同）中規(guī)定，此外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定。非上市公司不必須遵守上市規(guī)則及公司章程指引的規(guī)定，因?yàn)槠洳恍枰丁?/section>

急需要弄個(gè)公司衛(wèi)生處理辦法就差個(gè)處罰措施了（包括具體罰款數(shù)目）要詳細(xì)點(diǎn)的最好是分條列出來的

非上市公司關(guān)聯(lián)交易有沒有相關(guān)的管理辦法或者是處罰措施

3，商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法失效了嗎

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令（2004年第3號(hào)）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》還在使用中，尚未失效。

現(xiàn)在已經(jīng)沒有“成都商業(yè)銀行”這所銀行，成都商業(yè)銀行2008年更名為成都銀行，成都銀行的最大股東是成都投控集團(tuán)。如果你說的是成都農(nóng)商銀行，它的最大股東是安邦保險(xiǎn)。

商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法失效了嗎

4，關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)有哪些稅收規(guī)制

《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程（試行）》。該規(guī)程規(guī)定，“對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)稅收入或應(yīng)納稅的所得額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的類型、性質(zhì)以及審計(jì)的結(jié)果，并考慮相關(guān)因素，選用相應(yīng)的調(diào)整方法?！逼渲?，有形財(cái)產(chǎn)購(gòu)銷業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移定價(jià)的調(diào)整方法：(1)按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整（又稱可比非受控價(jià)格法）。即將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來價(jià)格，與其與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來價(jià)格進(jìn)行分析、比較，從而確定公平成交價(jià)格；(2)按再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格所應(yīng)取得的利潤(rùn)水平進(jìn)行調(diào)整（又稱再銷售價(jià)格法）。即對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的買方將從關(guān)聯(lián)企業(yè)的賣方購(gòu)進(jìn)的商品（產(chǎn)品）再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者時(shí)所取得的銷售收入，減去關(guān)聯(lián)企業(yè)中買方從非關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)進(jìn)類似商品（產(chǎn)品）再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者時(shí)所發(fā)生的合理費(fèi)用和按正常利潤(rùn)水平計(jì)算的利潤(rùn)后的余額，為關(guān)聯(lián)企業(yè)中賣方的正常銷售價(jià)格。采用這種方法，應(yīng)限于再銷售者未對(duì)商品（產(chǎn)品）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性增值加工（如改變外型、性能、結(jié)構(gòu)、更換商標(biāo)等），僅是簡(jiǎn)單加工或單純的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，并且要合理地選擇確定再銷售者應(yīng)取得的利潤(rùn)水平。(3)按成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整（又稱成本加成法）。即將關(guān)聯(lián)企業(yè)中賣方的商品（產(chǎn)品）成本加上正常的利潤(rùn)作為公平成交價(jià)格。采用這種方法，應(yīng)注意成本費(fèi)用的計(jì)算必須符合我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定，并且要合理地選擇確定所適用的成本利潤(rùn)率。(4)其他合理方法。在上述三種調(diào)整方法均不能適用時(shí)，可采用其他合理的替代方法進(jìn)行調(diào)整，如可比利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法、凈利潤(rùn)法等。在企業(yè)不能提供準(zhǔn)確的價(jià)格、費(fèi)用等憑證資料的情況下，還可以采取核定利潤(rùn)率方法進(jìn)行調(diào)整。

搜一下：關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)有哪些稅收規(guī)制

5，關(guān)聯(lián)交易制度

公司的關(guān)聯(lián)人分為關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人和潛在關(guān)聯(lián)人；（１）具備以下情況之一的法人，為公司的關(guān)聯(lián)法人：①直接或間接地控制上市公司以及與公司同受某一企業(yè)控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、與公司同受一母公司控制的子公司），②第（２）條所列的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的企業(yè)。（２）公司的關(guān)聯(lián)自然人是指：①持有公司５％以上股份的個(gè)人股東；②公司的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；③本條第①、②項(xiàng)所述人士的親屬，包括：父母、配偶、兄弟姐妹、年滿１８周歲子女、配偶的父母、子女的配偶、配偶的兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶。（３）因與公司關(guān)聯(lián)法人簽署協(xié)議或做出安排，在協(xié)議生效后符合公司的關(guān)聯(lián)法人規(guī)定和關(guān)聯(lián)自然人規(guī)定的，為公司的潛在關(guān)聯(lián)人。　　　　關(guān)聯(lián)關(guān)系主要指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，能夠?qū)Ρ竟局苯踊蜷g接控制或施加重大影響方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與公司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。　　　　　　關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股公司與關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。不論是否收受價(jià)款，公司與關(guān)聯(lián)人之間存在以下交易或往來的，即視為關(guān)聯(lián)人與公司之間的關(guān)聯(lián)交易：　　　　１、購(gòu)買或銷售商品；　　　　２、購(gòu)買或銷售除商品以外的其它資產(chǎn)；　　　　３、提供或接受勞務(wù)；　　　　４、代理；　　　　５、租賃；　　　　６、提供資金（包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问剑? 　　　　７、擔(dān)保和抵押；　　　　８、管理方面的合同；　　　　９、研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；　　　　１０、許可協(xié)議；　　　　１１、贈(zèng)與；　　　　１２、債務(wù)重組；　　　　１３、非貨幣性交易；　　　　１４、關(guān)聯(lián)雙方共同投資；　　　　１５、法律、法規(guī)認(rèn)定的屬于關(guān)聯(lián)交易的其它事項(xiàng)。

6，關(guān)聯(lián)交易管理辦法高于低于怎么理解

納稅人進(jìn)行匯算清繳時(shí)，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交年度關(guān)聯(lián)交易申報(bào)表。雖然以前年度的匯算清繳也包括對(duì)關(guān)聯(lián)之間關(guān)聯(lián)交易的申報(bào)和披露，但與《特別納稅調(diào)整管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）的要求相比，適用對(duì)象發(fā)生了細(xì)微變化，實(shí)行查賬征稅的非居民被納入關(guān)聯(lián)申報(bào)之列，但實(shí)行核定利潤(rùn)征稅的代表處似乎并不需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。另外，關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)與披露都有很大的變動(dòng)和擴(kuò)充，這給納稅人的實(shí)際操作帶來了更大的挑戰(zhàn)。關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定《辦法》在定義關(guān)聯(lián)時(shí)更著重強(qiáng)調(diào)了“控制”的概念。這一理念與經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系界定的精神相一致?！掇k法》明確規(guī)定了間接持股比例的計(jì)算方法，以及如何確定關(guān)聯(lián)關(guān)系。一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上，可判定其互為關(guān)聯(lián)；如果一方通過中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。由此可以看出，即使一家對(duì)另一家的法定持股比例（即按各層持股比例相乘計(jì)算）未達(dá)到25%，也可能由于上述規(guī)定被認(rèn)定構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。此外還需要注意的是，中國(guó)居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計(jì)算，中間層持有股份超過50%的，按100%計(jì)算?！掇k法》列出的關(guān)聯(lián)交易類型主要為四大類，包括有形資產(chǎn)購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和適用；無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和適用；融通資金和提供勞務(wù)。納稅人應(yīng)參照《辦法》中列出的各類型交易的內(nèi)容對(duì)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行界定和分類，并確保妥善保存與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的、付款憑證等資料。關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)與披露《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告表》），以9張關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表取代以往外商年度納稅申報(bào)表中的表A-13/表B-13?！秷?bào)告表》要求納稅在年度所得稅申報(bào)時(shí)，披露是否已準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料，表明轉(zhuǎn)讓定價(jià)合規(guī)性的要求變得更加嚴(yán)格。納稅人在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)時(shí)，應(yīng)按《報(bào)告表》的填表說明進(jìn)行填報(bào)。為了幫助納稅人理解和遵循稅務(wù)機(jī)關(guān)在關(guān)聯(lián)申報(bào)方面的要求，以下幾點(diǎn)特別提醒納稅人注意：1. 納稅人在報(bào)送《報(bào)告表》時(shí)，需要與所得稅申報(bào)表一起提交，提交時(shí)間是5月31日之前。2.《報(bào)告表》的內(nèi)容應(yīng)與同期資料內(nèi)容相一致。尤其需要注意的是，由于2008年度國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)和同期資料的要求時(shí)限不一致，納稅人需要確保5月31日之前提交的《報(bào)告表》的內(nèi)容，與12月31日之前需要準(zhǔn)備好的同期資料的內(nèi)容相一致。3.報(bào)送《報(bào)告表》與準(zhǔn)備同期資料的適用對(duì)象有所不同。報(bào)送《報(bào)告表》沒有任何門檻限制，只要是實(shí)行查賬征收的居民和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納所得稅的非居民，均需填報(bào)《報(bào)告表》。但是對(duì)于同期資料的準(zhǔn)備，按照《辦法》第十五條的規(guī)定，符合三種情況的是免于準(zhǔn)備的，也就是說并不是所有的都準(zhǔn)備同期資料。4.《報(bào)告表》中所涉及的9張附表的詳細(xì)信息，將會(huì)為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展案頭分析和選取潛在調(diào)查對(duì)象提供更為詳細(xì)的信息來源。提早準(zhǔn)備，遵從《辦法》2008年度關(guān)聯(lián)申報(bào)的截止期限越來越近，為了更好地幫助納稅人遵從《辦法》，對(duì)于關(guān)聯(lián)申報(bào)的內(nèi)容和時(shí)間要求，筆者建議：1.認(rèn)真審閱內(nèi)部各關(guān)聯(lián)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及關(guān)聯(lián)交易的類型和金額，并按照的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào)。存在重大關(guān)聯(lián)交易的應(yīng)當(dāng)向轉(zhuǎn)讓定價(jià)專業(yè)人士尋求幫助，以控制并降低中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)提早進(jìn)行準(zhǔn)備。對(duì)于報(bào)告表中不明確的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。3.按照《辦法》的規(guī)定，未能準(zhǔn)備和按時(shí)提交報(bào)告表可能成為稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的原因。若在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查中不能成功證明自己符合轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)要求，在最壞的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取核定利潤(rùn)方法對(duì)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。因此，應(yīng)認(rèn)真準(zhǔn)備并按時(shí)提交《報(bào)告表》。4.新的關(guān)聯(lián)申報(bào)要求針對(duì)的是單個(gè)獨(dú)立納稅人，目前尚不允許合并進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)以及同期資料的準(zhǔn)備。這可能會(huì)對(duì)在中國(guó)經(jīng)營(yíng)的跨國(guó)帶來不少額外負(fù)擔(dān)。因此集團(tuán)性應(yīng)當(dāng)積極地對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，盡早確定需要準(zhǔn)備同期資料的下屬并及時(shí)展開準(zhǔn)備工作。同時(shí)，還可利用這一契機(jī)，再次評(píng)估其轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排的現(xiàn)狀，以及對(duì)政策作出反應(yīng)，以確保相關(guān)安排在未來持續(xù)性的基礎(chǔ)上仍然合理有效。