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1，什么是遞延稅
2，什么是遞延稅款
3，遞延稅款通俗的講是什么小白求解釋
4，什么叫遞延稅款
5，什么是遞延稅
6，什么是遞延稅金

1，什么是遞延稅

遞延稅就是遞延到以后繳納的稅款.

什么是遞延稅

2，什么是遞延稅款

什么是遞延稅款

3，遞延稅款通俗的講是什么小白求解釋

1.遞延稅款包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；2.第一步分錄里的遞延稅款2.5實(shí)際是遞延所得稅負(fù)債，增加未來(lái)納稅總額（符合負(fù)債的定義），也就是第二步里面為何應(yīng)交稅金要比所得稅費(fèi)用多2.5的原因；

按我的理解，由于稅法和會(huì)計(jì)的計(jì)稅方法有差異，所以會(huì)產(chǎn)生一些稅法要求交，但是會(huì)計(jì)沒(méi)計(jì)算的稅款；還有就是稅法沒(méi)要求交，但是會(huì)計(jì)在計(jì)算稅的時(shí)候計(jì)算了。這樣的差異就會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。遞延稅款還分遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債，由于交稅的時(shí)候按照稅法計(jì)算交稅，所以呢，按照稅法的要求交了，但是會(huì)計(jì)還沒(méi)計(jì)算的，叫做遞延資產(chǎn)；會(huì)計(jì)已經(jīng)計(jì)算了，但是稅法還沒(méi)要求交的，屬于欠稅務(wù)局的，所以就是遞延負(fù)債了。希望我的解釋你能明白。

遞延稅款通俗的講是什么小白求解釋

4，什么叫遞延稅款

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，遞延稅款用來(lái)核算：采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)，由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。基本會(huì)計(jì)分錄：1.當(dāng)期所得稅費(fèi)用〉當(dāng)期應(yīng)交所得稅的：（即：應(yīng)納稅時(shí)間性差異、轉(zhuǎn)回前期的可抵減時(shí)間性差異）借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：遞延稅款2.當(dāng)期所得稅費(fèi)用〈當(dāng)期應(yīng)交所得稅的：（即：可抵減時(shí)間性差異、轉(zhuǎn)回前期的應(yīng)納稅時(shí)間性差異）借：所得稅借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來(lái)所得稅的影響可分為：1。應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來(lái)需要交納的稅款。2?？傻譁p時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來(lái)可以獲得遞減的稅款在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過(guò)“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞...則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得。遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益，說(shuō)明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來(lái)需要交納的所得稅，未來(lái)可以獲得遞減的稅款在納稅影響會(huì)計(jì)法下、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目?？傻譁p時(shí)間性差異：1；如果“遞延稅款”科目為借方余額。2、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額。應(yīng)納稅時(shí)間性差異，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，時(shí)間性差異通過(guò)“遞延稅款”科目核算，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)，如果“遞延稅款”科目為貸方余額。對(duì)于“遞延稅款借項(xiàng)”，說(shuō)明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來(lái)可以獲得抵減的所得稅。根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來(lái)所得稅的影響可分為，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)。期末，未來(lái)需要交納的稅款。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得；對(duì)于“遞延稅款貸項(xiàng)”

5，什么是遞延稅

這個(gè)是會(huì)計(jì)法和稅法在收入認(rèn)定發(fā)生上的時(shí)間性差異造成的一種特殊情況。一般是預(yù)收后，會(huì)計(jì)上是認(rèn)為預(yù)收但是我還沒(méi)開(kāi)票是不繳稅的，但是稅法上認(rèn)定你收到錢(qián)就是銷(xiāo)售完成當(dāng)月就要繳稅。會(huì)計(jì)分錄上　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費(fèi)用　　借：所得稅費(fèi)用　　貸：遞延所得稅負(fù)債怎么做具體看是資產(chǎn)還是負(fù)債~

遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來(lái)所得稅的影響可分為： 1。應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來(lái)需要交納的稅款。 2?？傻譁p時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來(lái)可以獲得遞減的稅款。在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過(guò)“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目。對(duì)于“遞延稅款借項(xiàng)”，說(shuō)明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來(lái)可以獲得抵減的所得稅；對(duì)于“遞延稅款貸項(xiàng)”，說(shuō)明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來(lái)需要交納的所得稅。無(wú)論采用應(yīng)付稅款法還是納稅影響會(huì)計(jì)法，應(yīng)交所得稅金額不變。應(yīng)交多少稅是客觀的，法律規(guī)定的，把多少錢(qián)算入所得稅費(fèi)用是主觀的。應(yīng)納稅所得額都是通過(guò)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算出來(lái)的，不可能用稅法上確定的利潤(rùn)減去稅法上確定的費(fèi)用來(lái)得出。納稅調(diào)整項(xiàng)目中有一條叫彌補(bǔ)以前年度虧損。彌補(bǔ)的虧損數(shù)是經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)。比如，會(huì)計(jì)上發(fā)生虧損100萬(wàn)，經(jīng)過(guò)調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額是－50萬(wàn)，那以后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)彌補(bǔ)的是50萬(wàn)（不理解）。采用納稅影響會(huì)計(jì)法，應(yīng)先算出應(yīng)交所得稅金額，再計(jì)算出遞延稅款，最后倒擠出所得稅費(fèi)用。新準(zhǔn)則好像規(guī)定都要用資產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法。所謂債務(wù)法，就是把遞延稅款貸方看作一項(xiàng)負(fù)債。遞延稅款如果發(fā)生在貸方的話，就表示你現(xiàn)在發(fā)生的業(yè)務(wù)需要花掉這么多的所得稅費(fèi)用，但是其中有一部分你還沒(méi)有給錢(qián)，為什么呢？因?yàn)閲?guó)家不讓你給。它什么時(shí)候讓你給你才能給。于是就有了負(fù)債。所以遞延稅款貸方記錄的數(shù)字表示的是你以后需要付多少錢(qián)。因此，當(dāng)稅率變動(dòng)的時(shí)候，原有的遞延稅款貸方的值需要調(diào)到現(xiàn)行稅率下的值。因?yàn)槟阋院笠抖嗌馘X(qián)是按今后的稅率付的，而不是按以前的稅率付。這種處理方法比較直觀，比較便于理解。遞延法不科學(xué)，取締了它遞延所得稅資產(chǎn) 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，已支付的所得稅超過(guò)應(yīng)支付的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。具體分析如下： 1.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率相乘產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，包括對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債；原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。應(yīng)稅所得是指未來(lái)期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回相應(yīng)增加的應(yīng)稅所得，并應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)。 2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 3.企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)。 http://blog.niwota.com/a/315922.htm

6，什么是遞延稅金

是指由計(jì)稅利潤(rùn)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的暫時(shí)性差異而引致的資產(chǎn)或負(fù)債。這種暫時(shí)性差異主要來(lái)自固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、貸款準(zhǔn)備金，以及待彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損。當(dāng)公司采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得之間的時(shí)間性差額而影響的所得稅金額要作為遞延稅項(xiàng)單獨(dú)核算。遞延稅項(xiàng)的最大來(lái)源是折舊。正常情況下，其結(jié)果一般是應(yīng)納稅所得小于會(huì)計(jì)報(bào)表體現(xiàn)的所得，形成遞延稅項(xiàng)負(fù)債，公司的納稅義務(wù)向后推延，這對(duì)公司是明顯有利的。擴(kuò)展資料：企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延稅項(xiàng)，借記本科目，貸記“所得稅－遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積－其他資本公積”等科目。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延稅項(xiàng)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延稅項(xiàng)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅－當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積－其他資本公積”科目，貸記本科目。參考資料來(lái)源：搜狗百科－遞延稅款

遞延稅款,就是遞延到以后繳納的稅款,遞延稅款是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是: 借方核算：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時(shí)間性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少，貸方核算：發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少.這里有例子幫你解釋?zhuān)耗彻煞萦邢薰?003年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為 5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。2005年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為 15%。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司2005年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目的金額為（120 ）萬(wàn)元。解析：05年年初，累計(jì)發(fā)生的時(shí)間性差異為3000/3-3000/5＝400 遞延稅款的余額＝400×33%＝132（借方） 05年稅率下降，調(diào)整的遞延稅款金額為400×（33%-15%）＝72（貸方）稅率降低，遞延稅款的余額減少，所以調(diào)整的金額應(yīng)該計(jì)入遞延稅款的貸方。 05年發(fā)生的時(shí)間性差異為（3000/3-3000/5）×15%＝60（借方）所以遞延稅款的余額＝132-72+60＝120（借方）參考資料：無(wú)

這是企業(yè)所得稅中一個(gè)較為復(fù)雜的問(wèn)題，簡(jiǎn)單說(shuō)個(gè)例題，但愿能幫你理解，你企業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)，但按規(guī)定本年只可提10萬(wàn)折舊，你會(huì)計(jì)上提了20萬(wàn)，那要納稅調(diào)增10萬(wàn)，但這多提的10萬(wàn)折舊可以在以后年度補(bǔ)扣，則當(dāng)期應(yīng)稅企業(yè)所得稅275萬(wàn)，算凈利潤(rùn)時(shí)只可扣所得稅費(fèi)用250萬(wàn)，還有25萬(wàn)所得稅要在以后年度計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)扣除，這25萬(wàn)就形成遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)。

在07年新的會(huì)計(jì)科目變更中“遞延稅款”已經(jīng)更名為“遞延所得稅負(fù)債”，編號(hào)是2901

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遞延稅款，什么是遞延稅

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1，什么是遞延稅

2，什么是遞延稅款

3，遞延稅款通俗的講是什么小白求解釋

4，什么叫遞延稅款

5，什么是遞延稅

6，什么是遞延稅金

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遞延稅款，什么是遞延稅

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