請(qǐng)問(wèn):5月容忍離差率、估計(jì)人口錯(cuò)報(bào)和估計(jì)人口離差率可以根據(jù)內(nèi)控來(lái)確定...May 容忍偏差率根據(jù)計(jì)劃評(píng)價(jià)的控制有效性確定。為什么審計(jì)在確定-1錯(cuò)報(bào)目的時(shí)需要考慮管理舞弊的風(fēng)險(xiǎn):(1)確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)展評(píng)價(jià)重要性水平的判斷是否仍然恰當(dāng)；(2)考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)(包括披露)是否恰當(dāng)；(3)確定需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性或交易是否具有合理的商業(yè)目的；(4)確定在實(shí)施分析程序中使用的期望值；(5)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平；(6)評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

我一開(kāi)始就說(shuō)了，雖然后面兩節(jié)有很多內(nèi)容，是審計(jì)抽樣在控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試中的應(yīng)用。但是第四章的大部分考點(diǎn)都在第一節(jié)。一定要掌握第一節(jié)的內(nèi)容。第一節(jié)考點(diǎn)均標(biāo)有星號(hào)，回顧審計(jì)抽樣的含義和特點(diǎn)。抽樣什么時(shí)候算？什么時(shí)候不是抽樣？選擇一個(gè)具體的項(xiàng)目不能視為審計(jì)抽樣，所以不能推斷總體。還有包括代表性的問(wèn)題。代表性與什么有關(guān)？與什么無(wú)關(guān)？

換句話說(shuō)，只要不偏不倚，就是有代表性的。還有審計(jì)抽樣的適用范圍，哪里適用審計(jì)抽樣，哪里不適用審計(jì)抽樣。還有強(qiáng)制考點(diǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和不抽樣風(fēng)險(xiǎn)。有兩類四種風(fēng)險(xiǎn)。在控制測(cè)試中，存在信任不足風(fēng)險(xiǎn)和過(guò)度信任風(fēng)險(xiǎn)，而在細(xì)節(jié)測(cè)試中，存在錯(cuò)誤拒絕風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤接受風(fēng)險(xiǎn)。哪兩個(gè)影響效果？哪兩個(gè)影響效率？取樣風(fēng)險(xiǎn)與什么有關(guān)？受什么影響？與樣本量相關(guān)，擴(kuò)大樣本量可以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

OK 容忍偏差率根據(jù)計(jì)劃評(píng)價(jià)的控制有效性確定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不改變計(jì)劃評(píng)估的控制有效性，從而不改變計(jì)劃評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的情況下，對(duì)設(shè)定的控制所愿意接受的最大偏離率。預(yù)計(jì)總額錯(cuò)報(bào)是預(yù)計(jì)實(shí)際總額與賬面總額的差額，需要通過(guò)明細(xì)測(cè)試來(lái)確定。估計(jì)的總體偏差率可以根據(jù)對(duì)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施的理解來(lái)確定。

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的(1)確定重要性水平，評(píng)價(jià)隨著審計(jì)工作的進(jìn)展，對(duì)重要性水平的判斷是否仍然恰當(dāng)；(2)考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)(包括披露)是否恰當(dāng)；(3)確定需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性或交易是否具有合理的商業(yè)目的；(4)確定在實(shí)施分析程序中使用的期望值；(5)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平；(6)評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。