土增稅計(jì)算公式，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅土地增值稅怎么算

來源：整理時(shí)間：2024-01-29 04:04:30 編輯：律生活手機(jī)版

本文目錄一覽

1，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅土地增值稅怎么算
2，求土地增值稅的計(jì)算公式
3，土地增值稅兩種計(jì)算方法
4，土地增值稅的計(jì)算
5，如何計(jì)算土地增值稅
6，土地增值稅計(jì)算方法

1，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅土地增值稅怎么算

1、建造普通住宅出售的,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的 20%,可以免稅。超過20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定納稅。2、既建造普通住宅又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的,應(yīng)該分別核算增值額。若不分開算,普通住宅符合條件的那部分就不得免稅。 (中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則:納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過本細(xì)則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額之和百分之二十的,免征土地增值稅;增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和百分之二十的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。)

普通標(biāo)準(zhǔn)住宅土地增值稅怎么算

2，求土地增值稅的計(jì)算公式

為了方便計(jì)算，可按增值額乘以適用稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算土地增值稅稅額，具體計(jì)算公式如下：（一）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50 ％的土地增值稅稅額等于增值額乘以30 % （二）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50 % ，未超過100％的土地增值稅稅額等于增值額乘以40 ％減去扣除項(xiàng)目金額乘以5 % （三）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100 % ，未超過200 ％的土地增值稅稅額等于增值額乘以50 ％減去扣除項(xiàng)目金額乘以15％（四）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的土地增值稅稅額等于增值額乘以60%減去扣除項(xiàng)目金額乘以35%

求土地增值稅的計(jì)算公式

3，土地增值稅兩種計(jì)算方法

土地增值稅兩種計(jì)算方法土地增值稅兩種計(jì)算方法土地增值稅兩種計(jì)算方法土地增值稅是不受物業(yè)的年限限制，只要是豪宅物業(yè)有增值便適用此規(guī)定，“如果有購(gòu)房發(fā)票但無增值者可免征增值稅”。計(jì)算土地增值稅，分為無購(gòu)房發(fā)票與有發(fā)票兩種。第一種方法為：“無購(gòu)房發(fā)票的按照房管局評(píng)估價(jià)總額的3%”。第二種方法為：“有發(fā)票的征收方法，其稅率為：1.增值額未超過50%的征收增值額的30%；2.增值額為50%～100%的征收增值額的40%；3.增值額為100%～200%的征收增值額的50%；4.增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%以上的征收增值額的60%?！? 以一套2年前購(gòu)入價(jià)300萬元、賣出時(shí)房管局的評(píng)估價(jià)為350萬元的物業(yè)為例計(jì)算，其土地增值稅如按照無購(gòu)房發(fā)票的情況交易的話，需繳納房管局評(píng)估價(jià)的3%，則為10.5萬元。如果按照有購(gòu)房發(fā)票的按累進(jìn)制征收的話，增值了50萬元，稅率為30%，減合理費(fèi)用后，約15萬元。

土地增值稅兩種計(jì)算方法

4，土地增值稅的計(jì)算

不用考慮。因?yàn)榉康禺a(chǎn)開發(fā)公司的印花稅在管理費(fèi)用中列支，已經(jīng)包含在按比例扣除的開發(fā)費(fèi)用中！

土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地增值稅為超率累進(jìn)稅率。出租房屋屬于服務(wù)行業(yè)下屬的租賃業(yè)，需要繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%，同時(shí)還要繳納隨同營(yíng)業(yè)稅繳納的附加：城建稅、教育費(fèi)附加、其他地方附加。應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率其附加的計(jì)算為：已納營(yíng)業(yè)稅款*稅率（城建稅：城市為7%、縣城為3% 、其他地區(qū)為1%，教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅*3%，其他地方附加各地大多為1%）。營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的憑據(jù)當(dāng)天。出租不用交土增稅吧除了營(yíng)業(yè)稅及其附加以外，還要交房產(chǎn)稅和土地使用稅．房產(chǎn)稅全年稅額分兩次繳納，納稅期限為4月1日至15日和10月1日至15日．企業(yè)、事業(yè)單位房產(chǎn)，不論自用還是出租均按征收月份前一個(gè)月的月末帳面房產(chǎn)原值，一次減除30%后的余值，計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。其他單位和個(gè)人出租的房產(chǎn)，以租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額的計(jì)算 1、以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)的，房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額：房產(chǎn)原值×(1—30％)×1.2％； 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)估值為計(jì)稅依據(jù)的，房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額：稅務(wù)機(jī)關(guān)估值×1.2％； 3、租金收入為計(jì)稅依據(jù)的，房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額：年租金收入×12％。

5，如何計(jì)算土地增值稅

以2000年時(shí)開發(fā)商拿到一塊成本5000萬元的地塊為例，如果項(xiàng)目建成后其他費(fèi)用為1億元，項(xiàng)目銷售總收入2億元，減去成本后的余額(即項(xiàng)目增值部分)為5000萬元。按照四級(jí)累進(jìn)稅率，余額(5000萬元)占成本(1.5億元)的比例為33%，在50%以下，稅率為30%.由此可得，開發(fā)商需要繳納的土地增值稅為5000萬×30%=1500萬元，而此前的預(yù)征(以上海為例)是2億元×1%=200萬元，差距頗大。

解：（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入?！　∞D(zhuǎn)讓收入=5000（萬元）　?。?）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額：　　①取得土地使用權(quán)所支付的金額=500（萬元）　?、诜康禺a(chǎn)開發(fā)成本=1500（萬元）　　③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（120-10）+（500+1500）×5%=110+100=210（萬元）　?、芘c轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=5000×5%+25=250+25=275（萬元）　　⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計(jì)扣除=（500+1500）×20%=400（萬元）　?、揶D(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為=500+1500+210+275+400=2885（萬元）　?。?）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=5000-2885=2115（萬元）　?。?）計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=2115÷2885≈73.3%　?。?）計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額：　　定義法：2885×50%×30%+2885×（73.3%-50%）×40%=701.63（萬元）　　公式法：2115×40%-2885×5%=701.75（萬元）。分析：土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，未超過100%的部分，稅率為40%；土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，未超過300%的部分，稅率為50%；土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%以上的部分，稅率為60%；為簡(jiǎn)化計(jì)算方法，可以采用速算扣除率的方法，其計(jì)算公式為：　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率　?。?）稅額的計(jì)算　　①增值額＝總收入－扣除項(xiàng)目金額　　②增值率＝（增值額／扣除項(xiàng)目金額）×100%　?、鄯床楸恚赫业竭m用的稅率，以及速算扣除率　?、芫唧w確定應(yīng)納稅：　　定義法：分段計(jì)算其和　　公式法：應(yīng)納稅＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率

6，土地增值稅計(jì)算方法

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。雖然這中間可以獲取一定金額的利潤(rùn)，但是也向國(guó)家繳納一部分的土地增值稅，那么，土地增值稅計(jì)算方法計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：⑴取得土地使用權(quán)所支付的金額；⑵開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；⑶新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；⑷與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑸財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。納稅人計(jì)算土地增值稅時(shí)，也可用下列簡(jiǎn)便算法：計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算，具體公式如下：⑴增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%⑵增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%⑶增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%⑷增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入減除中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例規(guī)定扣除項(xiàng)目的金額。1、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新住房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算步驟：⑴增值額轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額⑵增值額與扣除項(xiàng)目之比=增值額/扣除項(xiàng)目金額*100%⑶土地增值稅稅額=增值額*適用稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)2、出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算步驟：⑴評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)*成新度折扣率⑵匯集扣除項(xiàng)目金額⑶計(jì)算增值率=增值額/扣除項(xiàng)目金額*100%⑷依據(jù)增值率確定適用稅率⑸依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=增值額*適用稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)。