銷項負數發(fā)票，發(fā)票上出現(xiàn)銷項負數怎么回事

來源：整理時間：2024-02-07 00:53:21 編輯：律生活手機版

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1，發(fā)票上出現(xiàn)銷項負數怎么回事
2，銷項負數什么意思
3，銷項負數發(fā)票的一些問題
4，銷項負數發(fā)票怎么處理
5，如何在金稅系統(tǒng)中開銷項負數發(fā)票需要詳細操作步驟最好有每一
6，如何開銷項負數發(fā)票
7，銷項負數增值稅發(fā)票

1，發(fā)票上出現(xiàn)銷項負數怎么回事

發(fā) 票上出現(xiàn)銷項負數，說明你是通過稅控系統(tǒng)開具了負數發(fā) 票，雖不用將紅字票寄給對方，但一樣的是要做賬的沖銷項哦。

需要填寫.只要有實際銷售額就要填寫

發(fā)票上出現(xiàn)銷項負數怎么回事

2，銷項負數什么意思

銷項負數針對購買方來說，是指銷售單位開來的增值稅發(fā)票。具體來說：1.銷項負數實際上就是金額是負數的發(fā)票。銷項負數就是銷售單位開來的增值稅發(fā)票，是針對購買方的一個定義，而且銷項負數一般在單位已經做過賬了，是需要去稅局開退貨申請書的，之后還要寄去銷售單位，只有這樣操作下來，才會獲得一個銷售負數發(fā)票，至于內容是和原來一樣的。2.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況，由于不符合作廢條件，無法作廢，就需要開具紅字專用發(fā)票。鑒于紅字專用發(fā)票能夠直接沖減企業(yè)當月的銷項稅額，各級稅務機關對此都比較重視。國家稅務總局先后下發(fā)了《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)〔2006〕156號）和《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號），對如何開具紅字發(fā)票進行了規(guī)范。3.以前都是手寫版的發(fā)票，開出的發(fā)票出現(xiàn)隔月作廢的情況，需要用紅色的復寫紙?zhí)铋_與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票，用以沖減當期的銷售收入，稱之為“沖紅”。現(xiàn)在都是電腦版發(fā)票，無法體現(xiàn)紅色，于是用負數替代紅色。法律依據《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后, 如發(fā)生退貨或銷售折讓,應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下, 須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后, 應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣, 作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前, 銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的, 銷售方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。在購買方已付貨款, 或者貨款未付但已作帳務處理, 發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下, 購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方, 作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前, 不得開具紅字專用發(fā)票; 收到證明單后, 根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證, 其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后, 應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減, 造成不納稅或少納稅的, 屬于偷稅行為。《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：（一）因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。_（二）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。_（三）因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?！　?（四）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。（五）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。二、稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務機關。_三、為實現(xiàn)對通知單的監(jiān)控管理，稅務總局正在開發(fā)通知單開具和管理系統(tǒng)。在系統(tǒng)推廣應用之前，通知單暫由一般納稅人留存?zhèn)洳?，稅務機關不進行核銷。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關認證。

銷項負數什么意思

3，銷項負數發(fā)票的一些問題

1.之前開錯的發(fā)票不是已經開具紅字發(fā)票沖紅了嗎2.銷項負數發(fā)票的記賬聯(lián)記賬用就可以了，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)跟對應的藍字發(fā)票留存?zhèn)洳椤?.有點壓線沒關系，只要密碼區(qū)域和對方公司的開票信息、開票金額、型號等沒有錯誤就可以。

銷項負數發(fā)票的一些問題

4，銷項負數發(fā)票怎么處理

可以不用入這兩張專用發(fā)票。但是這兩份發(fā)票要保管好，備查的。最好是記賬下，放在憑證中裝訂保管為好。

進項稅轉出借：應交稅金-進項稅貸：應交稅金-進項稅轉出同事銷項負數發(fā)票不需抵扣認證

5，如何在金稅系統(tǒng)中開銷項負數發(fā)票需要詳細操作步驟最好有每一

進入防偽稅控系統(tǒng)，在發(fā)票填開界面選擇“負數”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統(tǒng)會自動彈出通知單編號輸入窗口。。在彈出通知單的窗口輸入兩遍通知單編號，點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)會彈出銷項正數發(fā)票代碼號碼的填寫。。填寫通知單上對應的銷項正數發(fā)票代碼號碼后，點擊”下一步“根據提示填寫。。。。下面鏈接里有詳細的開具紅字發(fā)票操作步驟且有具體的截圖，希望你能夠獨立完成。。祝好~~http://www.doc88.com/p-6052922519248.html

6，如何開銷項負數發(fā)票

開票軟件中在填開發(fā)票時有：負數發(fā)票項。你打開后，要輸入退還發(fā)票的號碼等信息，系統(tǒng)會自動轉換為負數票的。

WINDOWS版的進入系統(tǒng)后,點擊負數發(fā)票,再選擇所要開的相對應的負數發(fā)票,如是DOS版的,進入后直接和以前開票一樣,只是最后的金額填負數

開票軟件中在填開發(fā)票時有：負數發(fā)票項。你打開后，輸入退還發(fā)票的號碼，系統(tǒng)會自動轉換為負數票的。。

1.一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 2.《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存。《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》《通知單》應與《申請單》一一對應。通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存。《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。 3.購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。 4. 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

7，銷項負數增值稅發(fā)票

銷項負數增值稅發(fā)票也稱為紅字發(fā)票，按照國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知，開銷項負數增值稅發(fā)票必須按照下面的要求來辦理：　　第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）?！　　渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經稅務機關認證?！　〗浾J證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息?！　〗浾J證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息?！　〉谑鍡l 《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存?！　　渡暾垎巍窇由w一般納稅人財務專用章?！　〉谑鶙l 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》，附件4）?！锻ㄖ獑巍窇c《申請單》一一對應。　　第十七條《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存?！　　锻ㄖ獑巍窇由w主管稅務機關印章?！　　锻ㄖ獑巍窇丛乱来窝b訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理?！　〉谑藯l 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出?！　〉谑艞l 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具。　　紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

我發(fā)稅局的關于負數發(fā)票的政策你看看，這要看對方怎辦理了，如果對方能拿到《通知單》，你可以幫他開，但是較難。（一）、開具紅字增值稅專用發(fā)票有關規(guī)定：1、銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票必須憑稅務機關出具“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”方可開具；未取得《通知單》或者取得的《通知單》不是稅務機關出具的，一律不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。2、辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”申請只能在抵扣發(fā)票認證期內辦理，超過90天認證期限限稅務機關一律不予辦理。3、購買方已認證抵扣的稅款在取得“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”后，不論銷貨方是否已情節(jié)具紅字發(fā)票，不論購買方是否已收到對方的紅字發(fā)票，購買方必須在取得《通知單》的當月從當期進項稅額中轉出。4、購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務機關認證，在次月納稅申報時獎需作進項稅金轉出的金額填八申報表附件表二“21”欄次。5、購貨方辦理退貨、折讓前，必須先將原購貨發(fā)票進行認證，同時購、銷雙方簽訂“退貨協(xié)議”或者“折讓協(xié)議”。6、開票系統(tǒng)升級后納稅人應通過開票系統(tǒng)自行打印《申請單》（《申請單》上加蓋財務專用章），同時提供《申請單》電子信息（用u盤拷貝）；從2008年12月1日起，一律通過開票系統(tǒng)生成《申請單》。7、除退貨、折讓外，企業(yè)在填寫《申請單》時，必須按原藍字發(fā)票上的信息填寫；辦理退貨、折讓的，《申請單》上的金額必須與購、銷雙方簽訂的“退貨協(xié)議”或者“折讓協(xié)議”上金額、稅額相一致。8、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的核銷從2009.1.1起，改為由企業(yè)在防偽稅控抄稅時自動核銷，企業(yè)購票時不需要再帶當月已開具的《開具紅字發(fā)票增值稅專用發(fā)票通知單》到發(fā)票發(fā)售柜臺核銷。9、企業(yè)申請辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》手續(xù)作如下規(guī)定：（1）因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發(fā)票交付購買方的，或者因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，可以由銷貨方向主管稅務機關申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。（提醒注意：發(fā)票未交付購買方的，必須在開具有誤發(fā)票的次月辦理；拒收專用發(fā)票的，在發(fā)票認證期限內辦理，并同時提供由購買方出具的寫明理貞、錯誤具體項目以及正確內容的拒收證明（拒收證明必須加蓋購買方的公章）（2）除開票有誤外的其他情形（主要包括：已認證抵扣的發(fā)票，因發(fā)票模糊不清元法認證的發(fā)票，納稅人識別號不符，增值稅專用發(fā)票代碼、號碼不符，退貨，折讓等等）全部必須由購買方到其主管稅務機關辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的手續(xù)。（3）開票有誤僅指：企業(yè)名稱、地址、帳號、貨物名稱等明顯開錯。（特別提醒注意：納稅人識別號開錯、增值稅專用發(fā)票代碼、號碼開錯不屬于開票有誤范圍）（二）企業(yè)在開具紅字專用發(fā)票時注意事項：1、《通知單》右上角的16位編號不得輸錯，該編號為全國唯一編號。2、應正確選擇開具發(fā)票的“類別”，請正確選擇“專用發(fā)票”還是“廢舊物資發(fā)票”3、開具的紅字專用發(fā)票上的“金額、稅額“應與《通知單》上的”金額、稅額“一致。企業(yè)如果出現(xiàn)上述錯誤或其他情況，企業(yè)在防偽稅控抄報稅時系統(tǒng)將無法對《通知單》進行核銷。（三）企業(yè)在日常操作中注意事項：1、銷貨方在開具銷貨發(fā)票后或者購貨方收到購貨發(fā)票后，經辦人員應及時查看發(fā)票有無開錯或票面字跡不清，發(fā)票開錯或票面字跡不清，（在當月）應立即收回或者退回發(fā)票，銷貨方在開票系統(tǒng)做“作廢”處理，然后重新開具發(fā)票。2、如果購、銷雙方發(fā)生業(yè)務糾紛或其他問題，建議購貨方收到抵扣發(fā)票后先在90天認證期限內及時認證，否則超過90天無法再辦理相關手續(xù)。3、購貨方取得的屬于“無法認證”、“納稅人識別號不符”、“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼不符”發(fā)票，需將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件退回銷貨方。（四）其他相關事項告知：1、一份《通知單》只能開具一張紅字發(fā)票。（特殊情況可通過臨時擴版或者開具多份《通知單》解決）2、由于開具《通知單》前，防偽稅控系統(tǒng)要對原藍字發(fā)票情況進行遠程同步數據對比，特別是非本省內的發(fā)票對比時間有的較長，有的要等一天以上方可辦妥?？傊?，企業(yè)在辦理《通知單》時，有部分企業(yè)可能無法當場辦結，請納稅人給予諒解。3、上午11：30分后、下午4：30分后，由于總局系統(tǒng)停止同步數據更新比對，柜臺無法為納稅人辦理《通知單》。

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