內(nèi)部控制指引，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-12-25 00:35:19 編輯：律生活手機(jī)版

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1，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)
2，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引有什么組成
3，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引將哪個(gè)原則作為內(nèi)部控制的首要原則
4，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引哪一年出臺(tái)
5，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引
6，財(cái)政部?jī)?nèi)控指引18項(xiàng)都有什么

1，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

應(yīng)用指引由內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、控制手段三大類(lèi)組成。

1.c， 2.a 3.a 4.d

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

2，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引有什么組成

我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》包括：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引》包括：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》。其中，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》包括18項(xiàng)細(xì)則，具體為：組織機(jī)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外保、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)?！?/section>

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引有什么組成

3，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引將哪個(gè)原則作為內(nèi)部控制的首要原則

商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引應(yīng)遵循的原則包括：（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。（二）制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（三）審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。（四）相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。為了確保內(nèi)控工作風(fēng)險(xiǎn)控制作用的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)控全覆蓋原則為內(nèi)部控制的首要原則。

安全性原則

商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引將哪個(gè)原則作為內(nèi)部控制的首要原則

4，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引哪一年出臺(tái)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號(hào)： 2014年9月12日正式發(fā)送到各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司。

2014年9月12日。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的通知　　銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號(hào)　　各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：　　現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。　　2014年9月12日

5，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

這是劉玉廷司長(zhǎng)“解讀《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》——全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要舉措”原文中關(guān)于資金活動(dòng)的描述第一，關(guān)于資金活動(dòng)。資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱(chēng)。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)資金活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)一不是重要風(fēng)險(xiǎn)，一旦轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，危害重大。概括講，企業(yè)資金活動(dòng)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)包括：籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)；企業(yè)投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余；資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，資金活動(dòng)應(yīng)用指引分別對(duì)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)提出下列管控措施：一是，要求企業(yè)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，并對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證；重大籌資方案還應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。二是，要求企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批后，按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。同時(shí)，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，防止資金挪用；確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。三是，要求企業(yè)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理，對(duì)償還本息和支付股利等作出適當(dāng)安排，防止發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致訴訟損失。四是，要求企業(yè)根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，擬訂投資方案，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)；選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。本次國(guó)際金融危機(jī)中，我國(guó)少數(shù)企業(yè)從事的投資項(xiàng)目偏離主業(yè)，同時(shí)又缺乏相關(guān)專(zhuān)業(yè)人才和風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生巨虧。這些教訓(xùn)值得我們認(rèn)真汲取。五是，對(duì)于采用并購(gòu)方式進(jìn)行投資的企業(yè)，要求其嚴(yán)格控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注并購(gòu)對(duì)象的隱性債務(wù)、承諾事項(xiàng)、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況及其與本企業(yè)治理層及管理層的關(guān)聯(lián)關(guān)系，合理確定支付對(duì)價(jià)，確保實(shí)現(xiàn)并購(gòu)目標(biāo)。這項(xiàng)要求對(duì)于后危機(jī)時(shí)期我國(guó)企業(yè)境外并購(gòu)具有很好的提示作用。六是，要求企業(yè)加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批；審批后，與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，明確出資時(shí)間、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。七是，要求企業(yè)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制；對(duì)于到期無(wú)法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度。八是，要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)全過(guò)程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金需求，切實(shí)做好資金在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，實(shí)現(xiàn)資金營(yíng)運(yùn)的良性循環(huán)，提升資金營(yíng)運(yùn)效率。

去中國(guó)內(nèi)部控制網(wǎng)： http://www.internalcontrol.cn/ 是國(guó)際內(nèi)部控制協(xié)會(huì) 中國(guó)的總部。是專(zhuān)門(mén) 致力于內(nèi)控的網(wǎng)站。那里您可以找到企業(yè)內(nèi)控相關(guān)的眾多文章《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》全文下載鏈接： http://www.internalcontrol.cn/ic_view.asp?id=1167&classid=200&pclassid=190 非征求意見(jiàn)版征求意見(jiàn)版鏈接： http://www.internalcontrol.cn/ic_view.asp?id=1136&classid=200&pclassid=190 等……

6，財(cái)政部?jī)?nèi)控指引18項(xiàng)都有什么

內(nèi)部環(huán)境類(lèi)：1、組織架構(gòu)。2、發(fā)展戰(zhàn)略。3、人力資源。4、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等指引。控制活動(dòng)類(lèi)：5、資金活動(dòng)。6、采購(gòu)業(yè)務(wù)7、資產(chǎn)管理。8、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。9、研究與開(kāi)發(fā)。10、工程項(xiàng)目.11、擔(dān)保業(yè)務(wù).12、業(yè)務(wù)外包.13、財(cái)務(wù)報(bào)告?？刂剖侄晤?lèi)：14、全面預(yù)算。15、合同管理.16、內(nèi)部信息傳遞。17、信息系統(tǒng)等指引。4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)在北京召開(kāi)聯(lián)合發(fā)布會(huì)，隆重發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)配套指引)。配套指引由21項(xiàng)應(yīng)用指引(此次發(fā)布18項(xiàng)，涉及銀行、證券和保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的3項(xiàng)指引暫未發(fā)布)、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成。其中，應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)控原則和內(nèi)控“五要素”建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引；企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。擴(kuò)展資料：關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，要想求得長(zhǎng)期生存和持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵在于制定并有效實(shí)施適應(yīng)外部環(huán)境變化和自身實(shí)際情況的發(fā)展戰(zhàn)略。調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力；也有些企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，導(dǎo)致過(guò)度擴(kuò)張、經(jīng)營(yíng)失控甚至失?。贿€有一些企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動(dòng)，導(dǎo)致資源嚴(yán)重浪費(fèi)，最后危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。為此，我們制定了發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)用指引，就上述重要風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)性地提出了應(yīng)對(duì)措施。一是，要求企業(yè)健全組織機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作。同時(shí)，對(duì)戰(zhàn)略委員會(huì)的成員素質(zhì)、工作規(guī)范也提出了相應(yīng)要求。二是，明確要求企業(yè)應(yīng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測(cè)和廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)，而不是靠拍腦袋，盲目制定發(fā)展戰(zhàn)略。在制定目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素。三是，強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定，明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。四是，要求董事會(huì)從全局性、長(zhǎng)期性和可行性等維度，嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，之后再報(bào)經(jīng)股東(大)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。四是，從抓實(shí)施的角度，要求企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。五是，設(shè)立了發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后評(píng)估制度，要求戰(zhàn)略委員會(huì)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息。對(duì)發(fā)現(xiàn)明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，要求及時(shí)報(bào)告；對(duì)確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的情形，明確要求企業(yè)要遵循規(guī)定的權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。參考資料來(lái)源：騰訊新聞——財(cái)政部官員解讀企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

可以劃分為三類(lèi)，即內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引、控制活動(dòng)類(lèi)指引、控制手段類(lèi)指引。1、內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引有5項(xiàng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等指引。2、控制活動(dòng)類(lèi)指引包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等9個(gè)指引。3、控制手段類(lèi)指引有4項(xiàng)，包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。擴(kuò)展資料內(nèi)控指引對(duì)單位內(nèi)控建設(shè)提出的新要求本次報(bào)告對(duì)內(nèi)控信息化提出了全面的、更高的要求，往年的內(nèi)控報(bào)告也考察信息化建設(shè)的情況，但只是一個(gè)考察項(xiàng)，問(wèn)你所在的單位的內(nèi)控信息化覆蓋了哪些業(yè)務(wù)。本次內(nèi)控報(bào)告是整整一張表格，單位有沒(méi)有上信息化軟件，這些信息化軟件模塊是獨(dú)立的還是相互連通的，軟件匯總形成的大數(shù)據(jù)是否作為領(lǐng)導(dǎo)班子決策的依據(jù)，內(nèi)控信息化不再是一項(xiàng)遙遠(yuǎn)的、可做可不做的工作，不是需不需要的問(wèn)題，而是今年或明年上什么樣的信息化軟件的問(wèn)題。參考資料來(lái)源：財(cái)政部-全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要舉措

第1號(hào)——組織架構(gòu)第2號(hào)—展戰(zhàn)略第3號(hào)——人力資源第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任第5號(hào)——企業(yè)文化第6號(hào)——資金活動(dòng)第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)第8號(hào)——資產(chǎn)管理第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)第10號(hào)——研究與開(kāi)發(fā)第11號(hào)——工程項(xiàng)目第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告第15號(hào)——全面預(yù)算第16號(hào)——合同管理第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞第18號(hào)——信息系統(tǒng)

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內(nèi)部控制指引，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

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1，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

2，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引有什么組成

3，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引將哪個(gè)原則作為內(nèi)部控制的首要原則

4，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引哪一年出臺(tái)

5，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

6，財(cái)政部?jī)?nèi)控指引18項(xiàng)都有什么

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內(nèi)部控制指引，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

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1，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

2，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引有什么組成

3，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引將哪個(gè)原則作為內(nèi)部控制的首要原則

4，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引哪一年出臺(tái)

5，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

6，財(cái)政部?jī)?nèi)控指引18項(xiàng)都有什么

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內(nèi)部控制指引，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

1，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為哪三類(lèi)

2，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引有什么組成

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4，商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引哪一年出臺(tái)

6，財(cái)政部?jī)?nèi)控指引18項(xiàng)都有什么