盈利現(xiàn)金比率，什么是凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率

來(lái)源：整理時(shí)間：2024-02-06 04:36:08 編輯：律生活手機(jī)版

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1，什么是凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率
2，反映盈利質(zhì)量的到底是盈利現(xiàn)金比率還是盈利現(xiàn)金流量比率
3，盈利質(zhì)量分析的凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率
4，比率分析指標(biāo)按財(cái)務(wù)報(bào)表劃分為哪些
5，怎么讀懂現(xiàn)金流量表
6，財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

1，什么是凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率

凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率是指企業(yè) 本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn) 之間的比率關(guān)系。

什么是凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率

2，反映盈利質(zhì)量的到底是盈利現(xiàn)金比率還是盈利現(xiàn)金流量比率

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是指一定時(shí)期內(nèi)（往往是一個(gè)會(huì)計(jì)年度）,由企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金及其等價(jià)物的流入量與流出量的差額。該指標(biāo)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度對(duì)企業(yè)實(shí)際償債能力進(jìn)行考察所以就是該企業(yè)的賺錢(qián)能力，參考這個(gè)現(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。說(shuō)的是這個(gè)企業(yè)的錢(qián)花在哪，入在哪如果你是在做長(zhǎng)線(xiàn)股，可以找我私

浮動(dòng)盈虧指你進(jìn)單的價(jià)格和均價(jià)之間的差額。他不代表你的實(shí)際盈虧，轉(zhuǎn)讓盈虧才是你的實(shí)際盈虧。希望采納，謝謝。

反映盈利質(zhì)量的到底是盈利現(xiàn)金比率還是盈利現(xiàn)金流量比率

3，盈利質(zhì)量分析的凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率

凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)。這一比率反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)之間的比率關(guān)系。當(dāng)前有一些企業(yè)賬面利潤(rùn)數(shù)值很高，而現(xiàn)金卻入不敷出；有的企業(yè)雖然出現(xiàn)虧損，而現(xiàn)金卻很充足，周轉(zhuǎn)自如。所以，僅以利潤(rùn)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和獲利能力不夠謹(jǐn)慎，如能結(jié)合現(xiàn)金流量表所提供的現(xiàn)金流量信息，特別是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量信息進(jìn)行分析，則較為全面客觀。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)比較，能在一定程度上反映企業(yè)所實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。在一般情況下，比率越大，企業(yè)的盈利質(zhì)量越高。如果凈利潤(rùn)高，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量很低，說(shuō)明本期凈利潤(rùn)中存在尚未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的收入，企業(yè)凈收益很差，即使盈利，也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。需要注意的是，在分析這一指標(biāo)時(shí)，只有在企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常，既能創(chuàng)造利潤(rùn)，同時(shí)現(xiàn)金凈流量又為正時(shí)才可比，分析這一比率也才有意義。

收益質(zhì)量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量除以利潤(rùn),我選c

盈利質(zhì)量分析的凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率

4，比率分析指標(biāo)按財(cái)務(wù)報(bào)表劃分為哪些

財(cái)務(wù)報(bào)表分析，從邏輯上講有四大導(dǎo)向：盈利性、安全性、效率性和增長(zhǎng)性。針對(duì)這四個(gè)導(dǎo)向，財(cái)務(wù)分析可以延展到以下30個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)。一、盈利分析（一）盈利能力分析1.銷(xiāo)售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。3.權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入）×100%該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100%該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高。（二）盈利質(zhì)量分析1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額）×100%與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析2.盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)）×100%該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1.3.銷(xiāo)售收現(xiàn)比率=（銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額）×100%數(shù)值越大表明銷(xiāo)售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷(xiāo)售質(zhì)量越高。二、償債能力分析1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析。2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析4.現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析6.資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債÷總資產(chǎn)）×100%該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）÷利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。10.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額）×100%比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)。三、營(yíng)運(yùn)能力分析1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入÷應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷(xiāo)售收入÷應(yīng)收賬款）應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷(xiāo)售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析2.存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入÷存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷(xiāo)售收入÷存貨）存貨與收入比=存貨÷銷(xiāo)售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷(xiāo)售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)）流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)÷銷(xiāo)售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析4.凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷(xiāo)售收入÷凈營(yíng)運(yùn)資本）凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本÷銷(xiāo)售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析5.非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷(xiāo)售收入÷非流動(dòng)資產(chǎn)）非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)÷銷(xiāo)售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入÷總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷(xiāo)售收入÷總資產(chǎn)）總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷(xiāo)售收入與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析四、發(fā)展能力分析1.股東權(quán)益增長(zhǎng)率=（本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)。2.資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)。3.銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)收入增加額÷上期營(yíng)業(yè)收入）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)。4.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期凈利潤(rùn)增加額÷上期凈利潤(rùn)）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)。5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加額÷上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）×100%對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)。

您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂林老師為您解答流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額；存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)支出/平均存貨余額；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)余額；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入；凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn) ；總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)總額/平均總資產(chǎn)；凈收益平均增長(zhǎng)率=扣除客觀因素后的所有者權(quán)益期末數(shù)/所有者權(quán)益期初數(shù)。歡迎點(diǎn)我的昵稱(chēng)-向會(huì)計(jì)學(xué)堂全體老師提問(wèn)

5，怎么讀懂現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過(guò)現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。　　現(xiàn)金流量表的作用　　披露企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)龍去脈。有助于報(bào)表使用者獲取企業(yè)現(xiàn)金的真實(shí)流動(dòng)和結(jié)存的情況，彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表靜態(tài)狀況下不能反映的企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)狀況。　　披露企業(yè)真實(shí)的獲利能力。雖然損益表可反映企業(yè)的獲利水平，但種種原因的影響，利潤(rùn)表中所反映出來(lái)的數(shù)據(jù)有可能是有彈性的甚至是虛的，而以現(xiàn)金流量表能夠更好地反映企業(yè)的獲利能力。　　披露企業(yè)的償債能力。反映企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)很多，比如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，但這些指標(biāo)大多都是相對(duì)數(shù)，在實(shí)踐中需要以一個(gè)更直接的角度去看企業(yè)的償債能力，即看企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)到底償還了多少債務(wù)，這在現(xiàn)金流量表中有更直接的表達(dá)。　　揭示了企業(yè)的支付能力。企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)的支付活動(dòng)是多方面的，比如進(jìn)貨、發(fā)放工資、交納稅金等，這些支付項(xiàng)目的規(guī)模和結(jié)構(gòu)如何，能在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況，對(duì)于這類(lèi)重要的會(huì)計(jì)信息，現(xiàn)金流量表均給予了較全面的反映。　　以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表，以現(xiàn)金為同一口徑，有利于不同行業(yè)企業(yè)的可比性。　　現(xiàn)金流量表分析　　絕對(duì)數(shù)比較分析法　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量三者的正負(fù)是否正常不能夠一錘定音。　　企業(yè)創(chuàng)建時(shí)期產(chǎn)品還處在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)階段，這一時(shí)期為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品需要大量的投資和籌資，所以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量一般均為負(fù)，籌資活動(dòng)則為正。在高速增長(zhǎng)期，產(chǎn)品銷(xiāo)售快速增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為正，同時(shí)為擴(kuò)大市場(chǎng)份額企業(yè)不斷追加投資，投資現(xiàn)金流量依然為負(fù)，但經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量很可能不足以滿(mǎn)足投資所需現(xiàn)金，因此籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量可能繼續(xù)為正；在產(chǎn)品成熟期，產(chǎn)品銷(xiāo)售穩(wěn)定，并進(jìn)入投資回收期，因此經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量和投資現(xiàn)金流量均為正，由于現(xiàn)金被用來(lái)償債，籌資現(xiàn)金流量為負(fù)；進(jìn)入衰退期后，市場(chǎng)萎縮，銷(xiāo)售下降，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)，企業(yè)大規(guī)模收回投資并償還債務(wù)，因此企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為正，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)。　　現(xiàn)金凈增加額。如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要是由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，可反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強(qiáng)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)小，其營(yíng)銷(xiāo)能力一般也不錯(cuò)，如果企業(yè)的現(xiàn)金凈額主要是投資活動(dòng)產(chǎn)生的，即是由處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)引起的，這反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力衰退，從而處置非流動(dòng)資產(chǎn)以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出不良境地而調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還應(yīng)結(jié)合其余二表作深入分析，如果主要由于籌資活動(dòng)引起的，這意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來(lái)的現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~必須更大，才能滿(mǎn)足償付的需要,否則，企業(yè)將承受較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。　　結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表看存貨。比較銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購(gòu)買(mǎi)商品接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，從而掌握企業(yè)大體的供銷(xiāo)狀況，如果后者明顯大于前者，就有可能說(shuō)明企業(yè)處于庫(kù)存積壓狀態(tài)，反之，如果后者明顯大于前者，那么企業(yè)有可能在本會(huì)計(jì)期內(nèi)因產(chǎn)品提價(jià)使收入增大，如果沒(méi)有提價(jià)，企業(yè)可能在吃庫(kù)存，這時(shí)應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表看存貨的進(jìn)出情況，若庫(kù)存正常，就要看是否本期收回大量的前期的應(yīng)收賬款。　　通過(guò)“收回投資所收到的現(xiàn)金”、“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”與企業(yè)原始投資的對(duì)應(yīng)關(guān)系，就是要結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期投資”、“短期投資”帳戶(hù)余額的變化率分析，企業(yè)的對(duì)外投資是否獲利。　　相對(duì)數(shù)——財(cái)務(wù)比率分析法　　償債能力分析　　a．現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債；這比起流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，更能反映出企業(yè)的短期償債能力。　　b．現(xiàn)金到期債務(wù)比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/本期到期債務(wù)；本期到期債務(wù)包括長(zhǎng)期債務(wù)和短期債務(wù)，該指標(biāo)反映了企業(yè)獨(dú)立的到期債務(wù)支付能力。　　c．現(xiàn)金債務(wù)總額比＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/本期債務(wù)總額；它是評(píng)價(jià)企業(yè)中長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)，同時(shí)也是預(yù)測(cè)公司破產(chǎn)的重要指標(biāo)，該指標(biāo)越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。　　獲利質(zhì)量指標(biāo)分析　　d．盈利現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金凈流入/凈利潤(rùn)；它是衡量企業(yè)盈利質(zhì)量的基本指標(biāo)。一般的，該指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)盈利質(zhì)量越好，但是由于現(xiàn)金凈流量可能是由投資或者籌資活動(dòng)帶來(lái)的，這種情況下，該指標(biāo)只有與其他的指標(biāo)結(jié)合才能看出企業(yè)的盈利質(zhì)量是否高。　　e．經(jīng)營(yíng)盈利現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/凈利潤(rùn)；這一比率反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)之間的比率關(guān)系。跟盈利現(xiàn)金比率相比，該比率更能反映企業(yè)盈利質(zhì)量的好壞。一般情況下，比率越高，盈利質(zhì)量越高。比率過(guò)低，嚴(yán)重時(shí)可以使企業(yè)破產(chǎn)。　　f．銷(xiāo)售現(xiàn)金收入比率＝銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金/銷(xiāo)售收入；該比率反映了企業(yè)的收入質(zhì)量，一般的，該比率越高收入質(zhì)量越高，但是當(dāng)比值很大時(shí)，說(shuō)明本期可能收到以前期間的應(yīng)收賬款，所以本比率也要與資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款相結(jié)合。但是當(dāng)比值很小時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理肯定就存在問(wèn)題了，企業(yè)的利潤(rùn)也會(huì)虛增。　　支付能力指標(biāo)分析　　g．現(xiàn)金股利支付率＝現(xiàn)金股利/經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量；這一比率反本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金股利之間的關(guān)系。比率越低，企業(yè)支付股利的能力越強(qiáng)。　　H．強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率＝現(xiàn)金流入總額/（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量＋償還債務(wù)本息付現(xiàn)）；這一指標(biāo)反映企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)、支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，公司的現(xiàn)金流入量應(yīng)滿(mǎn)足強(qiáng)制性目的的支付，即用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出和償還債務(wù)。這一比率越大，其現(xiàn)金支付能力越強(qiáng)。

6，財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來(lái)自用戶(hù):牛少飛一、盈利能力分析1.銷(xiāo)售凈利率=(凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入)×100%;該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn))×100%;該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。3.權(quán)益凈利率=(凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益)×100%;該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%;該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入)×100%;該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額)×100%;該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高。二、盈利質(zhì)量分析1.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。2.盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn))×100%;該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1。3.銷(xiāo)售收現(xiàn)比率=(銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額)×100%;數(shù)值越大表明銷(xiāo)售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷(xiāo)售質(zhì)量越高。三、償債能力分析1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn);對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析。2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。公式分解，=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)；

財(cái)務(wù)報(bào)表分析，又稱(chēng)財(cái)務(wù)分析，是通過(guò)收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析是由不同的使用者進(jìn)行的，他們各自有不同的分析重點(diǎn)，也有共同的要求。從企業(yè)總體來(lái)看，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本內(nèi)容，主要包括以下三個(gè)方面：　　1、分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對(duì)債務(wù)資金的利用程度。　　2、評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況。　　3、評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況。　　以上三個(gè)方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補(bǔ)充，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，以滿(mǎn)足不同使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的基本需要。　　其中償債能力是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的穩(wěn)健保證，而營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，同時(shí)也對(duì)前兩者的增強(qiáng)其推動(dòng)作用。

需要這個(gè)？資產(chǎn)負(fù)債率，是指負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。這個(gè)指標(biāo)表明企業(yè)資產(chǎn)中有多少是債務(wù)，同時(shí)也可以用來(lái)檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定。由于站的角度不同，對(duì)這個(gè)指標(biāo)的理解也不盡相同。資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額 × 100%流動(dòng)比率流動(dòng)比率是指企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債之比，寫(xiě)成算式則為：流動(dòng)比率 = 企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)÷企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債為了進(jìn)一步對(duì)企業(yè)短期償債能力進(jìn)行檢驗(yàn)，還得使用另一個(gè)“化驗(yàn)”指標(biāo)，即速動(dòng)比率。速動(dòng)比率，是指速動(dòng)資產(chǎn)總額除以流動(dòng)負(fù)債總額。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)總額÷流動(dòng)負(fù)債總額理論上來(lái)講，速動(dòng)資產(chǎn)是可以迅速地轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的資產(chǎn)。財(cái)政部有一個(gè)硬性的規(guī)定：迅速可以轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的資產(chǎn)就是速動(dòng)資產(chǎn)，它等于流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨。速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

一、盈利能力狀況1、基本指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)／平均凈資產(chǎn)×100%其中，平均凈資產(chǎn)＝（年初所有者權(quán)益＋年末所有者權(quán)益）／2總資產(chǎn)報(bào)酬率＝（利潤(rùn)總額＋利息支出）／平均資產(chǎn)總額×100%平均資產(chǎn)總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）／22、修正指標(biāo)：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)／主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100%盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量／（凈利潤(rùn)＋少數(shù)股東損益）成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額／成本費(fèi)用總額×100%其中，成本費(fèi)用總額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加＋經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用資本收益率＝凈利潤(rùn)／平均資本×100%其中，平均資本＝〔（年初實(shí)收資本＋年初資本公積）＋（年末實(shí)收資本＋年末資本公積）〕／2投資資本回報(bào)率=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/投資資本平均額=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入×銷(xiāo)售收入/投資資本平均額=稅后經(jīng)營(yíng)凈利率×投資資本平周轉(zhuǎn)次數(shù)二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況1、基本指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額／平均資產(chǎn)總額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額／應(yīng)收賬款平均余額其中，應(yīng)收賬款平均余額＝（年初應(yīng)收賬款余額＋年末應(yīng)收賬款余額）／2應(yīng)收賬款余額＝應(yīng)收賬款凈額＋應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備2、修正指標(biāo)：不良資產(chǎn)比率＝（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額＋應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產(chǎn)損失）／（資產(chǎn)總額＋資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）×100%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額／平均流動(dòng)資產(chǎn)總額其中，平均流動(dòng)資產(chǎn)總額＝（年初流動(dòng)資產(chǎn)總額＋年末流動(dòng)資產(chǎn)總額）／2資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量／平均資產(chǎn)總額×100%三、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況1、基本指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×100%已獲利息倍數(shù)＝（利潤(rùn)總額＋利息支出）／利息支出2、修正指標(biāo)：速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×100%其中，速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量／流動(dòng)負(fù)債×100%帶息負(fù)債比率＝（短期借款＋一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債＋長(zhǎng)期借款＋應(yīng)付債券＋應(yīng)付利息）／負(fù)債總額×100%或有負(fù)債比率＝或有負(fù)債余額／（所有者權(quán)益＋少數(shù)股東權(quán)益）×100%其中，或有負(fù)債余額＝已貼現(xiàn)承兌匯票＋擔(dān)保余額＋貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被訴事項(xiàng)金額＋其他或有負(fù)債四、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況1、基本指標(biāo)：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率＝（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額－上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額）／上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額×100%資本保值增值率＝扣除客觀增減因素的年末國(guó)有資本及權(quán)益／年初國(guó)有資本及權(quán)益×100%2、修正指標(biāo)：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額－上年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額）／上年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額×100%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝（年末資產(chǎn)總額－年初資產(chǎn)總額）／年初資產(chǎn)總額×100%技術(shù)投入比率＝本年科技支出合計(jì)／主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100%

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4，比率分析指標(biāo)按財(cái)務(wù)報(bào)表劃分為哪些

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6，財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

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