增值稅留抵稅額，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

來源：整理時間：2023-12-30 06:52:28 編輯：律生活手機版

本文目錄一覽

1，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思
2，增值稅中的留抵是什么意思
3，幾種特殊情形下增值稅留抵稅額的處理方法
4，什么是當期期末留抵稅額
5，增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題
6，增值稅報表中的留抵稅額

1，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

本月進項100,銷項80,20就是期末留抵稅額

增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

2，增值稅中的留抵是什么意思

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。例如：本月進項100,銷項80,20就是期末留抵稅額。望樓主采納沈陽金蝶財務為您解答

增值稅中的留抵是什么意思

3，幾種特殊情形下增值稅留抵稅額的處理方法

《關于一般納稅人遷移有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局2011年第71號公告）規(guī)定：（一）增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）因住所、經營地點變動，按照相關規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，但因涉及改變稅務登記機關，需要辦理注銷稅務登記并重新辦理稅務登記的，在遷達地重新辦理稅務登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣。（二）遷出地主管稅務機關應認真核實納稅人在辦理注銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉移單》。《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉移單》一式三份，遷出地主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞遷達地主管稅務機關一份。（三）遷達地主管稅務機關應將遷出地主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉移單》與納稅人報送資料進行認真核對，對其遷移前尚未抵扣的進項稅額，在確認無誤后，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣。

幾種特殊情形下增值稅留抵稅額的處理方法

4，什么是當期期末留抵稅額

（1）3月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200*（17%-13%）=8萬（2）3月應納稅額=100*17%-（34-8）-3=17-26-3=-12萬（3）出口貨物免抵退稅額=200*13%=26萬（4）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額當期應退稅額=當期期末留抵稅額3月應退稅額=12萬（5）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=26-12=14萬當期期末留抵稅額就是可以留待下期抵扣的進項稅額，也就是本期沒抵扣完的進項稅額。當期期末留抵稅額=-當期應納稅額這是初級職稱經濟法基礎的例題，你可以看看書本P129 例4-16

1.應納稅額＝內銷商品銷項稅額-（進項稅額-當期不允許抵扣額和抵減額）-當期留抵稅額＝100*17％-（34-200*（17％-13％））-3 ＝17-26-3 ＝-122.免抵退稅額：＝200*13％＝263.留抵稅額<＝免抵退稅額；則應退稅額＝免抵稅額＝12 免、抵、退稅額-應退稅額＝免抵稅額＝26-12＝14

簡單明了的說就是:應交稅金--應交增值稅的月末余額是借方余額,稱為當期期末留抵稅額.

5，增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題

借：營業(yè)外支出20 應交稅金--增值稅280 貸：增值稅留抵稅300

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)規(guī)定，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，國家稅務總局將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關欄次的填報口徑作如下調整：　　1.第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致?！　?.第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

借：營業(yè)外支出20貸：應交稅金--增值稅（進項稅）20欠繳的增值稅，應該已在帳中，故不用處理，待繳納時：借：應交稅金--增值稅（銷項稅）700貸：銀行存款700希望能幫到你。

借：營業(yè)外支出 20貸：應繳稅金-進項稅 20那個280的還是正常沖抵

6，增值稅報表中的留抵稅額

期末留抵稅是不用做分錄的，只要在增值稅明細帳本中登記就行了。

期末留抵是不用特意做分錄的！ “應交稅金-應交增值稅”期末若是有余額，余額在借方，表示期末留抵。像你說的留抵稅額465.25，就是“應交稅金-應交增值稅”的借方余額。 “應交稅金-應交增值稅”期末余額若是在貸方，就做分錄：借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 A 貸：應交稅金-未交增值稅 A 這個金額A就是你本月應該申報的增值稅金額。到下月拿到稅單時做分錄：借：應交稅金-未交增值稅 A 貸：銀行存款 A

在應交稅金-----應繳增值稅明細賬中月末余額應該在借方。金額為465.25

月底申報不是要把進項稅額與銷項稅額都結平嗎？銷項小于進項借：應繳稅金——銷項稅額應繳稅金——已交稅金貸：應繳稅金——進項稅額反之銷項大于銷項，“應繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方，表示要交稅，至于你說的本期末留底數(shù)465.25，可以從賬面余額反映得出，不用另做分錄銷項與進項的差額就是已交稅金，

期末留抵稅額不用作帳的??！已經抵扣的，如果你的進項>銷項稅額，只要申報好了，其他就不用管了。如果當月進項<銷項稅額,那你申報后，就要去交錢或保證你的銀行帳戶有足夠的金額劃款。

不用做帳只是明細帳記帳方向時借方余額

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

增值稅留抵稅額，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

本文目錄一覽

1，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

2，增值稅中的留抵是什么意思

3，幾種特殊情形下增值稅留抵稅額的處理方法

4，什么是當期期末留抵稅額

5，增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題

6，增值稅報表中的留抵稅額

最近更新

相關文章

合同訂立最新文章

合同排行榜推薦

合同訂立排行榜精選

合同訂立文章排行榜

熱門標簽

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠 国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

增值稅留抵稅額，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

本文目錄一覽

1，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

2，增值稅中的留抵是什么意思

3，幾種特殊情形下增值稅留抵稅額的處理方法

4，什么是當期期末留抵稅額

5，增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題

6，增值稅報表中的留抵稅額

最近更新

相關文章

合同訂立最新文章

合同排行榜推薦

合同訂立排行榜精選

合同訂立文章排行榜

熱門標簽

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

增值稅留抵稅額，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

3，幾種特殊情形下增值稅留抵稅額的處理方法

4，什么是當期期末留抵稅額

5，增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題