增值稅稅率一覽表，增值稅有哪些稅率分別是多少

來(lái)源：整理時(shí)間：2024-02-07 13:28:17 編輯：律生活手機(jī)版

1，增值稅有哪些稅率分別是多少

一、增值稅法定稅率只有三種：（一）基本稅率對(duì)一般納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物，提供加工，修理修配勞務(wù)的，稅率為17%。（二）低稅率納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物，按照13%的低稅率計(jì)征增值稅：1．糧食，食用植物油；2．自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天燃?xì)?、沼氣、居民用煤?lèi)制品；3．圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。同時(shí)，1995年根據(jù)國(guó)務(wù)院決定，將下列貨物也將增值稅稅率由17%調(diào)整為13%：（三）小規(guī)模納稅人商業(yè)4%、小規(guī)模納稅人工業(yè)6%的是增值稅的征收率。

增值稅有哪些稅率分別是多少

2，增值稅有哪些稅率分別是多少

增值稅基本是率為17%，低稅率為13%，根據(jù)不同的情況這些用于一般納稅人，小規(guī)模納稅人中商業(yè)企業(yè)一般用4%，商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，使用的征收率為6%

6％的稅率是因?yàn)閷?duì)方是工業(yè)的小規(guī)模納稅人。但是這筆進(jìn)項(xiàng)也是可以抵扣的，簡(jiǎn)單—— 叫你的供應(yīng)商去稅務(wù)局，讓稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票就可以了。但是綜合而言，如果都能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話，稅率越高越好。下面試舉一例說(shuō)明。總述先：你作為一般納稅人，應(yīng)交增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額城建稅＝應(yīng)交增值稅×7％教育費(fèi)附加＝應(yīng)交增值稅×3％（兩者合起來(lái)交增值稅的10％）貨物不含稅進(jìn)價(jià)為100，然后以不含稅價(jià)格200銷(xiāo)售給一般納稅人。綜上，我們可以看到，以100進(jìn)以200銷(xiāo)，無(wú)論稅交多少，進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)都是100 （注意：增值稅是價(jià)外稅，不算在收入、成本里面的）（1）從17％的供應(yīng)商（一般納稅人）進(jìn)貨：我們交給供應(yīng)商117（100＋100×17％），從客戶收234（200＋200×17％） 234－117＝117。怎么憑空多了17？別急，應(yīng)交增值稅＝200×17％－100×17％＝17 這17元要交給國(guó)稅局的。同時(shí)，地稅還要交城建稅＋教育費(fèi)附加＝17×10％＝1.7 現(xiàn)金流＝234－117－17－1.7＝98.3 （2）從6％的供應(yīng)商（工業(yè)小規(guī)模納稅人）進(jìn)貨：我們交給供應(yīng)商106（100＋100×6％），從客戶收234（200＋200×17％） 234－106＝128。怎么憑空多了28？別急，應(yīng)交增值稅＝200×17％－100×6％＝28 這28元要交給國(guó)稅局的。同時(shí)，地稅還要交城建稅＋教育費(fèi)附加＝28×10％＝2.8 現(xiàn)金流＝234－106－28－2.8＝97.2 由此可見(jiàn)，進(jìn)貨嘛，供應(yīng)商最好是一般納稅人（進(jìn)項(xiàng)稅率高）。現(xiàn)金流解釋一切問(wèn)題。。不過(guò)這個(gè)問(wèn)題也不僅僅從財(cái)務(wù)的角度來(lái)考慮。供應(yīng)商到底找一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，從城建稅、教育費(fèi)附加的角度考慮。一般納稅人是要好一些，但是其實(shí)差異也不大，上面也算出來(lái)了。你還要從合作的穩(wěn)定性、質(zhì)量等等因素來(lái)考慮。

一、增值稅法定稅率只有三種：（一）基本稅率對(duì)一般納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物，提供加工，修理修配勞務(wù)的，稅率為17%。（二）低稅率納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物，按照13%的低稅率計(jì)征增值稅： 1．糧食，食用植物油； 2．自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天燃?xì)?、沼氣、居民用煤?lèi)制品； 3．圖書(shū)、報(bào)紙、雜志； 4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。同時(shí)，1995年根據(jù)國(guó)務(wù)院決定，將下列貨物也將增值稅稅率由17%調(diào)整為13%：（三）小規(guī)模納稅人商業(yè)4%、小規(guī)模納稅人工業(yè)6%的是增值稅的征收率。

增值稅稅率有基本稅率、低稅率和零稅率三檔。基本稅率，納稅人的一般貨物、應(yīng)稅勞務(wù)，適用17%的基本稅率，但銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，按17%稅率計(jì)繳增值稅后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%部分可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還；低稅率，對(duì)以下四方面的貨物適用13%的低稅率，分別為（1）糧食、食用植物油；（2）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；（3）圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。零稅率，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，報(bào)關(guān)出口貨物適用零稅率。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，能分別準(zhǔn)確核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，按不同適用稅率計(jì)算、繳納增值稅稅額。納稅人未分別核算或不能準(zhǔn)確核算售額的，從高適用稅率。具體有以下幾種情況：（1）納稅人銷(xiāo)售的貨物，其中一部分屬于適用低稅率。如油店既銷(xiāo)售大米、面粉、依油，又銷(xiāo)售酒、飲料、罐頭食品。前者適用低稅率13%，后者適用基本稅率17%，對(duì)這類(lèi)情競(jìng)，納稅人分別核算的，可適用不同的稅率納稅；（2）納稅人銷(xiāo)售的貨物屬于適用低稅率，但同時(shí)又兼營(yíng)加工或修理、修配服務(wù)。如糧油廠兼營(yíng)代客加工；農(nóng)機(jī)廠兼營(yíng)修理、修配。由于提供加工和修理、修配勞務(wù)適用基本稅率，納稅人在分別核算的情況下，可按適用的不同稅率納稅；（3）增值稅的納稅人兼營(yíng)應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，如兼營(yíng)交通運(yùn)輸、建筑業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等，能分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和非應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額的，按適用的不同稅率分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅；（4）對(duì)隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品，納稅人分別核算銷(xiāo)售額的其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%部分可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。當(dāng)然，納稅人如果不能分別核算，則將從高計(jì)稅或不予退稅

增值稅有哪些稅率分別是多少