結(jié)合職責(zé) 分離，如何設(shè)計庫存?zhèn)}位職責(zé) 分離措施？下面職責(zé)的一個重要部分就是權(quán)責(zé)分配政策。上述事件的發(fā)生是因為沒有設(shè)置相互制約的職責(zé) 分離設(shè)置，沒有及時發(fā)現(xiàn)問題，為什么需要和收銀員分離核對？營業(yè)部要配合信貸管理部的理由是什么職責(zé)-1/？銷售部門專注于產(chǎn)品銷售的原因是什么。

權(quán)責(zé)分配是指企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營特點、組織架構(gòu)設(shè)置和內(nèi)部控制要求，在工作分析的基礎(chǔ)上，明確各部門或崗位的工作內(nèi)容、工作職責(zé)和工作權(quán)限的過程。權(quán)責(zé)明確是現(xiàn)代企業(yè)制度的特征之一。在內(nèi)部控制環(huán)境中，除了組織結(jié)構(gòu)和人力資源政策之外，一個重要的組成部分是權(quán)責(zé)分配政策。只有權(quán)責(zé)明確，才能為內(nèi)部控制的建立提供更好的組織保障。

銀行對賬單是銀行賬戶的交易明細(xì)，出納是銀行日常交易的負(fù)責(zé)人。檢查是否有未記入報表且與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的交易。這個職責(zé)是對收銀員的監(jiān)督和制約，當(dāng)然不是收銀員自己能做到的。所謂現(xiàn)金出納，顧名思義，就是只負(fù)責(zé)處理現(xiàn)金收付的出納。出納如果負(fù)責(zé)登記銀行存款賬戶或者辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，就不能負(fù)責(zé)銀行對賬業(yè)務(wù)，因為這種職責(zé)很容易利用職務(wù)便利*。

我曾經(jīng)在審計工作中遇到過這樣的案例，希望能給你一些提示。企業(yè)的會計還負(fù)責(zé)登記銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，核對銀行對賬單。有一天，他以支票結(jié)算的方式直接把錢轉(zhuǎn)到自己的私人賬戶，支票存根(即企業(yè)記賬聯(lián))填為企業(yè)日常客戶。多年后，他以壞賬的名義注銷了這筆錢。上述事件的發(fā)生是因為沒有設(shè)置相互制約的職責(zé) 分離設(shè)置，沒有及時發(fā)現(xiàn)問題。

貨幣資金主要控制制度第一講一、授權(quán)審批與崗位分工控制制度(一、貨幣資金授權(quán)審批制度貨幣資金授權(quán)審批制度要求:1 .明確貨幣資金業(yè)務(wù)審批人的審批方式、權(quán)限、程序、職責(zé)及相關(guān)控制措施。2.明確職責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的范圍和工作要求。3.對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

設(shè)計貨幣資金崗位分工制度的目的是不允許一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，包括企業(yè)會計部門內(nèi)部出納崗位和會計崗位的分工，以及與貨幣資金運作有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位的分工和貨幣資金審批中領(lǐng)導(dǎo)崗位的分工。因此，貨幣資金的崗位分工體系被分解為一系列崗位責(zé)任制，如企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的崗位分工、業(yè)務(wù)部門的崗位分工、管理職能部門的崗位分工以及會計部門內(nèi)部出納和會計崗位的崗位分工。

銷售部是以產(chǎn)品銷售為主要工作的部門。負(fù)責(zé)整體營銷活動，確定公司的營銷策略和措施，評估和監(jiān)控營銷工作，包括公關(guān)、銷售、客服等。如果公司有新產(chǎn)品，銷售部門會向一些消費者推廣和宣傳新產(chǎn)品。還有很重要的一點是，一個產(chǎn)品的銷售，一定要根據(jù)市場的變化，根據(jù)市場和自身企業(yè)的關(guān)系，適當(dāng)?shù)耐茝V給有需求的消費者。隨著國內(nèi)市場的疲軟，越來越多的國有企業(yè)將目光投向海外市場。與跨國公司競爭時，國內(nèi)外常用的手段是賒銷。

: Basic職責(zé):①建立具體的倉庫存貨核算方法，制定各種存貨目錄；②負(fù)責(zé)所有存貨的明細(xì)核算，正確計價，定期對賬；③檢查各種庫存計劃的執(zhí)行情況，及時反映儲存情況和庫存問題；④按規(guī)定進(jìn)行盤點，確保賬實相符，編制盤點表，認(rèn)真識別盤盈、盤虧?；疽螈俾鋵嵄９茇?zé)任制②建立嚴(yán)格的存貨收發(fā)計量制度③采用永續(xù)盤存制，加強對各類存貨的會計控制④完善現(xiàn)場盤點制度⑤落實存貨保險制度⑥建立存貨質(zhì)量管理制度⑧確定合適的存貨明細(xì)賬方法⑧完善存貨明細(xì)賬設(shè)置。

【答案】:A、B、C、D生產(chǎn)和庫存循環(huán)中的主要職責(zé)分工包括:①采購部門獨立于驗收和保管部門，防止采購不合格物料；(2)倉儲部門獨立于生產(chǎn)和使用部門，防止多種物料或存貨被盜；③生產(chǎn)計劃的制定和批準(zhǔn)相互獨立，防止生產(chǎn)計劃不合理；④成品的生產(chǎn)和檢驗相互獨立，防止不合格品入庫銷售；⑤存貨保管和會計記錄相互獨立，防止篡改會計記錄和財產(chǎn)損失。