綠色稅收，綠色稅收是不是財(cái)政收入的一部分

來源：整理時(shí)間：2024-02-03 06:16:16 編輯：律生活手機(jī)版

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1，綠色稅收是不是財(cái)政收入的一部分
2，什么是環(huán)境稅
3，green tax是什么意思
4，試闡述開征綠色稅收的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義
5，綠色稅收的國外實(shí)踐
6，我國應(yīng)該建立怎樣的綠色稅收體系

1，綠色稅收是不是財(cái)政收入的一部分

是的。財(cái)政收入的方式之一是稅收。再看看別人怎么說的。

低消耗低污染行業(yè)稅收，也是財(cái)政收入一部分

綠色稅收是不是財(cái)政收入的一部分

2，什么是環(huán)境稅

環(huán)境稅（EnvironmentalTaxation），也有人稱之為生態(tài)稅（EcologicalTaxation）、綠色稅（GreenTax），是20世紀(jì)末國際稅收學(xué)界才興起的概念，至今沒有一個(gè)被廣泛接受的統(tǒng)一定義。它是把環(huán)境污染和生態(tài)破壞的社會(huì)成本，內(nèi)化到生產(chǎn)成本和市場價(jià)格中去，再通過市場機(jī)制來分配環(huán)境資源的一種經(jīng)濟(jì)手段。部分發(fā)達(dá)國家征收的環(huán)境稅主要有二氧化硫稅、水污染稅、噪聲稅、固體廢物稅和垃圾稅等5種。2011年12月，財(cái)政部同意適時(shí)開征環(huán)境稅。

什么是環(huán)境稅

3，green tax是什么意思

意思是：綠色稅收詳細(xì)說明：綠色稅收也稱環(huán)境稅收，是以保護(hù)環(huán)境、合理開發(fā)利用自然資源，推進(jìn)綠色生產(chǎn)和消費(fèi)為目的，建立開征以保護(hù)環(huán)境的生態(tài)稅收的“綠色”稅制，從而保持人類的可持續(xù)發(fā)展。狹義的綠色稅收即實(shí)現(xiàn)保護(hù)環(huán)境目的而專門征收的稅收和對環(huán)境保護(hù)起作用的稅收。

綠色稅制:中國稅制改革的趨勢 green tax: tendency of tax-system reform in china 隨著人們對環(huán)境問題及其全球化趨勢的日益關(guān)注,各國紛紛改變了傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)增長模式,提出了可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略.為適應(yīng)各國發(fā)展戰(zhàn)略的改變,作為市場經(jīng)濟(jì)下經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的發(fā)動(dòng)機(jī)和推動(dòng)器的稅費(fèi)政策,理應(yīng)進(jìn)行結(jié)構(gòu)的調(diào)整,綠色稅制便應(yīng)運(yùn)而生.如果說20世紀(jì)的稅制是以經(jīng)濟(jì)增長,即gdp為中心的稅制,那么21世紀(jì)的稅制將是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制.在21世紀(jì)的今天,中國在國際上扮演越來越重要的角色.進(jìn)行稅制的綠色化改革是大勢所趨,人心所向.

green tax是什么意思

4，試闡述開征綠色稅收的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義

所謂綠色稅收體系，是指有利于污染防治，環(huán)境保護(hù)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的稅收體系。它不是一個(gè)單一的稅種，而是一整套系統(tǒng)的稅收制度。稅收立法要體現(xiàn)綠色目的；稅基、稅率、納稅人等稅收要素的設(shè)計(jì)要有綠色的理念。除開增有關(guān)環(huán)保稅種外，在一些傳統(tǒng)的稅種中也要加入環(huán)保內(nèi)容。建立綠色稅收體系的意義在于，通過重建國家稅收結(jié)構(gòu)，從對勞動(dòng)征稅轉(zhuǎn)向?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的自然資源征稅，發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，向生產(chǎn)者和消費(fèi)者發(fā)出正確的市場信息，使微觀經(jīng)濟(jì)主體能夠糾正落后的生產(chǎn)方式和消費(fèi)方式，使其與生態(tài)建設(shè)目標(biāo)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)一致。具體地說，綠色稅收體系要有利于環(huán)境相關(guān)產(chǎn)業(yè)興起；環(huán)境與生態(tài)因子的資本化；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面減物質(zhì)化。實(shí)現(xiàn)上述目的，國外通行的做法是：通過在總稅率確定的前提下，調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，征收資源稅、汽油稅、垃圾稅、噪音稅、水污染稅以及在其它稅種中體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的理念，建立綠色稅收制度實(shí)現(xiàn)的。

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5，綠色稅收的國外實(shí)踐

西方國家“綠色稅收”即環(huán)境稅收的發(fā)展大致經(jīng)歷了這樣幾個(gè)階段：（1）20世紀(jì)70年代到80年代初。這個(gè)時(shí)期環(huán)境稅主要體現(xiàn)為補(bǔ)償成本的收費(fèi)（Cost-Covering Charges）。其產(chǎn)生主要是基于污染者負(fù)擔(dān)的原則，要求排污者承擔(dān)排污行為的成本，因?yàn)橐?guī)范排污行為需要付出代價(jià)。其種類主要包括用戶費(fèi)、特定用途收費(fèi)等，尚不屬典型的環(huán)境稅，只能說是環(huán)境稅的雛形；（2）20世紀(jì)80年代至90年代中期。這個(gè)時(shí)期的環(huán)境稅種類日益增多，如排污稅、產(chǎn)品稅、能源稅、碳稅和硫稅等紛紛出現(xiàn)。其功能則綜合考慮了刺激和財(cái)政功能。即各種排污稅主要是用于引導(dǎo)人們的行為方式，而各種能源稅則主要用于增加財(cái)政收入，同時(shí)，也希望其產(chǎn)生積極的環(huán)境影響；（3）20世紀(jì)90年代中期以來至今。這個(gè)時(shí)期是環(huán)境稅迅速發(fā)展的時(shí)期，現(xiàn)在西方國家不僅普遍建立了環(huán)境稅制，而且環(huán)境稅在許多國家已成為環(huán)境政策中的主要手段。西方國家的“綠色稅收”主要有三類：（1）對企業(yè)排放污染物征收的稅。包括對排放廢水、廢氣、廢渣等的課稅。如英國、荷蘭、挪威等征收二氧化碳稅，美國、德國、日本征收二氧化硫稅，德國征收水污染稅；（2）對高耗能高耗材行為征收的稅。如德國、荷蘭征收的潤滑油稅，美國、法國征收的舊輪胎稅，挪威征收的飲料容器稅等；（3）對城市環(huán)境和居住環(huán)境造成污染的行為稅。如美國、日本征收的噪音稅和工業(yè)擁擠稅、車輛擁擠稅。目前世界上綠色稅收制度的建立處于前列的主要國家有美國、荷蘭和瑞典。美國的“綠色稅收”制度包括對產(chǎn)生臭氧的化學(xué)品征收的消費(fèi)稅、對汽油的征稅，對與汽車相關(guān)的其它征稅、開采稅、對固體廢物處理的征稅等。美國大部分與環(huán)境相關(guān)的稅收計(jì)劃是由州和地方政府來實(shí)施的，因此每個(gè)州的標(biāo)準(zhǔn)都不一樣。但美國無論在聯(lián)邦層次上，還是在州層次上對環(huán)境稅收越來越重視，從現(xiàn)有的環(huán)境稅收的實(shí)施效果來看，它們的作用是顯著的。荷蘭特別為環(huán)境保護(hù)目的而設(shè)計(jì)的稅收主要包括燃料稅、噪音稅、垃圾稅、水污染稅、土壤保護(hù)稅、地下水稅、超額糞便稅、汽車特別稅、石油產(chǎn)品的消費(fèi)稅等。荷蘭的“綠色稅收”制度以征收生態(tài)稅收的政府級次和用于生態(tài)目的的稅收類型為特征。生態(tài)稅收的征收一般由低一級的政府去完成。大部分用于生態(tài)目的的稅收主要是特定稅。瑞典的“綠色稅收”包括對燃料征收的一般能源稅；對能源征收的增值稅、二氧化碳稅、二氧化硫稅、電力稅；以及對化肥、電池等的征稅等，已經(jīng)占到稅收體系的重要部分。其環(huán)境稅的核心是對能源的征稅，而對能源的征稅是從多方面來進(jìn)行的，目的主要在于通過征稅使能源的消費(fèi)水平下降，并促進(jìn)技術(shù)革新。

6，我國應(yīng)該建立怎樣的綠色稅收體系

我國建立綠色稅收制度的基本思路是：在進(jìn)一步完善現(xiàn)行保護(hù)環(huán)境和資源的稅收措施的基礎(chǔ)上，盡快開征環(huán)境保護(hù)稅，使其成為“綠色稅收”制度的主體稅種，從而構(gòu)建起一套科學(xué)完整的“綠色稅收”制度。1.綠色稅收的稅基和課稅環(huán)節(jié)的選擇稅基的確定主要取決于所要解決的污染問題是屬于地方性的，還是全國性的。從理論上講，最佳的選擇應(yīng)該是把所有同環(huán)境污染有關(guān)的排放物包括在稅基中。但稅基界定范圍越廣，項(xiàng)目越精確，管理成本也將越高。選擇征收排污稅還是產(chǎn)品稅則要看監(jiān)測成本和可行性。對從固定的大污染源排放出來的污染物征收排污稅，比對從數(shù)量眾多且分散的污染源排放出來的污染物征收更容易實(shí)施。對于后一種情況，如果能夠確立污染物和產(chǎn)品消費(fèi)之間的直接聯(lián)系，則采用產(chǎn)品稅會(huì)更加有效。課稅環(huán)節(jié)的選擇取決于利用稅制或申報(bào)管理制度的可能性。從效率的角度講，應(yīng)盡可能地對排污課稅，同時(shí)減少課稅對象的數(shù)目。2.稅率的確定從理論上講，為了使污染企業(yè)的全部社會(huì)成本內(nèi)部化，稅率應(yīng)該能夠使減污的邊際成本等于邊際社會(huì)損失。但實(shí)際操作很難。所以次優(yōu)的選擇是先設(shè)定環(huán)境改善目標(biāo)，即是以污染削減為目標(biāo)還是以資金籌集為目標(biāo)，目標(biāo)選定后，再確定稅率的高低。就我國目前狀況來說，環(huán)境改善的目標(biāo)既包括對污染的控制，又包括籌集必要的環(huán)保資金。因此稅率不宜過高，以扶持企業(yè)的成長，并保持稅收收入的可持續(xù)性和可預(yù)測性。3.征收管理問題(1)、征管級次問題。環(huán)境問題有地方性的，又有全國性和跨區(qū)域性的。因此環(huán)境稅種既不應(yīng)完全劃歸中央，也不應(yīng)完全劃歸地方。對于污染范圍在一定區(qū)域內(nèi)而征收的稅，可由中央統(tǒng)一立法，由地方負(fù)責(zé)征收管理，資金支配權(quán)也歸地方。對于專門開征的環(huán)境保護(hù)稅，則應(yīng)劃為中央稅或中央與地方共享稅，主要由中央在全國范圍內(nèi)調(diào)劑使用，平衡各地生態(tài)環(huán)境改善的進(jìn)程。(2)、征管機(jī)關(guān)問題。環(huán)境稅的征管機(jī)關(guān)應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)，這是因?yàn)榄h(huán)境稅從根本上說是一種稅，符合稅收的本質(zhì)屬性。當(dāng)然，由于環(huán)境稅的特殊性，稅務(wù)機(jī)關(guān)與環(huán)境部門密切配合制定政策時(shí)，應(yīng)認(rèn)真考慮環(huán)保部門的合理建議，使稅收手段與環(huán)境部門的規(guī)章制度協(xié)調(diào)發(fā)揮作用。4.與其他手段之間的配套實(shí)施征收環(huán)境稅是加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的有效手段，但并不是惟一的手段，只有與其他手段相互協(xié)調(diào)配合，才能實(shí)現(xiàn)最佳的環(huán)境目標(biāo)。具體包括：(1)、稅收手段與管制手段的配合。管制手段不應(yīng)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)手段而完全被取代，在一定條件下，它本身具有一定的優(yōu)勢。稅收的應(yīng)用應(yīng)與管制的連續(xù)使用或加強(qiáng)結(jié)合起來，這一點(diǎn)已日益得到人們的認(rèn)同。(2)、稅收手段與其他經(jīng)濟(jì)手段的配合。西方各國的環(huán)境稅制中普遍包括了與環(huán)境有關(guān)的各種專項(xiàng)收費(fèi)和使用費(fèi)。其原因是“費(fèi)”簡便易行，且較為靈活，同時(shí)符合“污染者付費(fèi)”原則，特別是當(dāng)隨著污染程度的變化需要不斷地對征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，采用收費(fèi)措施更適宜。此外，押金制度也為西方各國所廣泛采用。制度原則建立綠色稅收制度，既符合我國環(huán)境政策目標(biāo)和以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，又能通過征稅為治理污染提供所需資金，并減少污染造成的損失，因此，建立我國綠色稅收制度是十分必要的。其應(yīng)遵循的基本原則是：1.堅(jiān)持以國情為本的原則建立并完善我國的環(huán)保稅制，當(dāng)然要借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，但應(yīng)以我國的基本國情為本，建立適合自身發(fā)展的環(huán)保稅制，而不能盲目照抄照搬他國做法。2.堅(jiān)持公平與效率相協(xié)調(diào)的原則環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)該體現(xiàn)出“誰污染誰治理”的原則，對造成環(huán)境污染，破壞生態(tài)平衡的企業(yè)和個(gè)人征稅。同時(shí)，環(huán)保稅應(yīng)在生產(chǎn)者與消費(fèi)者之間進(jìn)行合理、有效的分配，以提高效率，更好地治理環(huán)境。3.堅(jiān)持依法征收的原則在以前與環(huán)保相關(guān)的稅收征收上，經(jīng)常出現(xiàn)“人情稅”和地方保護(hù)主義的干擾。在新環(huán)保稅制中，應(yīng)體現(xiàn)對破壞環(huán)境的企業(yè)和個(gè)人必須依法征收的原則。4.堅(jiān)持專款專用的原則稅款專用是環(huán)保稅充分發(fā)揮作用的一個(gè)重要條件。應(yīng)當(dāng)把稅收用于政府承辦的環(huán)保設(shè)施和重點(diǎn)環(huán)保工程上。同時(shí)，又要為環(huán)?？蒲胁块T提供科研經(jīng)費(fèi)，用科技手段來加大環(huán)保的力度。綠色消費(fèi)當(dāng)今世界越來越強(qiáng)調(diào)對生態(tài)環(huán)境的保護(hù)和對資源的合理開發(fā)，有些發(fā)達(dá)國家早已開始啟動(dòng)綠色GDP核算模式，并建立了可持續(xù)發(fā)展的綠色生態(tài)稅收體系。國外綠色生態(tài)稅收產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代，目前已有相當(dāng)多的國家開始通過稅收政策來保護(hù)環(huán)境。例如，1972年，英國率先開征了二氧化碳稅，隨后法國、美國、德國、澳大利亞和瑞典等國也先后開征了二氧化碳稅、硫稅等；德國對礦物油料加征生態(tài)稅，并開始對一次性飲料瓶征稅，每個(gè)瓶子征稅額度從0.15馬克～0.30馬克不等；歐盟、加拿大和日本等國也在積極制定綠色稅收政策。我國現(xiàn)行的環(huán)境保護(hù)政策措施主要以行政管理手段為主，也采用了一些必要的經(jīng)濟(jì)手段如環(huán)境保護(hù)收費(fèi)、環(huán)保投資、綜合利用稅收優(yōu)惠政策等，但其力度和系統(tǒng)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，不足以形成對環(huán)境污染破壞的保護(hù)體系，生態(tài)環(huán)境污染惡化趨勢尚未根本扭轉(zhuǎn)。在我國現(xiàn)行稅制中，并沒有設(shè)置專門的環(huán)境保護(hù)稅種?；诖?，也有必要向別國借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，用“綠色稅收”制度來促進(jìn)生態(tài)保護(hù)。通過調(diào)整完善廢舊物資的稅收政策，進(jìn)一步調(diào)節(jié)消費(fèi)者的消費(fèi)行為，鼓勵(lì)廣大消費(fèi)者進(jìn)行健康性、理性消費(fèi)和綠色消費(fèi)，使人類的消費(fèi)不影響大自然的環(huán)境與物種生存，達(dá)到統(tǒng)籌人與自然和諧發(fā)展的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)人類社會(huì)的和諧發(fā)展和全面進(jìn)步。

摘要　　abstract　　1 緒論　　1.1 研究背景　　1.1.1 我國環(huán)境資源的惡化　　1.1.2 循環(huán)經(jīng)濟(jì)的提出與發(fā)展　　1.1.3 我國“十一五”規(guī)劃的制定　　1.2 研究對象　　1.3 研究現(xiàn)狀　　1.3.1 國外研究現(xiàn)狀　　1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀　　1.4 本文研究方法及思路　　1.4.1 本文研究方法　　1.4.2 本文研究思路　　1.5 本文研究目的與創(chuàng)新之處　　1.5.1 本文研究目的　　1.5.2 本文創(chuàng)新之處　　2 環(huán)境問題與綠色稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析　　2.1 環(huán)境問題的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析　　2.1.1 環(huán)境系統(tǒng)與經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)　　2.1.2 環(huán)境問題與經(jīng)濟(jì)發(fā)展　　2.2 綠色稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析　　2.1.1 稅收解決環(huán)境污染的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析　　2.1.2 稅收促進(jìn)資源利用的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析　　3 國外綠色稅收體系主要內(nèi)容與借鑒　　3.1 國外綠色稅收歷史發(fā)展　　3.2 國外綠色稅收體系實(shí)踐　　3.2.1 環(huán)境保護(hù)稅　　3.2.2 對有害環(huán)境的物品或行為征稅　　3.2.3 建立有利于保護(hù)自然資源的稅種　　3.2.4 稅制的“綠化”調(diào)整　　3.2.5 稅收的使用用途　　3.2.6 綠色稅收實(shí)施的環(huán)境效果　　3.3 國外綠色稅收體系借鑒　　3.3.1 綠色稅收體系的構(gòu)建是一個(gè)漸進(jìn)過程　　3.3.2 推行稅收中性(revenue-neutrality)政策　　3.3.3 重視差別稅率和稅收減免的調(diào)節(jié)作用　　3.3.4 注重利用科技發(fā)展保護(hù)環(huán)境　　3.3.5 稅收專款專用　　4 我國現(xiàn)行綠色稅收體系主要內(nèi)容與問題分析　　4.1 我國環(huán)境稅收政策歷史發(fā)展　　4.1.1 建國時(shí)期到改革開放時(shí)期　　4.1.2 改革開放到94年稅制改革前　　4.1.3 94年稅制改革至今　　4.2 我國現(xiàn)行綠色稅收體系現(xiàn)狀　　4.2.1 征稅政策　　4.2.2 稅收優(yōu)惠　　4.2.3 排污收費(fèi)制度　　4.3 現(xiàn)行綠色稅收體系問題分析　　4.3.1 稅制設(shè)計(jì)考慮的環(huán)境因素不足　　4.3.2 相關(guān)稅種設(shè)計(jì)存在問題　　4.3.3 對資源綜合利用和環(huán)保產(chǎn)業(yè)的稅收支持不足　　4.3.4 對技術(shù)發(fā)展的稅收支持不足　　4.3.5 排污收費(fèi)制度存在缺陷　　5 完善我國綠色稅收體系的具體構(gòu)想　　5.1 構(gòu)建我國綠色稅收體系的原則—五個(gè)相互原則　　5.1.1 保護(hù)環(huán)境資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)原則　　5.1.2 效率與公平相互兼顧原則　　5.1.3 稅收制度與環(huán)境技術(shù)相互融合原則　　5.1.4 綠色稅制改革與我國的稅制優(yōu)化改革相互結(jié)合原則　　5.1.5 綠色稅收制度與生態(tài)環(huán)保的補(bǔ)充性政策措施相互配合原則　　5.2 完善我國綠色稅收體系構(gòu)想　　5.2.1 我國綠色稅收體系的框架—循環(huán)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)模式　　5.2.2 完善我國綠色稅收體系的具體構(gòu)想　　結(jié)語