暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)中的暫時(shí)性差異是什么意思

來源：整理時(shí)間：2024-01-02 18:08:42 編輯：律生活手機(jī)版

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1，會(huì)計(jì)中的暫時(shí)性差異是什么意思
2，怎樣通俗理解所得稅會(huì)計(jì)中的暫時(shí)性差異遞延資產(chǎn)等
3，求所得稅會(huì)計(jì)中非時(shí)間性差異的暫時(shí)性差異的舉例
4，本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異怎么理解請(qǐng)舉例說明
5，deductible temporary difference是什么意思
6，什么是應(yīng)稅金額暫時(shí)性差異

1，會(huì)計(jì)中的暫時(shí)性差異是什么意思

你好，會(huì)計(jì)老鄭·一點(diǎn)通網(wǎng)?；卮鹉膯栴}：　　資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額影響不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回或者列示的負(fù)債償還時(shí)，該差異會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。

200x8年12月31日：會(huì)計(jì)折舊=200萬/10=20萬稅法折舊=200萬*（2/10）=40萬年末賬面價(jià)值=180萬年末計(jì)稅基礎(chǔ)=160萬因?yàn)橘Y產(chǎn)年末計(jì)稅基礎(chǔ)小于年末賬面價(jià)值，所以，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。應(yīng)確認(rèn)為年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=180萬-160萬=20萬大概就是這樣，希望可以幫到你~~

會(huì)計(jì)中的暫時(shí)性差異是什么意思

2，怎樣通俗理解所得稅會(huì)計(jì)中的暫時(shí)性差異遞延資產(chǎn)等

稅法只認(rèn)可歷史成本應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：資產(chǎn)賬面價(jià)值.>計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債賬面價(jià)值《計(jì)稅基礎(chǔ)就是現(xiàn)在少繳稅了，以后要多交，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債如交易性金融資產(chǎn)月末公允價(jià)值上升100萬會(huì)計(jì)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益進(jìn)利潤表了;計(jì)稅基礎(chǔ)，現(xiàn)在少交稅了，認(rèn)為這100萬當(dāng)期不用交稅資產(chǎn)賬面價(jià)值.>

遞延所得稅的確認(rèn)是由于無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的，當(dāng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，當(dāng)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。但需要注意以下幾點(diǎn)： 1、企業(yè)自創(chuàng)形成的無形資產(chǎn)，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝時(shí)稅法上允許150%加計(jì)扣除，此時(shí)雖然產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。 2、差異不產(chǎn)生于企業(yè)合并，且不影響應(yīng)納稅所得和所得稅費(fèi)用，也不確認(rèn)遞延所得稅。通常情況下，無形資產(chǎn)的減值產(chǎn)生遞延所得稅。

怎樣通俗理解所得稅會(huì)計(jì)中的暫時(shí)性差異遞延資產(chǎn)等

3，求所得稅會(huì)計(jì)中非時(shí)間性差異的暫時(shí)性差異的舉例

暫時(shí)性差異分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，比如，期末以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)。稅法上是按歷史成本計(jì)量，當(dāng)期末公允價(jià)值大于歷史成本，便形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異，比如資產(chǎn)的各種減值準(zhǔn)備，稅法上不承認(rèn)，只能實(shí)際發(fā)生減值時(shí)才能扣，而會(huì)計(jì)上可扣。所以賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時(shí)性差異。還有因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債。

意思是說在所得稅稅率保持不變且不存在永久性差異時(shí)，企業(yè)的所得稅費(fèi)用=會(huì)計(jì)利潤×所得稅稅率，這是因?yàn)樵谶@種情況下，應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率，遞延所得稅=暫時(shí)性差異*所得稅稅率。而所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅，因此所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率＋暫時(shí)性差異*所得稅稅率；而應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤－暫時(shí)性差異，即應(yīng)納稅所得額＋暫時(shí)性差異＝會(huì)計(jì)利潤，因此所得稅費(fèi)用＝會(huì)計(jì)利潤×所得稅稅率。

求所得稅會(huì)計(jì)中非時(shí)間性差異的暫時(shí)性差異的舉例

4，本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異怎么理解請(qǐng)舉例說明

1、本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額影響不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回或者列示的負(fù)債償還時(shí)，該差異會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。2、例如，一項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)如果為150萬元，兩者之間的差額會(huì)造成未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅的增加。在其產(chǎn)生當(dāng)期，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

轉(zhuǎn)回是指上期的暫時(shí)性差異大，本期的暫時(shí)性差異減少，比如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，隨著折舊的計(jì)提，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額會(huì)越來越小，直至?xí)?jì)和稅法的折舊計(jì)提完之后，就沒有暫時(shí)性差異了，所以暫時(shí)性差異也是越來越小，也可以說上期確認(rèn)的遞延所得稅大，本期暫時(shí)性差異減小，就不應(yīng)該確認(rèn)那么多遞延所得稅了，此時(shí)就應(yīng)該轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅

簡(jiǎn)單理解就是企業(yè)存在暫時(shí)性差異期初余額，本期因?yàn)榘l(fā)生了某些事項(xiàng)導(dǎo)致期初暫時(shí)性差異減少。比如甲公司2013年計(jì)提資產(chǎn)減值損失200萬元，此時(shí)形成了可抵扣暫時(shí)性差異200萬元。2014年因存貨減值因素消失，轉(zhuǎn)回減值50萬元，此時(shí)就說明2014年轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異50萬元。

5，deductible temporary difference是什么意思

可扣除的暫時(shí)性差異，這是一個(gè)稅收名詞。暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的帳面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其帳面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。參見以下定義：Temporary difference（暫時(shí)性差異）: a difference between the carrying amount of an asset or liability and its tax base. Taxable temporary difference（應(yīng)征稅的暫時(shí)性差異）: a temporary difference that will result in taxable amounts in the future when the carrying amount of the asset is recovered or the liability is settled. Deductible temporary difference（可扣除的暫時(shí)性差異）: a temporary difference that will result in amounts that are tax deductible in the future when the carrying amount of the asset is recovered or the liability is settled.

6，什么是應(yīng)稅金額暫時(shí)性差異

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(taxable temporary differences) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是所得稅會(huì)計(jì) 的一個(gè)概念。，是指在確定未來收回資產(chǎn) 或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí) 性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。滿意請(qǐng)采納

應(yīng)稅暫時(shí)性差異，白話解釋就是稅法上要早交稅的，會(huì)計(jì)處理上要晚交稅，不管早交還是晚交，都是必須交的。早晚脫不了。反之亦然?資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額影響不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。? 應(yīng)稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。?（一）資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用或最終出售該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)將取得的經(jīng)濟(jì)利益的總額，而計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的金額。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，該項(xiàng)資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。?例如，一項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)如果為150萬元，兩者之間的差額會(huì)造成未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅的增加。在其產(chǎn)生當(dāng)期，在符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。?（二）負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)?一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值為企業(yè)預(yù)計(jì)在未來期間清償該項(xiàng)負(fù)債時(shí)的經(jīng)濟(jì)利益流出，而其計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額。因負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，本質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前扣除的金額(即與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用支出在未來期間可予稅前扣除的金額)。負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

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