應納稅暫時性差異，會計中的暫時性差異是什么意思

來源：整理時間：2024-08-05 09:58:45 編輯：律生活網(wǎng) 手機版

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1，會計中的暫時性差異是什么意思
2，應納稅暫時性差異什么意思
3，當應納稅出現(xiàn)暫時性差異時如何處理
4，什么是有應納稅暫時性差異請舉例說明越詳細越好
5，下列項目中會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有
6，應納稅暫時性差異
7，怎樣通俗理解所得稅會計中的暫時性差異遞延資
8，什么是應稅金額暫時性差異

1，會計中的暫時性差異是什么意思

你好，會計老鄭·一點通網(wǎng)校回答您的問題：　　資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。根據(jù)暫時性差異對未來期間應稅金額影響不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。以后年度當會計報表上列示的資產(chǎn)收回或者列示的負債償還時，該差異會產(chǎn)生應課稅金額或扣除金額。

200x8年12月31日：會計折舊=200萬/10=20萬稅法折舊=200萬*（2/10）=40萬年末賬面價值=180萬年末計稅基礎(chǔ)=160萬因為資產(chǎn)年末計稅基礎(chǔ)小于年末賬面價值，所以，應納稅暫時性差異。應確認為年末應納稅暫時性差異=180萬-160萬=20萬大概就是這樣，希望可以幫到你~~

2，應納稅暫時性差異什么意思

法律主觀：本年轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。法律客觀：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。《中華人民共和國稅收征收管理法》第二條凡依法由稅務機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

3，當應納稅出現(xiàn)暫時性差異時如何處理

一、根據(jù)稅法規(guī)定的應納稅所得額計算的應納所得稅額，借：所得稅費用——當期所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅；二、期末應納稅暫時性差異 X 所得稅稅率=期末遞延所得稅負債，期末遞延所得稅負債 - 期初遞延所得稅負債=遞延所得稅負債增加（負數(shù)時，為遞延所得稅負債減少），增加時，借：所得稅費用——遞延所得稅費用，貸：遞延所得稅負債；減少時，做相反的分錄。三、期末可抵扣暫時性差異 X 所得稅稅率=期末遞延所得稅資產(chǎn)，期末遞延所得稅資產(chǎn) - 期初遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅資產(chǎn)增加（負數(shù)時，為遞延所得稅資產(chǎn)減少），增加時，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用——遞延所得稅費用；減少時，做相反的分錄。

暫時性差異。。。很簡單啊。。把錢打到我賬戶，我來替你納稅。。多了給回你，少了我貼

4，什么是有應納稅暫時性差異請舉例說明越詳細越好

什么是有應納稅暫時性差異，請舉例說明，越詳細越好，應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應交所得稅。一般情況下，應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應交所得稅。應納稅暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況：（1）資產(chǎn)的賬面價值＞其計稅基礎(chǔ) 一項資產(chǎn)的賬面價值——代表企業(yè)持續(xù)使用或最終出售該項資產(chǎn)時會取得的經(jīng)濟利益的總額；一項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)——代表的是一項資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額。資產(chǎn)的賬面價值＞其計稅基礎(chǔ)，該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要交稅，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。（2）負債的賬面價值＜其計稅基礎(chǔ) 一項負債的賬面價值——為企業(yè)預計在未來期間清償該負債時的經(jīng)濟利益流出；一項負債的計稅基礎(chǔ)——代表賬面價值扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額，即未來期間不允許稅前扣除的金額。負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額。負債的賬面價值＜其計稅基礎(chǔ)，意味著該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù)，即應在未來期間應納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加未來期間的應稅所得和應交所得稅，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。應納稅暫時性差異*0.75是什么意思應納稅暫時性差異*0.75是說應納稅暫時性差異0.75元應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。關(guān)于會計上應納稅暫時性差異問題。是因為所得稅是對企業(yè)的所得納稅，不是對企業(yè)的收入納稅。還因為幾大原則中的配比原則，因為你購入裝置是取得收入的必備成本，所以稅法和會計上允許在受益年限中把購入的成本均勻計入成本，即折舊，所以不僅是這100000不需要，你買入的全部價款150000都不需要納稅，需要從每年的收入中扣除出去應納稅暫時性差異怎么影響當期財務報表應納稅暫時性差異應該確認遞延所得稅負債，會計處理為借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債，所以會影響負債以及凈利潤，凈利潤又影響未分配利潤，從而影響資產(chǎn)負債表、利潤表及所有者權(quán)益變動表我想知道應納稅暫時性差異是什么意思呢？這是稅法和會計核算時計稅基礎(chǔ)和賬面價值產(chǎn)生的差異，代表的是企業(yè)以后期間需要納稅調(diào)增的金額。對于資產(chǎn)，應納稅暫時性差異指資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)部分，對付負債，應納稅暫時性差異指負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)部分。我想知道應納稅暫時性差異的含義是什么？同學你好，很高興為您解答！應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。希望*網(wǎng)校的回答能幫助您解決問題，更多的USCPA相關(guān)問題歡迎提交給*企業(yè)知道。 *祝您生活愉快！求納稅暫時性差異問題帳面價值（1）計稅基礎(chǔ)（2）應納稅暫時性差異=1-2 06年 20-20/5=16 20-20*2/5=12 (4) 07年 16-20/5=12 12-12*2/5=7.2 (4.8) 08年 12-20/5=8 7.2-7.2*2/5=4.32 (3.68) 因此,08年應納稅暫時性差異余額為3.68萬(遞延所得稅資產(chǎn)余額=3.68*33%=1.2144) 年數(shù)綜合法算會計與稅法差異，問是可抵扣還是應納稅暫時性差異看資產(chǎn)賬面價值和稅法計稅基礎(chǔ)的大小，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)為應納稅暫時性差異，否則為可抵扣暫時性差異。 1.下列專案中、會使企業(yè)產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ [答案]A、B、D, [解釋]選項A可抵扣差異，選項B應納稅差異，選項C免稅的，永久性差異，選項D可抵扣差異。什么是管理技巧，請舉例說明，越詳細越好。管理者應具備的六大能力： 1、溝通能力。為了了解組織內(nèi)部員工互動的狀況，傾聽職員心聲，一個管理者需要具備良好的溝通能力，其中又以“善于傾聽”最為重要。惟有如此，才不至于讓下屬離心離德，或者不敢提出建設性的提議與需求，而管理者也可借由下屬的認同感、理解程度及共鳴，得知自己的溝通技巧是否成功。 2、協(xié)調(diào)能力。管理者應該要能敏銳地覺察部屬的情緒，并且建立疏通、宣泄的管道，切勿等到對立加深、矛盾擴大后，才急于著手處理與排解。此外，管理者對于情節(jié)嚴重的沖突，或者可能會擴大對立面的矛盾事件，更要果決地加以排解。即使在狀況不明、是非不清的時候，也應即時采取降溫、冷卻的手段，并且在了解情況后，立刻以妥善、有效的策略化解沖突。只要把握消除矛盾的先發(fā)權(quán)和主動權(quán)，任何形式的對立都能迎刃而解。 3、　規(guī)劃與統(tǒng)整能力。管理者的規(guī)劃能力，并非著眼于短期的策略規(guī)劃，而是長期計劃的制定。換言之，卓越的管理者必須深謀遠慮、有遠見，不能目光如豆，只看得見現(xiàn)在而看不到未來，而且要適時讓員工了解公司的遠景，才不會讓員工迷失方向。特別是進行決策規(guī)劃時，更要能妥善運用統(tǒng)整能力，有效地利用部屬的智慧與既有的資源，避免人力浪費。 4、決策與執(zhí)行能力。在民主時代，雖然有許多事情以集體決策為宜，但是管理者仍經(jīng)常須獨立決策，包括分派工作、人力協(xié)調(diào)、化解員工紛爭等等，這都往往考驗著管理者的決斷能力。 5、培訓能力。管理者必然渴望擁有一個實力堅強的工作團隊，因此，培養(yǎng)優(yōu)秀人才，也就成為管理者的重要任務。 6、統(tǒng)馭能力。有句話是這樣說的：“一個領(lǐng)袖不會去建立一個企業(yè)，但是他會建立一個組織來建立企業(yè)?！备鶕?jù)這種說法，當一個管理者的先決條件，就是要有能力建立團隊，才能進一步建構(gòu)企業(yè)。但無論管理者的角色再怎么復雜多變，贏得員工的信任都是首要的條件。

5，下列項目中會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有

1.所謂永久性差異和暫時性差異的標準其實說起來也簡單，永久性就是做了調(diào)整以后再也調(diào)不回來了，例如業(yè)務招待費，廣告和宣傳費等；暫時性差異就是雖然本年做了調(diào)增，但最終還是可以扣除的。暫時性差異分為可抵扣差異和應納稅差異，應納稅暫時性差異定義就是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，造成以后年度可能要繳稅，可抵扣反過來即可。2.這樣就比較容易回答了。 A的答案攤銷這塊，主要是無形資產(chǎn)，一個軟件5000塊，再怎么調(diào)，還是按5000塊，稅法規(guī)定攤800，你會計只攤600，賬面大于計稅，這塊產(chǎn)生的應該是應納稅暫時性差異。 B.也是暫時性，但是，他的計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，應該以未提準備前的數(shù)字為計稅基礎(chǔ)，因此屬于可抵扣差異。 C.不多說，應納稅。 D.永久性差異。因此，選擇A和C

A，產(chǎn)生應納稅差異。B，產(chǎn)生可抵扣差異。C，產(chǎn)生應納稅差異。所以選擇ABC.

6，應納稅暫時性差異

資產(chǎn)帳面價值大于計稅基礎(chǔ)，即形成應納稅暫時性差異該題企業(yè)帳面價值為1300萬元，計稅基礎(chǔ)仍為1000萬元，應納稅暫時性差異應為1300-1000=300萬個人意見，僅供參考

1.產(chǎn)生應納稅暫時性差異有2種情況：資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)；負債賬面2.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是：是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的帳面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 3.答案A：這個是預計負債，假設保證費用為1000元，則此負債賬面1000>負債計稅基礎(chǔ)0——所以是可抵扣暫時性差異。答案B：稅法折舊大于會計折舊，資產(chǎn)賬面答案C:公允價值大于成本的部分不在計稅基礎(chǔ)上，則資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)——所以是應納稅暫時性差異。答案D:公允價值大于成本的部分不在計稅基礎(chǔ)上，則資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)——所以是應納稅暫時性差異。 4，所以答案應該是C。

7，怎樣通俗理解所得稅會計中的暫時性差異遞延資

“暫時性差異”是相對于 “絕對性差異”而言的?！皶簳r性差異”指的是會計、稅務之間的處理方法形成的差異是暫時的，隨著時間的推移最終會消除這種差異。比如：固定資產(chǎn) 原值 100萬元（忽略預計凈殘值），會計上按照“雙倍余額遞減法”、年限 5年計提折舊，而稅務上要求按照 “平均年限法”、年限為 5年計提折舊。因為 “雙倍余額遞減法”和“平均年限法”二者計算折舊的方法有所不同，所以，在 5年內(nèi)，會計和稅務上的折舊一直存在差異。但當 5年結(jié)束后，不論會計還是稅務，固定資產(chǎn)折舊計提的總數(shù)都是 100萬元（等于固定資產(chǎn) 原值）。那么，這樣的差異，就屬于 “暫時性差異”。

稅法只認可歷史成本應納稅暫時性差異：資產(chǎn)賬面價值.>計稅基礎(chǔ)或者負債賬面價值《計稅基礎(chǔ)就是現(xiàn)在少繳稅了，以后要多交，計入遞延所得稅負債如交易性金融資產(chǎn)月末公允價值上升100萬會計計入公允價值變動損益進利潤表了;計稅基礎(chǔ)，現(xiàn)在少交稅了，認為這100萬當期不用交稅資產(chǎn)賬面價值.>

8，什么是應稅金額暫時性差異

應納稅暫時性差異(taxable temporary differences) 應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念。，是指在確定未來收回資產(chǎn) 或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。滿意請采納

應稅暫時性差異，白話解釋就是稅法上要早交稅的，會計處理上要晚交稅，不管早交還是晚交，都是必須交的。早晚脫不了。反之亦然?資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。根據(jù)暫時性差異對未來期間應稅金額影響不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。? 應稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產(chǎn)生當期，應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。?（一）資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)一項資產(chǎn)的賬面價值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用或最終出售該項資產(chǎn)時將取得的經(jīng)濟利益的總額，而計稅基礎(chǔ)代表的是一項資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的金額。資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。?例如，一項無形資產(chǎn)賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)如果為150萬元，兩者之間的差額會造成未來期間應納稅所得額和應繳所得稅的增加。在其產(chǎn)生當期，在符合確認條件的情況下，應確認相關(guān)的遞延所得稅負債。?（二）負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)?一項負債的賬面價值為企業(yè)預計在未來期間清償該項負債時的經(jīng)濟利益流出，而其計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額。因負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異，本質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額(即與該項負債相關(guān)的費用支出在未來期間可予稅前扣除的金額)。負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù)，即應在未來期間應納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認相關(guān)的遞延所得稅負債。

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