增值稅預(yù)繳，預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

來源：整理時(shí)間：2024-02-07 09:24:51 編輯：律生活手機(jī)版

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1，預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄
2，增值稅預(yù)交的賬務(wù)處理
3，如何預(yù)繳增值稅
4，預(yù)交增值稅的問題
5，預(yù)繳增值稅
6，哪些情形需要預(yù)繳增值稅

1，預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

借應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅已交稅金貸銀行存款

不知道其他會(huì)計(jì)是怎么做的，但我做的是這樣：借：其他應(yīng)收款---增值稅貸：銀行存款、到時(shí)候交了之后就沖銷：借：應(yīng)交稅---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收---增值稅

預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

2，增值稅預(yù)交的賬務(wù)處理

增值稅預(yù)交，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。在應(yīng)交稅金科目現(xiàn)實(shí)可能為負(fù)數(shù)，顯示為負(fù)數(shù)，不做計(jì)提稅金賬務(wù)處理。待匯算清繳時(shí)按照實(shí)際業(yè)務(wù)清潔。

增值稅預(yù)交的賬務(wù)處理

3，如何預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸；應(yīng)交稅金--增值稅這個(gè)分錄是錯(cuò)的,增值稅是價(jià)外稅不計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

預(yù)交時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（已交）貸：銀行存款下個(gè)月需要繳納增值稅時(shí)，到稅務(wù)局審批一下借：應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（未交）貸：應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅（已交）

計(jì)提時(shí)應(yīng)做：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸；應(yīng)交稅金--增值稅繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金---增值稅貸：銀行存款

就做到"應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅"的借方里啊,等以后計(jì)提了貸方,余額就少了嘛

如何預(yù)繳增值稅

4，預(yù)交增值稅的問題

你應(yīng)該是電力企業(yè)吧，根據(jù)稅法規(guī)定，獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅；不能核算銷售額的，由上一級(jí)供電企業(yè)預(yù)繳供電環(huán)節(jié)增值稅。所以，你的分錄應(yīng)為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

第一個(gè)對(duì)。轉(zhuǎn)入未交增值稅的為銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅減本期預(yù)交的金額，如果進(jìn)項(xiàng)大，那應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅余額為借方余額，為留抵?jǐn)?shù)。總之，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的余額就是你計(jì)算出的應(yīng)實(shí)際交納的稅額。

應(yīng)該是第二個(gè)，你也可以在增加一個(gè)應(yīng)交稅金：預(yù)交增值稅科目

預(yù)繳是第一個(gè)，第二個(gè)是，交以前沒有提了沒有交的才用的。

預(yù)繳增值稅，應(yīng)該通過應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）核算。我公司以前就這樣做過。

5，預(yù)繳增值稅

預(yù)繳的增值稅不需要繳納價(jià)格調(diào)節(jié)基金，因?yàn)閮r(jià)格調(diào)節(jié)基金是按收入的百分比繳納，你沒有收入，所以不需要繳納價(jià)格調(diào)節(jié)基金，如果你又增值稅，那說明肯定是有收入的，那就肯定要繳納調(diào)節(jié)基金。

不需要繳納價(jià)格調(diào)節(jié)基金。

1，預(yù)繳增值稅金額小，必須要抵減的！若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。（一）第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二）第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 2，抵減的會(huì)計(jì)分錄如下：預(yù)繳稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 3，抵減的預(yù)繳增值稅款，還要通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并且填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，預(yù)繳稅款能否直接抵減本月應(yīng)交稅款：并且你還是按正常的填寫，區(qū)別只在于交稅的金額不一樣，要交的是差額。預(yù)繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報(bào)表第"29"、"30"欄。具體做法：貨物金額占企業(yè)全部應(yīng)稅銷售額的５０％以下的，其多繳稅款可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳稅款中抵減，申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表》第三十欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”內(nèi)，并在納稅申報(bào)前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報(bào)表》（附表四）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵減上期多繳的稅款。

6，哪些情形需要預(yù)繳增值稅

預(yù)繳增值稅的具備條件有：1、其銷售貨物提供勞務(wù)或是進(jìn)口貨物的行為已經(jīng)發(fā)生。2、其銷售、進(jìn)口的貨物以及提供的勞務(wù)在增值稅的征稅范圍。3、其銷售貨物或是提供應(yīng)稅勞務(wù)行為發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的。擴(kuò)展資料《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2、避孕藥品和用具；3、古舊圖書；4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；5、外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；7、銷售的自己使用過的物品。參考資料來源：搜狗百科-增值稅

以下情況需要預(yù)繳增值稅：1. 房地產(chǎn)開企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款2.建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時(shí)需要預(yù)繳稅款3.對(duì)于異地不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款4.對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款

預(yù)繳增值稅的具備條件有1、其銷售貨物提供勞務(wù)或是進(jìn)口貨物的行為已經(jīng)發(fā)生。2、其銷售、進(jìn)口的貨物以及提供的勞務(wù)在增值稅的征稅范圍之內(nèi)。3、其銷售貨物或是提供應(yīng)稅勞務(wù)行為發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。擴(kuò)展資料征收范圍一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。特殊項(xiàng)目貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷代他人銷售貨物將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為對(duì)其他單位的投資將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人參考資料來源：搜狗百科－增值稅

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增值稅預(yù)繳，預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

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2，增值稅預(yù)交的賬務(wù)處理

3，如何預(yù)繳增值稅

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