遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思

來源：整理時間：2023-07-28 04:34:47 編輯：律生活手機版

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1，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思
2，什么是遞延所得稅資產(chǎn)
3，什么事遞延所得稅資產(chǎn)
4，什么是遞延所得稅資產(chǎn)
5，什么叫做遞延所得稅資產(chǎn)
6，什么是1811遞延所得稅資產(chǎn)
7，什么叫遞延所得稅負值和遞延所得稅資產(chǎn)
8，遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思新手請各位幫忙

1，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是由資產(chǎn)或負債的按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎之間的暫時差異引起的。一般來說：資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思

2，什么是遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。而遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負債科目屬性?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

什么是遞延所得稅資產(chǎn)

3，什么事遞延所得稅資產(chǎn)

通俗的講就是：企業(yè)取得了某項收入或者收益按照會計準則的要求應該確認為收入而要申報繳納所得稅的，但是按照稅法的規(guī)定還不能夠做為收入或者收益處理。那么這中間的差異怎么辦？我們就按照會計準則的規(guī)定確認收入，同時確認所得稅費用。既然如此就要繳納企業(yè)所得稅了，確認一項負債；但是實際上我們按照稅法規(guī)定又不能繳納所得稅，就不能記入應交企業(yè)所得稅中，于是記入了遞延所得稅負債，從而表示將來當達到稅法允許確認收入繳納所得稅的時候再轉入應交企業(yè)所得稅，繳納所得稅，表示我們因該筆業(yè)務欠稅務局了多少稅款。資產(chǎn)也是如此。

什么事遞延所得稅資產(chǎn)

4，什么是遞延所得稅資產(chǎn)

是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

5，什么叫做遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認　　（1）確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應當以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。　?。?）企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，除準則中規(guī)定不預確認的情況除外。　　（3）企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)：①暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；②未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。　　（4）同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：①該項交易不是企業(yè)合并；②交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。

6，什么是1811遞延所得稅資產(chǎn)

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。　　根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理　　一）企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。　　二）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。　　三）資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。當期和以前期間應交未交的所得稅確認為遞延所得稅負債，已支付的所得稅超過應支付的部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)。具體分析如下：　　1.應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率相乘產(chǎn)生遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。原則上企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債；原則上企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。應稅所得是指未來期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的應納稅所得額，以及因應納稅暫時性差異在未來期間轉回相應增加的應稅所得，并應提供相關的證據(jù)。　　2.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。　　3.企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。

7，什么叫遞延所得稅負值和遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)　　一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。　　根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。　　二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。　　三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理　　一）企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。　　二）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。　　三）資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。　　當期和以前期間應交未交的所得稅確認為遞延所得稅負債，已支付的所得稅超過應支付的部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)。具體分析如下：　　1.應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率相乘產(chǎn)生遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。原則上企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債；原則上企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。應稅所得是指未來期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的應納稅所得額，以及因應納稅暫時性差異在未來期間轉回相應增加的應稅所得，并應提供相關的證據(jù)。　　2.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。　　3.企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。　　遞延所得稅屬于長期資產(chǎn)。

8，遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思新手請各位幫忙

通俗的說，稅務頭頭跟你說今天得交一筆所得稅費用，會計站出來說今天不需要交，應該以后交，那怎么辦呢？你實際已經(jīng)交了（稅的問題稅務說了算），這就需要你“調賬”，因為賬是會計說了算，把實際稅務與會計的差異確認“遞延所得稅資產(chǎn)"，這樣會計上承認你今天交了，以后會計忘了又跟你說你該交這筆所得稅，你把這筆分錄翻出來跟他說，諾，以前交過了，不交了，會計是承認的！舉個例子說：你12月1日買入股票市值1000元，到了年末大盤不好跌倒800元，于是你確認了損失200元（公允價值變動損益），經(jīng)過加加減減假設算出會計利潤500元，你應該交500*25%=125，但這時稅務頭頭說了句，我可不承認你損失的200元（為什么？人家牛唄，非得看到你實際損失了才承認，也就是你拋掉股票那才叫真損失），于是你交稅時還得補上200*25%=50元，這樣所得稅費用莫名奇妙的上去了，會計又不滿了（主要是權責發(fā)生制惹得禍），當然會計還是很聰明的，相出了一個方法,DR:遞資產(chǎn) CR：所得稅，這不所得稅費用不就平橫了么，等以后你把股票實際拋掉后，再根據(jù)收益或損失，補交或轉會所得稅費用。要想懂意思請參看書，要想知道為什么請多思考！

1，以交易性金融資產(chǎn)為例，假如1月1日，買入股票成本為100萬，會計和稅務局的賬面價值是一致的。2月1號，股票跌到80萬，會計是80萬，稅務認為沒發(fā)生交易，依然是100，會計賬面價比稅局少，這就形成了遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5萬；假設3月1號，股票漲到120萬，會計賬面價值比稅局多20萬，形成遞延所得稅負債20*0.25=5萬，2月1號形成的遞延所得稅資產(chǎn)也要沖回5萬（5萬=（100-80）*0.25）。2，負債類科目和資產(chǎn)科目判斷正好相反。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是因為對企業(yè)所得稅影響得時間性差異引起的。借：所得稅貸：遞延稅款形成了遞延所得稅負債；借：遞延稅款貸：所得稅形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。擴展資料：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。參考資料：搜狗百科-遞延所得稅資產(chǎn)

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