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1，遞延所得稅計(jì)算

A(13500-5000)/(1-15%)*30%*(25%-15%)

遞延所得稅計(jì)算

2，遞延所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有什么關(guān)系搜

1、遞延所得稅費(fèi)用屬于所得稅科目的二級(jí)明細(xì)科目2、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是現(xiàn)行準(zhǔn)則下所得稅核算資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)發(fā)下的兩個(gè)科目，所反映的是資產(chǎn)負(fù)債暫時(shí)性差異，其對(duì)應(yīng)的是所得稅科目下的遞延所得稅，有可能在借方也有可能在貸方；3、所得稅科目下的另一個(gè)科目本期所得稅科目反映的則是據(jù)稅法計(jì)算，調(diào)增調(diào)減后應(yīng)繳所得稅，其與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)。4、本期所得稅、遞延所得稅綜合起來(lái)反映損益表上所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有什么關(guān)系搜

3，怎么計(jì)提遞延所得稅

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。　　三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理　　（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

首先，要明確計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值其次，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差額形成暫時(shí)性差異，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異最后，用暫時(shí)性差異乘以所得稅稅率等到遞延所得稅額，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)責(zé)，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)

怎么計(jì)提遞延所得稅

4，遞延稅費(fèi)是什么意思

遞延稅費(fèi)包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債.詳細(xì)說(shuō)起來(lái)比較麻煩.簡(jiǎn)單的給你說(shuō)說(shuō).取得的收入,本期不用交稅.以后期間再交.就產(chǎn)生遞延稅費(fèi).舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子.公司的買的股票價(jià)格上漲了,會(huì)計(jì)上進(jìn)利潤(rùn)了.稅法上不認(rèn),等你賣了,他才認(rèn),才要你對(duì)賺的錢交稅.那就是說(shuō)本期會(huì)計(jì)上實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn),稅法卻不用交稅,那就將其確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.同理,遞延所得稅資產(chǎn),是會(huì)計(jì)都還沒(méi)確認(rèn)收入,稅法上卻要確認(rèn)收入交稅了.例子比如,預(yù)收人家一筆錢,貨還沒(méi)發(fā).會(huì)計(jì)上進(jìn)的是預(yù)收賬款,會(huì)計(jì)上沒(méi)產(chǎn)生利潤(rùn),但稅法把預(yù)收的這筆錢確認(rèn)為收入了,要對(duì)他征稅了.那你本期交了稅,下期你發(fā)了貨后,會(huì)計(jì)上確認(rèn)的這部分收入便不用再交稅了,便可以在算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候,扣掉一筆錢.這便是遞延所得稅資產(chǎn).由此可見(jiàn),遞延稅費(fèi)是因?yàn)闀?huì)計(jì)與稅法對(duì)收入或者費(fèi)用確認(rèn)的時(shí)間不致而產(chǎn)生.

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，遞延稅款用來(lái)核算：采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)，由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。　　基本會(huì)計(jì)分錄：　　1.當(dāng)期所得稅費(fèi)用〉當(dāng)期應(yīng)交所得稅的：（即：應(yīng)納稅時(shí)間性差異、轉(zhuǎn)回前期的可抵減時(shí)間性差異）借：所得稅　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅　　貸：遞延稅款　　2.當(dāng)期所得稅費(fèi)用〈當(dāng)期應(yīng)交所得稅的：（即：可抵減時(shí)間性差異、轉(zhuǎn)回前期的應(yīng)納稅時(shí)間性差異）借：所得稅　　借：遞延稅款　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

5，遞延所得稅含義怎么計(jì)算

　遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來(lái)所得稅的影響可分為： 1。應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來(lái)需要交納的稅款。 2?？傻譁p時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來(lái)可以獲得遞減的稅款在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過(guò)“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目。對(duì)于“遞延稅款借項(xiàng)”，說(shuō)明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來(lái)可以獲得抵減的所得稅；

1、遞延所得稅,就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 2、遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是: 借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時(shí)間性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。貸方核算（負(fù)債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

二樓的說(shuō)得最正確。

惱火的很

遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）注：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額可能在借方

6，什么叫遞延所得稅

遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的，不交就不交，多交就多交了。一般來(lái)說(shuō)，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包含了和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和時(shí)間性差異。 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。二、本科目應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。（一）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記本科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”等科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購(gòu)買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“商譽(yù)”等科目。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 2901 遞延所得稅負(fù)債一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。二、本科目可按應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。（一）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，借記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。（二）企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購(gòu)買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整商譽(yù)，借記“商譽(yù)”等科目，貸記本科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債增加額＋遞延所得稅資產(chǎn)減少額遞延所得稅收益＝遞延所得稅負(fù)債減少額＋遞延所得稅資產(chǎn)增加額遞延所得稅產(chǎn)生的根本原因：企業(yè)資產(chǎn).負(fù)債的帳面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異而形成的．通常情況下，資產(chǎn)．負(fù)債取得時(shí)其入帳價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可以產(chǎn)生資產(chǎn)的帳面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異．例：資產(chǎn)的后續(xù)帳面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ),則形成遞延所得稅負(fù)債增加額　　　?。?20萬(wàn)) (100萬(wàn)) 負(fù)債的后續(xù)帳面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ),則開(kāi)成遞延所得稅資產(chǎn)減少額　　　?。?0萬(wàn)) (100萬(wàn)) 兩者相加*0.33(或0.25)既得到了遞延所得稅費(fèi)用遞延所得稅收益則是兩者相反產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債是由資產(chǎn)項(xiàng)目形成的遞延所得稅資產(chǎn)是由負(fù)債項(xiàng)目形成的.

遞延所得稅分所得稅資產(chǎn)和負(fù)債遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅[[暫時(shí)性差異]]計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額；　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵減暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應(yīng)該收回的[[資產(chǎn)]]

納稅影響會(huì)計(jì)法的一種，將稅款遞延到以后各期計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅計(jì)算方法。