財務(wù)預(yù)算管理制度，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面

來源：整理時間：2023-12-27 10:50:30 編輯：律生活手機版

本文目錄一覽

1，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面
2，如何加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作
3，公司財務(wù)預(yù)算管理制度是怎樣的
4，財務(wù)預(yù)算管理制度概念是什么
5，求一篇全面預(yù)算管理的制度
6，怎樣建立完善的財務(wù)預(yù)算管理制度

1，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面

財務(wù)預(yù)算管理和全面預(yù)算管理一樣，都是解決企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行控制及預(yù)算分析、績效考核等問題。對于中大型企業(yè)來說需要將財務(wù)預(yù)算管理上升到全面預(yù)算管理層面才能解決預(yù)算管理實際問題，比如需要跟戰(zhàn)略結(jié)合，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地；實現(xiàn)多版本預(yù)算模型預(yù)測防范風險；預(yù)算執(zhí)行準確及時分析和調(diào)整等，還要考慮上全面預(yù)算管理系統(tǒng)，基于多維數(shù)據(jù)倉庫平臺的全面預(yù)算系統(tǒng)是首選，可以大大提高工作效率，簡化工作流程。

主要是做好以下幾方面：1、完善的公司預(yù)算管理制度——制度保障。2、開展科學(xué)合理的預(yù)算管理工作，包含預(yù)算編制、審批、下達、上報、執(zhí)行控制、跟蹤分析以及年度預(yù)算考核等幾個方面。3、預(yù)算執(zhí)行的跟蹤與監(jiān)督，包括：建立全方位的預(yù)算責任體系；各責任中心按月提交財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，及時反映財務(wù)預(yù)算指標的執(zhí)行情況；公司預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范，審批嚴格。4、逐步完善預(yù)算執(zhí)行的評價與考核：包括：建立全面、到位的預(yù)算考核體系；設(shè)計科學(xué)預(yù)算考核指標；建立嚴謹、公正的預(yù)算考核流程，獎懲措施落實及時等。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面

2，如何加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作

摘要:企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作是指本企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展計劃和工作任務(wù),對其資金安排和對收支事項進行全面統(tǒng)籌的工作。做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作可以合理指導(dǎo)企業(yè)資金的籌措使用,合理安排企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)、理清企業(yè)的財務(wù)成本、降低企業(yè)的經(jīng)營風險。關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)預(yù)算;措施和方法企業(yè)的預(yù)算管理是根據(jù)企業(yè)既定的經(jīng)營發(fā)展目標和計劃,對企業(yè)資金的籌集和運用以及經(jīng)營收入和支出做出預(yù)測和安排,實行財務(wù)預(yù)算管理對于完善企業(yè)的經(jīng)營管理,提高企業(yè)資源配置有很大的促進作用。一、對企業(yè)中財務(wù)預(yù)算工作的認識 (一)企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算工作的必要性在企業(yè)中開展財務(wù)預(yù)算工作是企業(yè)為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展,內(nèi)外競爭壓力增大的嚴峻形勢在企業(yè)內(nèi)部進行財務(wù)管理的一種重要方法。企業(yè)需要開展財務(wù)預(yù)算工作,在不違反產(chǎn)品質(zhì)量標準的前提下,提高資源利用率、降低成本,形成企業(yè)在市場競爭條件下的競爭優(yōu)勢。企業(yè)的其他經(jīng)營管理制度,也必須與預(yù)算工作項結(jié)合,才能最大發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營的有利效用。 (二)財務(wù)預(yù)算工作的內(nèi)容首先,預(yù)算工作決不是單一部門或單個人的管理行為。預(yù)算工作內(nèi)容包括銷售預(yù)算、成本預(yù)算、投資預(yù)算、利潤預(yù)算、管理費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算等等?？梢哉f這些內(nèi)容涉及到企業(yè)的業(yè)務(wù)、資金、財務(wù)、信息、人力資源、管理等各個方面和各個部門,它們環(huán)環(huán)相扣,密不可分,構(gòu)筑了整個預(yù)算體系。其次,企業(yè)預(yù)算目標可分為總的預(yù)算目標和各層級責任預(yù)算目標,層級責任預(yù)算目標則是總預(yù)算目標的細化,它也是對總預(yù)算目標的支持。二、企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作中存在的問題 (一)對財務(wù)預(yù)算工作的重要性認識不足部分企業(yè)缺乏市場競爭意識,管理意識也不強,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作只關(guān)注業(yè)務(wù)收支, 忽視了企業(yè)的經(jīng)營效益,對企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作不夠重視,造成企業(yè)資源的配置不合理,也影響了企業(yè)經(jīng)營效益的實現(xiàn)。 (三)財務(wù)預(yù)算內(nèi)容不全面,效用得不到實現(xiàn) 一些企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作只包括對收入、成本的預(yù)算,忽視了對現(xiàn)金流量、資本性支出等過程性及管理性指標的預(yù)算,因而不能全面指導(dǎo)企業(yè)的資源安排,難以發(fā)揮優(yōu)化企業(yè)資源配置效用的實現(xiàn)。 (四)財務(wù)預(yù)算工作體系不健全大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作交由財務(wù)部門獨立匯總,明顯缺乏完整的預(yù)算工作體系。由于企業(yè)財務(wù)部門對企業(yè)業(yè)務(wù)上認知的不足,沒有明確的分工和責任歸屬,也缺乏相應(yīng)的預(yù)算工作配套制度,造成企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作存在許多漏洞。 (五)預(yù)算工作方法落后目前來看,一些企業(yè)編制預(yù)算時,依舊采用“基數(shù)法”“固定法”等落后編制方法。這些編制方法已經(jīng)不能滿足彈性預(yù)算、績效預(yù)算、滾動預(yù)算的實際需要。而且沒有將預(yù)算執(zhí)行考核與基層部門管理結(jié)合,財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行率不高。 (六)偏重于長期預(yù)算而不注重短期預(yù)算一般企業(yè)都會在一個年度末制定下個年度的預(yù)算,即年度預(yù)算。但是對年度預(yù)算的完成卻沒有一個分階段實施的具體方案,以至于日常工作無章可循,結(jié)果導(dǎo)致長期預(yù)算不能順利實現(xiàn),也不能及時糾正實際工作中出現(xiàn)的偏差。三、改善預(yù)算管理的策略及建議 (一)建立配套的預(yù)算管理制度要保障企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的效果,必須從制度上對各項經(jīng)濟事項進行全面具體的規(guī)定, 以便為預(yù)算的后續(xù)執(zhí)行提供強有力的支撐,使企業(yè)內(nèi)部能夠按照統(tǒng)一標準運行,避免因制度不明,規(guī)范不清而導(dǎo)致的各類財務(wù)問題。首先,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況,根據(jù)相關(guān)規(guī)定的要求,在企業(yè)內(nèi)部制定和頒布具體的預(yù)算管理規(guī)則。其次,在企業(yè)預(yù)算管理規(guī)則的基礎(chǔ)上,內(nèi)部各部門還應(yīng)根據(jù)本部門具體情況制定詳細的預(yù)算管理執(zhí)行辦法,以便更好的指導(dǎo)企業(yè)的各項具體經(jīng)營活動。再次,企業(yè)內(nèi)部各個部門和人員應(yīng)嚴格按照各項預(yù)算制度辦事,將各類制度和規(guī)范全面融入預(yù)算執(zhí)行過程中。 (二)強化財務(wù)預(yù)算分析完善的預(yù)算考核和評價體系應(yīng)包含兩個方面的內(nèi)容:第一,企業(yè)預(yù)算委員會應(yīng)密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行中存在的各類問題,并就導(dǎo)致這些問題發(fā)生的主客觀因素進行全面的分析和研究, 以便找出癥結(jié)所在,并針對關(guān)鍵因素提出有效的糾正和改進方法,及時調(diào)整不適合財務(wù)運作的預(yù)算方案,以便提高預(yù)算的科學(xué)性;第二,在預(yù)算執(zhí)行之后,要根據(jù)實際執(zhí)行情況,對預(yù)算效果進行全面系統(tǒng)的分析,借助經(jīng)濟、技術(shù)等方面的指標財務(wù)預(yù)算進行深入的分析和研究,及時總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn),不斷提高財務(wù)預(yù)算管理水平,并對后續(xù)期間內(nèi)的預(yù)算項目提供有效的依據(jù)。 (三)確立財務(wù)預(yù)算管理理念應(yīng)在企業(yè)確立經(jīng)濟責任制,運用全面財務(wù)預(yù)算對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核等目標實行管理的觀念。企業(yè)自上而下達成共識,不斷強化財務(wù)預(yù)算管理觀念,使全面財務(wù)預(yù)算工作成為日常工作的一部分來做,使全體人員了解到財務(wù)預(yù)算是合理分配企業(yè)資源和全面控制企業(yè)經(jīng)濟活動的重要工具。它的實行不僅可使企業(yè)最大程度上規(guī)避風險,又可通過全過程的控制循環(huán)充分調(diào)動員工的積極性、創(chuàng)造性和責任感。 (四)建立預(yù)算的管理體系在企業(yè)實施全面預(yù)算管理工作應(yīng)著重建立以財務(wù)預(yù)算為核心內(nèi)容,優(yōu)化財務(wù)預(yù)算的管理體系。通過建立一個預(yù)算管理委員會來組織全面預(yù)算的工作,同時設(shè)立財務(wù)目標決策、會計核算、企業(yè)資源配置和內(nèi)部審計等相互制約相互配合的管理模式。 (五)完善財務(wù)預(yù)算的編制、審批、考核方法財務(wù)預(yù)算的編制既要符合企業(yè)整體發(fā)展的要求,優(yōu)化整合資源,爭取占據(jù)競爭優(yōu)勢,保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展;又要顧及員工實際能力,通過細分預(yù)算指標,使員工得以完成目標。在編制預(yù)算時,可用零基預(yù)算方法,滾動預(yù)算法等方法根據(jù)年度計劃,全面協(xié)調(diào)、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則,逐級編制預(yù)算報告。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的要求對預(yù)算進行審批,實行企業(yè)全面預(yù)算的管理和監(jiān)控。四、結(jié)束語市場經(jīng)濟條件下的現(xiàn)代企業(yè),應(yīng)盡早建立和完善財務(wù)預(yù)算管理體系。企業(yè)的財務(wù)人員也應(yīng)群策群力,共同在實踐中研究和探討健全、完善企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理工作的方法,為企業(yè)提升財務(wù)管理水平貢獻力量。

如何加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作

3，公司財務(wù)預(yù)算管理制度是怎樣的

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度　第一章總則　　第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度?！　〉诙l 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位?！　〉诙?財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容　　第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標?！　〉谒臈l 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算?！　〉谖鍡l 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映?！　〉诹鶙l 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。　　第三章預(yù)算組織分工　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。　　第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標?！　〉诰艞l 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等?！　〉谑畻l 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。　　第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任?！　」緦舅鶎倨髽I(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。　　第四章財務(wù)預(yù)算的編制　　第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。　　第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；　　(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；　　(三) 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施?！　〉谑臈l 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算?！　〉谑鍡l 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制?！　〉谑鶙l 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算?！　〉谑邨l 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排?！　〉谑藯l 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。　　第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出?！　〉诙畻l 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策?！　∝攧?wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行?！　〉诙粭l 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。　　第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法?！　〉诙龡l 企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)?！　〉诙臈l 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。　　第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額?！　〉诙邨l 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制?！　〉诙藯l 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議?！　☆A(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：　　(一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；　　(二) 對差異額進行的分析；　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。　　第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標?！　〉诹?財務(wù)預(yù)算的調(diào)整　　第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。　　第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請?！　〉谌l 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度?！　∑髽I(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。　　第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵　　第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。　　第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” ?！　〉谌鍡l 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：　　(一) 目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；　　(二) 激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；　　(三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；　　(四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行?！　〉谌鶙l 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項?！　〉谌邨l 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性?！　∝攧?wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。　　審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考?！　〉诎苏?附則　　第三十八條本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準?！　〉谌艞l 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施?！　〉谒氖畻l 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行?！　〉谒氖粭l 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

公司財務(wù)預(yù)算管理制度是怎樣的

4，財務(wù)預(yù)算管理制度概念是什么

預(yù)算制度包含有預(yù)算政策的訂定、預(yù)算編制、日常管理及檢討改進四個部分，而其中又以日常管理最為重要，因為它是整個預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。而財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項公司計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，是對員工績效考核的標準，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。第三章預(yù)算組織分工第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。第四章財務(wù)預(yù)算的編制第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求： (一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理； (二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制； (三) 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： (一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； (二) 對差異額進行的分析； (三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則： (一) 目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績； (二) 激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合； (三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行； (四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理； (五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。第八章附則第三十八條本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

在財務(wù)預(yù)算管理過程中,企業(yè)將財務(wù)事后反映轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評相結(jié)合的管理模式,改結(jié)果控制為過程控制,企業(yè)對各部門的業(yè)績考評和縱向管理,讓企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)了全方位、全員工的全面管理,企業(yè)內(nèi)部形成管理網(wǎng)絡(luò),保證企業(yè)經(jīng)營活動始終處在最佳的狀態(tài)。

5，求一篇全面預(yù)算管理的制度

原發(fā)布者:鑫淼數(shù)據(jù)全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條本制度有生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位。第三條全面預(yù)算管理原則，包括：（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；（三）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第四條全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二章部門設(shè)置與工作職責第五條設(shè)立預(yù)算管理委員會及預(yù)算管理辦公室專門機構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財務(wù)部兼任。第六條預(yù)算管理委員會是預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，主要職責包括：（一）根據(jù)董事會下達的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預(yù)算目標；（二）將經(jīng)審議通過的預(yù)算草案呈報董事會審批，再經(jīng)股東大會批準后，由董事會組織下達執(zhí)行；（三）審議通過預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；（四）審議預(yù)算追加方案；（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；（六）定期組織進行預(yù)算執(zhí)行情況績效考評，接受預(yù)算分析報告，并提出預(yù)算工作改進的意見與建議。第七條預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機構(gòu)，它直接對預(yù)算管理委員會負責并報告工作，主要職責包括：（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報預(yù)算管理委員會審批；（二）對

某知名企業(yè)全面預(yù)算管理制度　　童年的月光 2009-01-23 15:21　　全面預(yù)算管理辦法　　第一章總則　　第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。　　第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準?！　〉谌龡l 全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標?！　∑髽I(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用?！　〉谒臈l 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能?！　〉谖鍡l 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏?！　〉诙? 全面預(yù)算管理原則和基本流程　　第六條全面預(yù)算管理原則　　（一）建立全局觀念，做好綜合平衡；　?。ǘ┫冗M、經(jīng)濟、合理；　　（三）量入為出；　?。ㄋ模┹p重緩急，精打細算。　　第七條全面預(yù)算基本管理流程　　（一）確定目標　　1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃；　　2、組織制定預(yù)算目標、編制方法和程序　　3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標?！　?、明確各級責任單位預(yù)算項目及目標要求　?。ǘ╊A(yù)算編制、上報、審核、批準　　1、由最低一級預(yù)算責任單位編制本單位預(yù)算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部?！　?、公司匯總的總預(yù)算報董事會批準?！　。ㄈ╊A(yù)算執(zhí)行，實行預(yù)算例會制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級編報預(yù)算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實?！　。ㄋ模╊A(yù)算調(diào)整　?。ㄎ澹╊A(yù)算考評　　第三章全面預(yù)算組織體系　　第八條全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會及其執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責?！　。ㄒ唬╊A(yù)算管理委員會　　1、預(yù)算管理委員會組成　　預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的決策和管理機構(gòu)。該委員會由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，副主任由總會計師（財務(wù)副總經(jīng)理）、各副總經(jīng)理兼任，總會計師（財務(wù)副總經(jīng)理）為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產(chǎn)車間負責人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會委員?！　?、預(yù)算管理委員會職責　　（1）擬定預(yù)算目標　?。?）制定預(yù)算編制政策、程序、方法　?。?）制定并組織落實全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施　?。?）審議、平衡預(yù)算方案?！　。?）審議批準預(yù)算調(diào)整方案（分、子公司影響總部總體目標的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報總部預(yù)算管理委員會批準）　　（6）組織分解、下達預(yù)算指標　?。?）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題　?。?）組織考核預(yù)算執(zhí)行情況　?。?）督促完成預(yù)算目標?！　。ǘ╊A(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)　　預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)為財務(wù)部，負責日常預(yù)算事務(wù)的處理，其職責為：　　1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定；　　2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法；　　3、會同有關(guān)部門制定下級預(yù)算基礎(chǔ)表格　　4、指導(dǎo)各部門（車間）等責任單位編制預(yù)算　　5、匯總編制總預(yù)算、　　6、審核各責任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案　　7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行　　8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價　　9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報告　　10、提出預(yù)算工作改進的意見與建議?！　。ㄈ╊A(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)　　預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門（車間）、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預(yù)算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)?！　「髫熑螁挝坏念A(yù)算管理職責：　　1、編制預(yù)算　　2、執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報告，控制預(yù)算實施　　3、申請調(diào)整預(yù)算　　4、指導(dǎo)或制定下一級預(yù)算表格　　5、指導(dǎo)下級預(yù)算編制　　6、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核　?。ㄋ模└鞣帧⒆庸镜念A(yù)算管理責任　　1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施　　2、建立本單位預(yù)算管理組織機構(gòu)體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作　　3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達的程序、編制和控制方法等　　4、編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報預(yù)算分析報告，控制預(yù)算實施，組織本公司預(yù)算考核　　第四章全面預(yù)算編制　　第九條預(yù)算編制方法　　全面預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。　　（一）固定預(yù)算。固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目?！　。ǘ椥灶A(yù)算。彈性預(yù)算是在按照成本（費用）習性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費用）、利潤等預(yù)算項目。　　（三）滾動預(yù)算。滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預(yù)算，一般用于季度預(yù)算的編制，也可以按月滾動編制?！　。ㄋ模┝慊A(yù)算。零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對外投資、對外捐贈等。　?。ㄎ澹└怕暑A(yù)算。概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等?！　〉谑畻l 全面預(yù)算的內(nèi)容、編制流程　　（一）全面預(yù)算內(nèi)容　　全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及對應(yīng)分解的預(yù)算構(gòu)成?！　?、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。　　2、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算?！　?、籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算　　4、財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映?！　。ǘ┚幹屏鞒獭　嶓w公司總預(yù)算按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行?！　「鳂I(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算按照相應(yīng)責任單位匯總編制。　　第十一條全面預(yù)算各項目的概念及編制依據(jù)　　（一）業(yè)務(wù)預(yù)算　　1、銷售或營業(yè)預(yù)算。銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算。　　主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。　　2、生產(chǎn)預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算?！　≈饕阡N售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制?！　榱藢崿F(xiàn)有效管理，還應(yīng)當進一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算?！　?、制造費用預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。制造費用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算?！　≈饕谏a(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。　　4、產(chǎn)品成本預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。產(chǎn)品成本預(yù)算在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。　　主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。　　5、營業(yè)成本預(yù)算（非生產(chǎn)型企業(yè)）。營業(yè)成本預(yù)算對預(yù)算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預(yù)算。　　主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。　　6、采購預(yù)算。采購預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算?！　≈饕鶕?jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制?！　?、期間費用預(yù)算。期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售（營業(yè)）費用等預(yù)算?！　?yīng)當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制?！　?、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算　　營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的收入支出預(yù)算?！　≈饕鶕?jù)上年實際執(zhí)行情況和本期有關(guān)計劃編制?！　。ǘ┵Y本預(yù)算　　1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算。　　應(yīng)當根據(jù)本公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算?！　?、權(quán)益性資本投資預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公司的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算?！　「鶕?jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算?！　?、債券投資預(yù)算。債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算?！　?yīng)當根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算?！　。ㄈ┗I資預(yù)算　　籌資預(yù)算主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。　　（四）財務(wù)預(yù)算　　1、現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表形式反映?！　∫詷I(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制?！　?、預(yù)算資產(chǎn)負債表。預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表?！　「鶕?jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制?！　?、預(yù)算利潤表。預(yù)算利潤表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表?！　「鶕?jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制?！　〉谑l 年度全面預(yù)算的編制、審核、匯總、平衡程序　　年度全面預(yù)算于每年度9月開始進行，于12月底前結(jié)束。具體程序如下：　?。ㄒ唬┟磕甓?月，在年度全面預(yù)算工作開始前，公司及各分、子公司下年度戰(zhàn)略計劃及目標、經(jīng)營計劃及目標應(yīng)已確定。　?。ǘ?月中旬，公司召開預(yù)算會議，由總部預(yù)算管理委員會組織，各分、子公司負責人和財務(wù)負責人參加，確定公司及各分、子公司主要預(yù)算目標、下年度全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報審程序和時間計劃。下發(fā)或確定預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格?！　。ㄈ?月下旬，各分、子公司召開預(yù)算會議，確定本公司預(yù)算目標及內(nèi)部預(yù)算的編制方法、要求、程序和時間計劃，下發(fā)或確定內(nèi)部預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格，開始組織本公司全面預(yù)算編制工作。　　（四）10月下旬，各分、子公司將本公司全面預(yù)算文本和報表提交公司總部進行初審、匯總，提出平衡調(diào)整意見，提交公司預(yù)算管理委員會。公司預(yù)算管理委員會組織確定公司預(yù)算的總體協(xié)調(diào)平衡方案?！　。ㄎ澹?1月中旬，公司總部召開第二次預(yù)算會議，由總部預(yù)算管理委員會組織，各分、子公司負責人和財務(wù)負責人參加，討論通過公司預(yù)算協(xié)調(diào)平衡方案，確定分、子公司預(yù)算修訂方案?！　「鞣?、子公司按照會議通過的本公司預(yù)算修訂方案，采用召集會議或者內(nèi)部協(xié)調(diào)的方式調(diào)整本公司全面預(yù)算，調(diào)整的本公司預(yù)算于12月上旬上報公司總部預(yù)算管理部門審核、匯總，形成公司總預(yù)算草案?！　。?2月中旬，公司預(yù)算管理委員會審議公司總預(yù)算草案，報公司董事會批準。董事會批準后，向各分、子公司下達年度預(yù)算?！　。ㄆ撸?2月下旬，各分、子公司向本公司各預(yù)算責任單位下達預(yù)算?！　〉谑l 上述預(yù)算內(nèi)容、程序為原則性規(guī)定，具體內(nèi)容、項目、程序、文本、要求、時間計劃以每年度公司總部下發(fā)的預(yù)算編制通知及下發(fā)或確定的預(yù)算基礎(chǔ)表格為準。　　第五章預(yù)算調(diào)整　　第十三條正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各公司在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在以下情況下，可以調(diào)整預(yù)算：　?。ㄒ唬┮驁?zhí)行總部政策而使公司減少收入或增加支出的；　?。ǘ┛偛空甙l(fā)生變化，與預(yù)算口徑不可比的；　　（三）國家、地方政府政策或行業(yè)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致相關(guān)公司減少收入或增加支出的；　?。ㄋ模┦袌霭l(fā)生重大變化非公司可以控制的，如上游產(chǎn)品的材料價格上漲，導(dǎo)致中下游產(chǎn)品成本上升、利潤下降，且超過了預(yù)算預(yù)測范圍的；　?。ㄎ澹┌l(fā)生人力不可抗拒因素，如洪水、地震導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等?！　。┢渌项A(yù)算調(diào)整條件的情況?！　〉谑臈l 預(yù)算調(diào)整的程序　?。ㄒ唬τ诓挥绊懣偣绢A(yù)算目標的各公司內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)經(jīng)本公司預(yù)算管理委員會批準，并報總公司預(yù)算部門備案。　?。ǘτ绊懣偣究傮w預(yù)算目標的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)報總公司預(yù)算部門審核，報總公司預(yù)算管理委員會批準。　　（三）公司及各分、子公司預(yù)算調(diào)整時應(yīng)由預(yù)算管理委員會組織召開預(yù)算會議，研究討論調(diào)整的原因、單位、部門、時間、項目、額度。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)形成書面文件，并編制新的調(diào)整后預(yù)算表，注明調(diào)整時間、具體執(zhí)行時間并編寫調(diào)整說明?！　〉谑鍡l 預(yù)算調(diào)整的時間　　公司總預(yù)算的調(diào)整在公司半年度預(yù)算執(zhí)行會議、第三季度預(yù)算執(zhí)行會議上討論調(diào)整。　　各分、子公司預(yù)算原則上至多可以每季度調(diào)整一次，為更有效的實施預(yù)算控制，各分、子公司內(nèi)部各部門預(yù)算的調(diào)整以及預(yù)算項目內(nèi)部的調(diào)整，可以采取簡化的程序進行，但相應(yīng)制度應(yīng)報總公司預(yù)算管理委員會批準?！　〉谑鶙l 年終預(yù)算考核以調(diào)整后的預(yù)算為準?！　〉诹? 預(yù)算執(zhí)行與控制　　第十七條公司及各分、子公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算執(zhí)行責任單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，落實各部門、單位、環(huán)節(jié)、崗位的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、報告的責任，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系?！　〉谑藯l 公司實行預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各級預(yù)算責任單位應(yīng)組織專門人員及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，對全面預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異進行全面跟蹤分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，向上逐級上報?！　☆A(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。　　1、臨時報告。對重大差異和問題要及時報告?！　?、定期報告分為日、周或旬、月、季度、年度報告。各公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理實際需要，確定本公司各級預(yù)算責任單位的報告周期及要求，建立有關(guān)制度報公司總部預(yù)算管理委員會備案。　　第十九條預(yù)算執(zhí)行報告的內(nèi)容　　預(yù)算執(zhí)行分析報告至少包括以下內(nèi)容：　　1、本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)；　　2、對差異進行具體分析；　　3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大的建議?！　☆A(yù)算執(zhí)行分析報告主要采取報表和說明性文本的形式?！　〉诙畻l 公司實行預(yù)算執(zhí)行例會制度。各公司各級責任單位定期召開預(yù)算執(zhí)行例會，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，落實改進措施并布置有關(guān)工作，討論形成上報的本級預(yù)算執(zhí)行報告。　　各公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行例會制度，明確本公司各級預(yù)算責任單位例會的周期、內(nèi)容、形式及其他要求?！　】偛款A(yù)算執(zhí)行會議按季度召開。各分、子公司應(yīng)及時上報本公司季度、半年度、年度預(yù)算執(zhí)行報告，并按總部通知要求報送有關(guān)會議文件。　　第二十一條各分、子公司及下設(shè)各預(yù)算責任單位要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳，明確專人負責統(tǒng)計，及時登記，做到日清日結(jié)，并每月主動與財務(wù)對帳。要求按預(yù)算的具體項目詳細紀錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等?！　〉诙l 各分、子公司可建立預(yù)算責任合同制度，將各類預(yù)算以契約的形式落實到各預(yù)算責任單位和崗位，以簡明的方式明確與下設(shè)各責任單位的預(yù)算控制責任?！　☆A(yù)算責任合同包括主要的預(yù)算指標、完成要求、獎懲措施，合同附件應(yīng)包括經(jīng)批準的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等?！　〉谄哒? 預(yù)算考核　　第二十三條各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，把預(yù)算的考核結(jié)果與所屬各級責任單位的工資、獎金掛鉤，與各級責任單位負責人的任免、升降、獎懲掛鉤。　　第二十四條公司總部對各分、子公司的預(yù)算考核　　（一）成立考核機構(gòu)　　由公司財務(wù)部、財務(wù)管理部（審計人員）、企劃部、人力資源部等部門聯(lián)合組成考核組，于次年一月對各分、子公司預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?！　。ǘ┫掳l(fā)考核通知　　考核機構(gòu)成立后，公司下發(fā)考核通知。通知中包括對各分、子公司的具體考核時間、考核要求、需提供的資料及考核人員的分工等。　?。ㄈ┛己藱z查及調(diào)整　　考核人員對照年度預(yù)算目標逐項檢查，對下列事項應(yīng)重點檢查并對有關(guān)指標進行調(diào)整：　　1、資產(chǎn)質(zhì)量檢查?！　?、費用支出檢查。重點檢查業(yè)務(wù)招待費費、差旅費、通訊費等經(jīng)常性費用是否超支；　　3、工資及福利支出檢查。檢查工資、獎金、福利等支出是否在控制范圍內(nèi)?！　?、檢查企業(yè)基礎(chǔ)管理情況?！　?、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行的考核與評價?！　?、本年度被考核公司預(yù)算指標調(diào)整：　　（1）對超過一年未收回的經(jīng)營性債權(quán)，按其金額全額扣除考核利潤；　?。?）確認無效益的投資按確認的投資收益全額扣除考核利潤；　?。?）超過半年的經(jīng)常性存貨（房地產(chǎn)公司除外）全額扣除考核利潤；　?。?）考核組認為應(yīng)進行調(diào)整的其他事項。　　7、考核結(jié)果確認?，F(xiàn)場考核結(jié)束后，考核結(jié)果由各分、子公司簽章確認?！　〉诎苏? 附則　　第二十五條本辦法由財務(wù)管理部制定?！　〉诙鶙l 本辦法由財務(wù)管理部負責解釋。

6，怎樣建立完善的財務(wù)預(yù)算管理制度

在國外，瑞典商業(yè)銀行等一批企業(yè)的成功管理實踐，促使西方企業(yè)家對傳統(tǒng)的以目標利潤為導(dǎo)向的財務(wù)預(yù)算管理體系的反思，加深了對新興財務(wù)預(yù)算管理的認識。在國內(nèi)，隨著我國企業(yè)改革的深入和我國經(jīng)濟逐漸融入國際競爭，財務(wù)預(yù)算管理越來越受到我國企業(yè)和學(xué)者的重視。但是，我國對于財務(wù)預(yù)算管理的學(xué)術(shù)研究在一定程度上滯后于實踐的發(fā)展。這也就說明我國企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理的體系和作用還認識不夠，在深度和廣度方面推廣的力度還需要進一步加強。一、建立完善的財務(wù)預(yù)算管理制度的目的：1、初步建立以資產(chǎn)需求預(yù)算為核心的財務(wù)預(yù)算制度財務(wù)預(yù)算管理的基本要點就在于財務(wù)預(yù)算，沒有財務(wù)預(yù)算就談不上財務(wù)預(yù)算管理和財務(wù)控制。對于企業(yè)而言，企業(yè)的現(xiàn)金流入是否能夠應(yīng)付現(xiàn)金的流出，特別是在企業(yè)的快速發(fā)展時期，資金往往捉襟見肘，因此適時適度的搞好資產(chǎn)的籌劃是建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度的首要工作，而對于企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，又不可能有嚴密的資產(chǎn)預(yù)算體制，而且即使建立也因成本太高而無法使用。因此，怎樣建立簡單適用、成本低廉的預(yù)算模式就成為重要的問題。 2、建立以收付控制為核心的資產(chǎn)管理制度企業(yè)在高速發(fā)展過程中，制定相應(yīng)的以資產(chǎn)支付授權(quán)為中心的管理制度是一項重要任務(wù)。這方面的制度包括：現(xiàn)金收支管理制度、銀行存款支付制度、存貨庫存管理制度、費用報銷控制制度等。需要說明的是，上述制度的制訂要貫徹授權(quán)分級審批，職能相互牽制、錢、帳、物相互分離等基本管理原則。同時，還應(yīng)注意制度之間的聯(lián)結(jié)。如現(xiàn)金與銀行存款的轉(zhuǎn)化，貨幣資金的收付與存貨進出庫的對應(yīng)，現(xiàn)金的支付與費用的報銷等。應(yīng)根據(jù)具體的情況靈活建立制度，如應(yīng)收帳款較多的企業(yè)可以建立信用管理制度，在研發(fā)項目較多的企業(yè)應(yīng)擴展費用的撥付管理制度，對于不同費用分別實施預(yù)先申請制、定額控制、動態(tài)撥付管理方法。另外，還應(yīng)注意與企業(yè)的其他制度相結(jié)合，如將企業(yè)應(yīng)收帳款管理與業(yè)務(wù)管理制度相結(jié)合，費用管理與行政管理制度相結(jié)合，工資支付與勞動人事管理相結(jié)合等。3、建立各項財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作制度企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。4、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制第一，建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動式財務(wù)預(yù)算，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系；第二，加強資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金；第三，企業(yè)負責人更迭，其任期目標應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，以保證滾動式財務(wù)計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。二、從完善現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)制度入手，進一步加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度工作。 1、企業(yè)財務(wù)制度的完善要以國家的法律法規(guī)為準繩法律法規(guī)體現(xiàn)著國家管理社會和經(jīng)濟生活的根本意志，任何制度無論在形式上還是在內(nèi)容上都應(yīng)當與國家的法律法規(guī)保持一致，企業(yè)財務(wù)制度也不例外。對于現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)制度中與國家法律法規(guī)相悖離的地方，應(yīng)當堅決按照國家法律法規(guī)的規(guī)定予以糾正。各級執(zhí)法部門要嚴格依法辦事，根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，不偏不倚地給予企業(yè)財務(wù)以客觀公正的評價。在對企業(yè)財務(wù)制度的內(nèi)部體系完善方面，《企業(yè)財務(wù)通則》可考慮再仔細一些，把共性問題描述得更透徹一些，而各行業(yè)財務(wù)制度則無須再重申共性問題，只應(yīng)結(jié)合本行業(yè)的特點就特殊性的問題進行規(guī)定，這樣即簡明又適用，增強了企業(yè)財務(wù)制度的可操作性。2、有針對性地就現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)制度在實際執(zhí)行中存在的問題予以矯正對于利息資本化問題，應(yīng)對建設(shè)項目是否全面交付使用為界定標準，而不必考慮是否辦理竣工決算；固定資產(chǎn)全面交付使用發(fā)生的借款利息和其他有關(guān)費用計入企業(yè)當期損益。這樣做一方面符合資產(chǎn)價值構(gòu)成理論，固定資產(chǎn)全面竣工交付使用，即已說明能發(fā)揮其效能的資產(chǎn)已形成，那么構(gòu)成其價值的“耗費”投入已經(jīng)完成；另一方面又能與現(xiàn)行的有關(guān)財稅法規(guī)相協(xié)調(diào)，在財務(wù)上與“建設(shè)項目竣工交付使用應(yīng)暫估入賬，并按規(guī)定計提折舊費”的規(guī)定相一致。與此同時，提高壞賬準備金的提取比例，按應(yīng)收賬款借方期末余額的1％—3％提取，這樣比較符合會計謹慎性原則，能夠真正體現(xiàn)提取壞賬準備金的意義。對于企業(yè)年報及效益評價指標問題，在企業(yè)年報方面，應(yīng)要求企業(yè)在財務(wù)狀況說明書中或以會計報表附注的形式對資產(chǎn)負債表、損益表中的主要項目特別是那些流動性差、風險性高的資產(chǎn)、負債和費用項目的余額或發(fā)生額進行詳細說明，并對或有負債、報表期后事項根據(jù)實際情況作出適當?shù)呐叮员銏蟊硎褂谜咔逦亓私馄髽I(yè)財務(wù)狀況。3、發(fā)揮會計中介機構(gòu)作用。確保企業(yè)財務(wù)制度落到實處制度有了，關(guān)鍵在于執(zhí)行，不抓落實，再完善的制度也不過是空中樓閣。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府職能發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，財政部門對企業(yè)財務(wù)的管理方式已由直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理，那么，在這種現(xiàn)實情況下要將企業(yè)財務(wù)制度落到實處，并實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的間接管理，其橋梁和紐帶自然需要會計中介機構(gòu)來承擔。會計中介機構(gòu)依據(jù)國家的法律法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)的財政狀況進行審計，并就企業(yè)是否嚴格按照相關(guān)財務(wù)制度開展經(jīng)營活動，以及經(jīng)營成果的合法性、真實性，客觀、公正地發(fā)表審計意見，從而使得國家有關(guān)部門及企業(yè)所有者，既掌握了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況，又起到了監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行財務(wù)制度的功效。建立和逐步完善企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度，必須從企業(yè)的特點出發(fā)，建立簡明、適用、規(guī)范的財務(wù)制度，開展財務(wù)分析，使財務(wù)預(yù)算管理與企業(yè)的發(fā)展緊密結(jié)合，就能最大程度的發(fā)揮財務(wù)預(yù)算管理的作用，指導(dǎo)企業(yè)又好又快發(fā)展。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。當前，我們面臨的突出問題是經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益不高，尚未根本擺脫粗放經(jīng)營的方式，突出表現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)不合理，費用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān)。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。第三章預(yù)算組織分工第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。第四章財務(wù)預(yù)算的編制第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求： (一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理； (二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制； (三) 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： (一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； (二) 對差異額進行的分析； (三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則： (一) 目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績； (二) 激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合； (三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行； (四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理； (五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。第八章附則第三十八條本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

預(yù)算管理制度總則第一條為了加強計劃管理，明確經(jīng)營目標，強化管理控制，完善考核機制，特制定本制度。第二條預(yù)算管理流程由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控和調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查與分析、預(yù)算考評等環(huán)節(jié)構(gòu)成。本預(yù)算管理制度適用于公司總部、各分子公司、營銷總部以及各辦事處。組織機構(gòu)及職責第四條公司設(shè)預(yù)算管理委員會，負責預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會由公司總經(jīng)理、各部門負責人組成，公司總經(jīng)理任預(yù)算管理委員會主任，財務(wù)總監(jiān)任副主任。預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由財務(wù)部經(jīng)理任主任，負責預(yù)算管理的日常工作。第五條公司建立分級預(yù)算體系，即總預(yù)算和各分子公司、利潤考核部門、成本控制部門預(yù)算。預(yù)算管理委員會的職責1、設(shè)定公司及主要經(jīng)營部門的預(yù)算目標。2、組織、協(xié)調(diào)、審查各預(yù)算單位的預(yù)算申報工作。3、編制公司的預(yù)算匯總草案。4、審議年度預(yù)算并報公司決委會批準后下達執(zhí)行。5、調(diào)解預(yù)算編制、執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的矛盾和分歧。6、在預(yù)算期開始后監(jiān)控預(yù)算的實施。7、審查預(yù)算期內(nèi)對預(yù)算的重大調(diào)整。8、在預(yù)算期末根據(jù)預(yù)算的完成情況評價企業(yè)和各部門的經(jīng)營成果。9、根據(jù)預(yù)算目標和執(zhí)行結(jié)果，實施考核和激勵政策。各預(yù)算責任單位的責職1、編制本單位預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會。2、將預(yù)算指標具體落實到生產(chǎn)、銷售及管理的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合。3、制定實施預(yù)算目標的具體措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。4、及時反饋信息，為預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評提供全面、真實的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。預(yù)算的編制公司預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映公司主要業(yè)務(wù)活動的預(yù)算。主要由銷售預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算等構(gòu)成。2、專門預(yù)算是針對公司重大決策所編制的預(yù)算，包括資本支出預(yù)算（對內(nèi)、對外投資預(yù)算）、一次性專門預(yù)算（技術(shù)開發(fā)、固定資產(chǎn)購建等）。3、財務(wù)預(yù)算旨在綜合反映各項業(yè)務(wù)及經(jīng)營活動對公司現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，主要由現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表構(gòu)成。編制預(yù)算的主要程序預(yù)算編制包括明確預(yù)算原則、編制預(yù)算草案、預(yù)算協(xié)調(diào)、復(fù)議和審批等環(huán)節(jié)。1、確定預(yù)算原則的起點是明確公司戰(zhàn)略。在編制預(yù)算前，由公司決策委員會根據(jù)市場環(huán)境情況和公司發(fā)展的需要，制定出公司的發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)算管理委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略確定預(yù)算原則。2、預(yù)算管理委員會確定預(yù)算編制單位。3、預(yù)算管理委員會授權(quán)預(yù)算辦公室（財務(wù)部）進行預(yù)算編制前的調(diào)查，向預(yù)算管理委員會提交《年度預(yù)算計劃大綱》，進行初審。4、預(yù)算辦公室對初審的《年度預(yù)算計劃大綱》進行目標責任分解，向各預(yù)算單位提出提示性預(yù)算目標，包括銷售收入、成本費用、利潤、流動資金定額等主要經(jīng)營指標。5、各預(yù)算單位根據(jù)公司提出的預(yù)算提示性目標，編制本單位的預(yù)算草案提交預(yù)算辦公室。6、預(yù)算管理委員會對各預(yù)算單位提交的預(yù)算草案進行審核、協(xié)調(diào)、平衡和修正，匯總編制《年度預(yù)算計劃》。7、預(yù)算管理委員會向決委會提交《年度預(yù)算計劃》，經(jīng)批準后下達實施。預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控和調(diào)整第十條預(yù)算的執(zhí)行及其監(jiān)控1、各預(yù)算單位應(yīng)將全年預(yù)算指標分解為階段性目標，并層層分解落實到責任部門甚至個人，保證預(yù)算的實施。2、各預(yù)算單位必須按月向預(yù)算辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況的各種實績反饋，預(yù)算辦公室據(jù)此與預(yù)算指標對此分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，分清責任，提出相應(yīng)的對策措施。第十一條預(yù)算的調(diào)整1、年度預(yù)算原則上不做調(diào)整，因下列情況經(jīng)預(yù)算管理委員會同意后可做調(diào)整：經(jīng)公司決委會同意調(diào)整戰(zhàn)略計劃；因不可控制的因素導(dǎo)致主要生產(chǎn)經(jīng)營成本大幅度地增加或產(chǎn)品銷售價格大幅度地降低，其影響程度在超出原預(yù)算指標的10%以上；出現(xiàn)新的預(yù)算項目；經(jīng)預(yù)算管理委員會同意的其他原因。2、凡需要調(diào)整的預(yù)算項目或指標，須由預(yù)算單位向公司預(yù)算管理委員會提出書面報告，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后報決委會批準。預(yù)算考評第十二條預(yù)算管理委員會應(yīng)做好預(yù)算管理的日常監(jiān)督工作，并有權(quán)責成預(yù)算管理辦公室單獨或會同公司審計部門對各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計。第十三條各預(yù)算單位要認真做好年終決算，真實地反映本單位的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。年終決算要經(jīng)公司審計部門審計，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后報決委會批準。第十四條建立基于預(yù)算的考核和激勵機制1、考核對比以預(yù)算為基礎(chǔ)，全面地對各預(yù)算指標完成情況進行考核。2、考核獎懲計算以預(yù)算為基數(shù)。本制度由財務(wù)部門歸口管理并負責解釋。本制度從XXXX年XX月XX日起實施。

這個問題，不是幾百字就能說清楚的，你百度一下：總裁學(xué)習網(wǎng)，有一個財務(wù)管理頻道，里面很多相關(guān)的專業(yè)知識，應(yīng)該對你有幫助。

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

財務(wù)預(yù)算管理制度，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面

本文目錄一覽

1，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面

2，如何加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作

3，公司財務(wù)預(yù)算管理制度是怎樣的

4，財務(wù)預(yù)算管理制度概念是什么

5，求一篇全面預(yù)算管理的制度

6，怎樣建立完善的財務(wù)預(yù)算管理制度

最近更新

相關(guān)文章

學(xué)習資料最新文章

司法考試排行榜推薦

學(xué)習資料排行榜精選

學(xué)習資料文章排行榜

熱門標簽

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠 国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

財務(wù)預(yù)算管理制度，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面

本文目錄一覽

1，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面

2，如何加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作

3，公司財務(wù)預(yù)算管理制度是怎樣的

4，財務(wù)預(yù)算管理制度概念是什么

5，求一篇全面預(yù)算管理的制度

6，怎樣建立完善的財務(wù)預(yù)算管理制度

最近更新

相關(guān)文章

學(xué)習資料最新文章

司法考試排行榜推薦

學(xué)習資料排行榜精選

學(xué)習資料文章排行榜

熱門標簽

24小时日本在线视频网站,久久精品九九亚洲精品,国产一级婬片A,美女高潮无套内谢视频免费,综合AV自慰喷好多水白浆,人妻无码激情电影院,日韩成人无码v清免费,皇冠国产精品二区,多多影院午夜在线,丁字裤摩擦到高潮欧美极品

財務(wù)預(yù)算管理制度，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該包括哪些方面

2，如何加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算工作

4，財務(wù)預(yù)算管理制度概念是什么

5，求一篇全面預(yù)算管理的制度

6，怎樣建立完善的財務(wù)預(yù)算管理制度