不需要交印花稅的38種合同，企業(yè)與企業(yè)之間的借款合同不用繳印花稅

來源：整理時間：2023-05-09 00:20:00 編輯：律生活手機版

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1，企業(yè)與企業(yè)之間的借款合同不用繳印花稅
2，不需要交印花稅的38種合同
3，請問無息的借款合同可以不用繳納印花稅嗎
4，不需要繳納印花稅的合同有哪些
5，預(yù)售合同需不需要交印花稅印花稅
6，為什么一些格式合同沒有交印花稅
7，哪些合同要貼印花稅
8，哪些合同不需要繳納印花稅

1，企業(yè)與企業(yè)之間的借款合同不用繳印花稅

根據(jù)國務(wù)院令[1988]第11號《中華人民共和國印花稅暫行條例》，“借款合同”是指銀行及其他金融組織機構(gòu)與借款人之間簽訂的借款合同（不包括銀行同業(yè)拆借合同）。因此，企業(yè)間借款合同不需繳納印花稅。

企業(yè)與企業(yè)之間的借款合同不用繳印花稅

2，不需要交印花稅的38種合同

以下合同不需要交印花稅：非金融機構(gòu)間的借款合同；委托代理合同；會計、審計、法律咨詢合同；工程監(jiān)理合同；電網(wǎng)企業(yè)與用戶間的供用電合同；擔(dān)保合同；勞務(wù)用工合同；物業(yè)管理、安保、保潔合同；廣告代理合同；承包經(jīng)營合同。【法律依據(jù)】《印花稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營業(yè)賬簿；（四）權(quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

不需要交印花稅的38種合同

3，請問無息的借款合同可以不用繳納印花稅嗎

你說的這個“無息”不太明確。1、如果是政府貼息的貸款合同，那就不用交納印花稅。2、如果是其他的借款合同，那就要同樣交納印花稅。

根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，銀行與其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同需要繳納印花稅，和非金融性質(zhì)的企業(yè)或個人簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。企業(yè)向股東貸款是企業(yè)進行融資的常見方式，和股東所簽訂的借款合同，如果雙方都不屬于金融機構(gòu)，無需貼花。公司向股東無息借款不需要繳納印花稅，也不涉及其他稅種。

不可以，只要是借款合同就必須繳納印花稅

嚴格地說，交易合同，只要合同有標(biāo)的額，就要繳納印花稅。

請問無息的借款合同可以不用繳納印花稅嗎

4，不需要繳納印花稅的合同有哪些

以下合同不用交印花稅：1、既有訂單又有購銷合同的；2、非金融機構(gòu)之間簽訂的借款合同；3、股權(quán)投資協(xié)議；4、繼續(xù)使用已到期合同；5、委托代理合同；6、承運快件行李、包裹開具的托運單據(jù)；7、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同；8、會計、審計合同；9、工程監(jiān)理合同；10、三方合同中的擔(dān)保人、鑒定人等非合同當(dāng)事人不需要繳納印花稅；11、沒有書面憑證的購銷業(yè)務(wù)不需繳納印花稅；12、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)；13、企業(yè)集團內(nèi)部使用的憑證；14、實際結(jié)算金額超過合同金額不需補貼印花稅；15、培訓(xùn)合同?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例》第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營業(yè)賬簿；（四）權(quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。第三條納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。第四條下列憑證免納印花稅：（一）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；（二）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；（三）經(jīng)財政部批準免稅的其他憑證。第五條　印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。為簡化貼花手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可向稅務(wù)機關(guān)提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法?！∮』ǘ悓嵭杏杉{稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。為簡化貼花手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可向稅務(wù)機關(guān)提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。

5，預(yù)售合同需不需要交印花稅印花稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金帳簿印花稅問題的通知》（國稅發(fā)[1994]25號）第一條規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。　　第二條規(guī)定，企業(yè)執(zhí)行“兩則”啟用新賬簿后，其“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。　　根據(jù)上述規(guī)定，稅法并未限定資本公積的來源，所有增加的資本公積均應(yīng)就增加的部分繳納印花稅，不僅僅限定為企業(yè)增資才需要繳納印花稅。

印花稅的概念是以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所課征的稅。也就是說，只要你簽訂了合同，印花稅即產(chǎn)生，而且以按揭形式購房者因為要簽署買賣合同與按揭合同兩套合同，印花稅也要按兩套合同的標(biāo)準繳納。

6，為什么一些格式合同沒有交印花稅

交印花稅的合同只有以下幾類:購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證.

建議還是分開申報，因為印花稅票要分別貼在合同上。 1、購銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同按購銷金額萬分之三貼花立合同人 2、加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入萬分之五貼花立合同人 3、建設(shè)工程設(shè)計合同包括勘察、勘察設(shè)計合同按收取費用萬分之五貼花立合同人 4、建筑安裝合同包括建筑、工程承包、安裝工程承包合同按承包金額萬分之三貼花立合同人 5、財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等合同按承租金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花立合同人 6、貨物運輸合同包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內(nèi)河運輸、公路運輸和聯(lián)運合同按運輸費用萬分之五貼花。單據(jù)作為合同使用的按合同貼花立合同人 7、倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費用千分之一貼花。倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花立合同人 8、借款合同銀行及其它金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽定的借款合同按借款金額萬分之零點五貼花。單據(jù)作為合同使用的按合同貼花立合同人 9、財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同按投保金額萬分之零點三貼花。單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花立合同人 10、技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額萬分之三貼花立合同人

7，哪些合同要貼印花稅

1、財產(chǎn)租賃合同為1‰；2、倉儲保管合同為1‰；3、加工承攬合同為0.5‰；4、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同為0.5‰； 5、貨物運輸合同為0.5‰； 6、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)為0.5‰； 7、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿為0.5‰； 8、購銷合同為0.3‰； 9、建筑安裝工程承包合同為0.3‰； 10、技術(shù)合同為0.3‰； 11、借款合同為0.05‰； 12、財產(chǎn)保險合同為0.1‰另外 1、權(quán)利許可證照五元 2、營業(yè)帳簿中的其他帳簿五元

一、下列這些合同需要申報繳納印花稅：1、購銷合同（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）2、加工承攬合同（包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪等）3、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同（包括勘察設(shè)計合同）4、建筑安裝工程承包合同（包括建筑、安裝工程承包合同）5、財產(chǎn)租賃合同（包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等）6、運輸合同包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內(nèi)河運輸、公路運輸和聯(lián)運合同） 7、倉儲保管合同（包括倉儲、保管合同） 8、借款合同（銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同） 9、財產(chǎn)保險合同（包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同）10、技術(shù)合同（包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同）11、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)） 12、營業(yè)帳簿（生產(chǎn)經(jīng)營用帳冊、記載資金的帳簿）13、其他帳簿14、權(quán)利許可證照（包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證）二、非上述范圍的合同不用繳納印花稅，例如非技術(shù)開發(fā)、非技術(shù)轉(zhuǎn)讓、非技術(shù)服務(wù)等合同不用繳納印花稅。

印花稅稅目稅率稅目范圍稅率納稅人購銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同按購銷金額萬分之三立合同人加工承攬合同包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入萬分之五立合同人建設(shè)工程勘察設(shè)計合同包括勘察、設(shè)計合同按收取費用萬分之五立合同人建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額萬分之三立合同人財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等合同按租賃金額千分之一，不足一元的按一元立合同人貨物運輸合同包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內(nèi)河運輸、公路運輸和聯(lián)運合同按運輸費用萬分之五立合同人倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費用千分之一立合同人借款合同銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同按借款合同金額萬分之零點五立合同人財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同按保險費千分之一立合同人技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額萬分之三立合同人產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù) 按所載金額萬分之五立據(jù)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù) 上市股票、企業(yè)內(nèi)部發(fā)行的股票等轉(zhuǎn)讓書據(jù) 按股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額千分之一立據(jù)人資金賬簿實收資本、資本公積按賬簿記錄金額萬分之五立賬簿人其他賬簿營業(yè)賬簿(除實收資本資本公積賬簿) 每件5元立賬簿人權(quán)利許可證照房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等到證照每件5元領(lǐng)受人

8，哪些合同不需要繳納印花稅

根據(jù)《印花稅暫行條例實施細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。因此印花稅的征收范圍采用列舉的方式，沒有列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證，1.既有訂單又有購銷合同的，訂單不貼花在購銷活動中，有時供需雙方只填制訂單，不再簽訂購銷合同，此時訂單作為當(dāng)事人之間建立供需關(guān)系、明確供需雙方責(zé)任的業(yè)務(wù)憑證，根據(jù)國稅函（1997）505號文規(guī)定，該訂單具有合同性質(zhì)，需按照規(guī)定貼花。但在既有訂單，又有購銷合同情況下，只需就購銷合同貼花，訂單對外不再發(fā)生權(quán)利義務(wù)關(guān)系，僅用于企業(yè)內(nèi)部備份存查，根據(jù)[1988]國稅地字第025號文規(guī)定，無需貼花。2.非金融機構(gòu)之間簽訂的借款合同根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，銀行與其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同需要繳納印花稅，和非金融性質(zhì)的企業(yè)或個人簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。企業(yè)向股東貸款是企業(yè)進行融資的常見方式，和股東所簽訂的借款合同，如果雙方都不屬于金融機構(gòu)，無需貼花。3.股權(quán)投資協(xié)議股權(quán)投資協(xié)議是投資各方在投資前簽訂的協(xié)議，只是一種投資的約定，不屬于印花稅征稅范圍，無需貼花。4.繼續(xù)使用已到期合同無需貼花企業(yè)所簽訂的已貼花合同到期，但因合同所載權(quán)利義務(wù)關(guān)系尚未履行完畢，需繼續(xù)執(zhí)行合同所載內(nèi)容，即繼續(xù)使用已到期合同，只要該合同所載內(nèi)容和金額沒有增加，無需再重新貼花。但如果合同所載內(nèi)容和金額增加，或者就尚未履行完畢事項另簽合同的，需要按照《印花稅暫行條例》另行貼花。5.委托代理合同代理單位和委托方簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項、權(quán)限和責(zé)任的，根據(jù)國稅發(fā)[1991]第155號文規(guī)定，不屬于應(yīng)稅憑證，無需貼花。6.貨運代理企業(yè)和委托方簽訂的合同和開出的貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票在貨運代理業(yè)務(wù)中，委托方和貨運代理企業(yè)簽訂的委托代理合同，以及貨運代理企業(yè)開給委托方的貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票，根據(jù)國稅發(fā)[1991]第155號、國稅發(fā)[1990]173號文規(guī)定，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，無需貼花。

大概如下，看實際：根據(jù)《印花稅暫行條例實施細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。因此印花稅的征收范圍采用列舉的方式，沒有列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證， 1.既有訂單又有購銷合同的，訂單不貼花在購銷活動中，有時供需雙方只填制訂單，不再簽訂購銷合同，此時訂單作為當(dāng)事人之間建立供需關(guān)系、明確供需雙方責(zé)任的業(yè)務(wù)憑證，根據(jù)國稅函（1997）505號文規(guī)定，該訂單具有合同性質(zhì)，需按照規(guī)定貼花。但在既有訂單，又有購銷合同情況下，只需就購銷合同貼花，訂單對外不再發(fā)生權(quán)利義務(wù)關(guān)系，僅用于企業(yè)內(nèi)部備份存查，根據(jù)[1988]國稅地字第025號文規(guī)定，無需貼花。 2.非金融機構(gòu)之間簽訂的借款合同根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，銀行與其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同需要繳納印花稅，和非金融性質(zhì)的企業(yè)或個人簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。企業(yè)向股東貸款是企業(yè)進行融資的常見方式，和股東所簽訂的借款合同，如果雙方都不屬于金融機構(gòu)，無需貼花。 3.股權(quán)投資協(xié)議股權(quán)投資協(xié)議是投資各方在投資前簽訂的協(xié)議，只是一種投資的約定，不屬于印花稅征稅范圍，無需貼花。 4.繼續(xù)使用已到期合同無需貼花企業(yè)所簽訂的已貼花合同到期，但因合同所載權(quán)利義務(wù)關(guān)系尚未履行完畢，需繼續(xù)執(zhí)行合同所載內(nèi)容，即繼續(xù)使用已到期合同，只要該合同所載內(nèi)容和金額沒有增加，無需再重新貼花。但如果合同所載內(nèi)容和金額增加，或者就尚未履行完畢事項另簽合同的，需要按照《印花稅暫行條例》另行貼花。 5.委托代理合同代理單位和委托方簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項、權(quán)限和責(zé)任的，根據(jù)國稅發(fā)[1991]第155號文規(guī)定，不屬于應(yīng)稅憑證，無需貼花。

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