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1，增值稅是不是不需要計提
2，一般納稅人每月增值稅必須要先計提嗎
3，交增值稅須計提銷項稅額嗎
4，增值稅用不用計提
5，增值稅是否要計提呢
6，一般納稅人交增值稅用計提不

1，增值稅是不是不需要計提

增值稅是價外稅，不需要計提，在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)增值稅銷項稅。

不用計提，繳納城建稅等附加稅都是依據(jù)應(yīng)繳增值稅按一定比例繳納的，而企業(yè)所得稅除了定額納稅而外，就是按企業(yè)所得額納稅的，不會亂套的。

增值稅是不是不需要計提

2，一般納稅人每月增值稅必須要先計提嗎

銷售的時候要計提銷項，計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”貸方；進(jìn)貨符合抵扣條件的要計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”借方；并登記入賬，到交稅的時候一看賬就很明了，做繳納的分錄也就簡單多了。平時不計提不說稅務(wù)局允許不允許，你自己也很麻煩。我們這對一些小企業(yè)要求并不是那么嚴(yán)，有些企業(yè)確實象你說得那樣做，我們稅務(wù)局也沒有追究，但是嚴(yán)格要求就不行了。

不太懂

一般納稅人每月增值稅必須要先計提嗎

3，交增值稅須計提銷項稅額嗎

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，對增值稅一般納稅人而言，增值稅核算的確需要計提銷項稅額和進(jìn)項稅額等，而對于小規(guī)模納稅人而言，則無需計提銷項稅額，只需要在應(yīng)交稅費科目下面設(shè)應(yīng)交增值稅這個科目即可。

你做的分錄不對，應(yīng)該是：借：營業(yè)外支出應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)時：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品這筆業(yè)務(wù)只影響企業(yè)的利潤，與損益無關(guān)。如在稅法規(guī)定金額范圍內(nèi)，也不影響企業(yè)所得稅的計算。

交增值稅須計提銷項稅額嗎

4，增值稅用不用計提

一般納稅人繳納增值稅不用計提只需根據(jù)當(dāng)月實際的銷項稅和進(jìn)項稅及其他調(diào)整計算當(dāng)月的應(yīng)繳稅金即可，若應(yīng)繳稅金為負(fù)，則留到下月抵扣。

不用計提，平時記好購銷的進(jìn)、銷項稅即可，月末銷項－進(jìn)項－上期留抵＞0就是你這個月應(yīng)交的增值稅．

繳納增值稅不用計提

如果是小規(guī)模企業(yè)計提，應(yīng)該把開具的手寫的普通發(fā)票含稅金額，價稅分開。

不用的。如果小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入少于9萬，免交增值稅的話，附加稅也同時免除。

5，增值稅是否要計提呢

不用計提，因為發(fā)生銷售收入的時候，我們就是分開做分錄的。以一般納稅人17%稅率計算，舉例：主營銷售收入11700元，因為增值稅是價內(nèi)稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營業(yè)務(wù)收入分錄：借：銀行存款 11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700 進(jìn)材料的時候也是這樣的，進(jìn)了11700元的材料借：原材料10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700 貸：銀行存款 11700 月末就用銷項稅額-進(jìn)項稅額，如果上月末有未抵扣的進(jìn)項，也要加上，算出來就是我們這個月應(yīng)該交的稅。

無需計提

增值稅是在銷售或進(jìn)貨的記賬中就分開，小規(guī)模納稅人不能抵扣只能借：銀行存款貸：銷售收入貸：應(yīng)交稅金 -銷項稅，一般納稅人銷售是一樣的分錄，進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票就是借：庫存商品借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅貸：銀行存款

增值稅是價外稅，是根據(jù)進(jìn)項稅金和銷項稅金計算的，應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅，因此不用計提

增值稅不是計提，一般是根據(jù)進(jìn)項稅金和銷面稅金計算的，應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅，如果相減是正數(shù)，就是要交的稅金，如果是負(fù)數(shù)，則不用交留到下月抵減銷項稅。

6，一般納稅人交增值稅用計提不

一般納稅人繳納增值稅為0那不用計提稅金。要計提的話：借：管理費用（房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、印花稅）營業(yè)稅金及附加（營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費附加）貸：應(yīng)交稅費用——（相關(guān)的明細(xì)）交稅的時候借：應(yīng)交稅費用——（相關(guān)的明細(xì)）貸：銀行存款

增值稅是不用計提，在平時的購進(jìn)和銷售貨物時所做的憑證就已經(jīng)反映出來了。應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

增值稅是價外稅，不在主營稅金附加體現(xiàn)（順便提一句新會計制度里科目名稱是營業(yè)稅金及附加；應(yīng)交稅金已改為應(yīng)交稅費，下設(shè)應(yīng)交增值稅）在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。一、進(jìn)項稅額：記錄企業(yè)購入貨物或接愛應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。二、已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。三、銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。四、出口退稅：記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。五、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。還有：轉(zhuǎn)出未交增值稅減免稅款出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅一般需要下月初10內(nèi)繳納。具體處理：如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末借方余額，說明本月進(jìn)項大于銷項，借方余額為留抵稅金，這時不需要做帳務(wù)處理，留待下月繼續(xù)抵扣。如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末貸方余額，為當(dāng)月應(yīng)交納增值稅，帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅次月初10日內(nèi)繳稅：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅貸：銀行存款增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣。輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”，“先比對，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果）。帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。企業(yè)認(rèn)證后借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）收到比對結(jié)果后借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

增值稅發(fā)票到賬時，借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額待：應(yīng)付賬款--**單位計提完本月銷項稅額后，用銷項稅額減去進(jìn)項稅額就是當(dāng)月所要繳納的增值稅，緊跟著要另做分錄計提本月稅金及附加，分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（增值稅的10%）貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅（增值稅的7%）應(yīng)交稅費--教育費附加（增值稅的3%）。大概在08年初時國家把教育費附加統(tǒng)一規(guī)劃到“應(yīng)交稅費”科目中。

不用計提增值稅，但要根據(jù)應(yīng)交增值稅計提附加稅費（如城建稅、教育費附加等）本期應(yīng)交增值稅＝本期銷項稅額－本期進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

同意一樓的，不需計提，因為下月初就要交納的。但要根據(jù)應(yīng)交增值稅計提附加稅費（如城建稅、教育費附加等借：主營業(yè)務(wù)稅及附加貸：應(yīng)交稅金-城建稅其他應(yīng)交款-教育費附加

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