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1，收款收據(jù)管理辦法
2，收款管理制度
3，企業(yè)日常應(yīng)收款的管理需注意哪些
4，銷售與收款內(nèi)部控制

1，收款收據(jù)管理辦法

去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來(lái)自用戶:貓—風(fēng)邪一、目的：為加強(qiáng)對(duì)收款收據(jù)使用的管理，堵塞漏洞，降低經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。二、適用范圍：本規(guī)定適用于財(cái)務(wù)部及其他使用收款收據(jù)的部門。三、職責(zé)和權(quán)限：1、收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部制定樣式，供應(yīng)部統(tǒng)一外協(xié)印制。2、倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)保管收款收據(jù)，綜合管理部負(fù)責(zé)收款收據(jù)出庫(kù)備案登記。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收款收據(jù)領(lǐng)用、開(kāi)具、繳銷管理。四、作業(yè)流程/指引：序號(hào)｜程序/流程｜作業(yè)指引/要求｜責(zé)任部門/人員｜產(chǎn)生結(jié)果｜采用附件｜1｜收款收據(jù)出庫(kù)｜1、收款收據(jù)出庫(kù)由綜合管理部辦理出庫(kù)手續(xù)，并按編號(hào)建立發(fā)放檔案；｜2、收據(jù)必須有編號(hào)并且連續(xù)，每批印制的收據(jù)要與上批銜接，編號(hào)不得重復(fù)；｜綜合管理部｜收款收據(jù)出庫(kù)｜收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)｜2｜財(cái)務(wù)部領(lǐng)用收據(jù)｜1、財(cái)務(wù)部收款業(yè)務(wù)使用的收據(jù)，由出納員到綜合管理部辦理備案領(lǐng)用。｜2、公司其他單位所需的收款收據(jù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一到綜合管理部辦理備案領(lǐng)用，發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記發(fā)放。｜財(cái)務(wù)部出納員/綜合管理部｜財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收款收據(jù)｜3｜內(nèi)部單位收款收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)與審核｜1、公司內(nèi)部其他單位需使用收款收據(jù)的，由使用人寫出使用收據(jù)的書面申請(qǐng)；｜2、部門負(fù)責(zé)人審核申請(qǐng)是否合理；｜3、需加蓋財(cái)務(wù)專用章的，申請(qǐng)中注明加蓋的份數(shù)。｜收據(jù)使用人/部門負(fù)責(zé)人｜經(jīng)審核收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)｜4｜內(nèi)部單位收款收據(jù)領(lǐng)用的審批｜1、財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)部門是否應(yīng)當(dāng)使用收款收據(jù)和使用數(shù)量進(jìn)行審批。｜2、｜財(cái)務(wù)部｜經(jīng)審批收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)｜5｜內(nèi)部

收款收據(jù)管理辦法

2，收款管理制度

試讀結(jié)束，如需閱讀或下載，請(qǐng)點(diǎn)擊購(gòu)買>原發(fā)布者:蔡紹剛收款管理制度一、總則第一條、目的：為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及各公司，貨幣資金收款工作的管理，保障各單位貨幣資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)集團(tuán)各單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況特制定本制度。第二條、業(yè)務(wù)范圍：包括應(yīng)向繳款方收取的定金、貨款、附加費(fèi)用、代收款項(xiàng)、往來(lái)款項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、其他收入款項(xiàng)等資金收款業(yè)務(wù)。第三條、適用范圍：本制度適用于集團(tuán)各單位。二、收款業(yè)務(wù)管理規(guī)定第四條、現(xiàn)金或刷卡方式收款的規(guī)定繳款方選擇現(xiàn)金交款或POS機(jī)刷借記卡進(jìn)行結(jié)算時(shí)，必須到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理繳款手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)，非財(cái)務(wù)人員不得直接收取現(xiàn)金。在現(xiàn)金清點(diǎn)過(guò)程中，繳款方至少要有一人在場(chǎng)；POS機(jī)刷借記卡過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真操作，注意結(jié)算金額，客戶簽名與卡上簽名相符。如果非持卡人本人刷卡，繳款方必須提供持卡人為客戶墊款證明原件，手續(xù)完畢后即時(shí)開(kāi)具收據(jù)。外出服務(wù)維修費(fèi)和配件款超過(guò)5000元，客服人員或維修人員應(yīng)把資金存入（或匯兌）到公司指定銀行帳號(hào)或銀行卡中；5000元以下經(jīng)收款單位負(fù)責(zé)人授權(quán)，客服人員或維修人員可以直接收款，如兩天內(nèi)能夠返回公司的，應(yīng)在返回公司后第一時(shí)間交給公司財(cái)務(wù)部，兩天內(nèi)不能返回公司的，應(yīng)在收到款項(xiàng)當(dāng)天存入公司指定銀行卡中，并傳真或者短信告知財(cái)務(wù)繳款人清單。次月10日集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)提供銷售配件人員欠款，維修人員維修工時(shí)、配件欠款清單并通知欠款本人，同時(shí)發(fā)送給運(yùn)營(yíng)部，人資行政部，如不按規(guī)定繳款，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)在工資及各類費(fèi)用報(bào)銷款中扣除，扣除前知會(huì)欠款本

銷售與收款管理制度設(shè)計(jì)這要看你設(shè)計(jì)的要求了.

收款管理制度

3，企業(yè)日常應(yīng)收款的管理需注意哪些

1、應(yīng)收賬款的跟蹤評(píng)價(jià)　　應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按時(shí)足額收回欠款而不是消極地等待對(duì)方付款，應(yīng)該經(jīng)常對(duì)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤分析。加強(qiáng)日常監(jiān)督和管理，要及時(shí)了解賒銷者的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力，以及客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要，必要時(shí)企業(yè)可要求客戶提供擔(dān)保。　　2、加強(qiáng)銷售人員的回款管理　　銷售人員應(yīng)具有以下習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪客戶，預(yù)知其結(jié)款日期；回收期限前三天與客戶確定結(jié)款日期；結(jié)款日當(dāng)天一定按時(shí)通知或前往拜訪。企業(yè)在制定營(yíng)銷政策時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款的管理納入對(duì)銷售人員考核的項(xiàng)目之中，即個(gè)人利益不僅要和銷售掛鉤，也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起?！　?、定期對(duì)賬，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度　　要形成定期的對(duì)賬制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同客戶核對(duì)一次賬目，并對(duì)因產(chǎn)品品種、回款期限、退還貨等原因?qū)е聠螕?jù)、金額等方面出現(xiàn)的誤差進(jìn)行核實(shí)。對(duì)過(guò)期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡及金額進(jìn)行排隊(duì)分析，確定優(yōu)先收賬的對(duì)象。同時(shí)應(yīng)分清債務(wù)人拖延還款是否屬故意拖欠，對(duì)故意拖欠的應(yīng)考慮通過(guò)法律途徑加以追討。　　4、控制應(yīng)收賬款發(fā)生，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)　　在購(gòu)銷活動(dòng)中，要盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù)。一般寧可采取降價(jià)銷售，也不要選擇大額的賒銷，企業(yè)可選擇：購(gòu)貨方承兌匯票支付方案；貨款回收擔(dān)保方案及應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)比較選擇方案?？傊M量壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的頻率與額度，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下應(yīng)要求客戶還清前欠款項(xiàng)后，才允許有新的賒欠，如果發(fā)現(xiàn)欠款過(guò)期未還或欠款額度加大，企業(yè)應(yīng)果斷采取措施，通知有關(guān)部門停止供貨。　　5、計(jì)提減值準(zhǔn)備，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本　　按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，應(yīng)當(dāng)在期末或年終對(duì)應(yīng)收賬款和存貨進(jìn)行檢查，合理地預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提減值準(zhǔn)備和壞賬損失，以便減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本?！　?、建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度　　完善的內(nèi)部控制制度是控制壞賬的基本前提，其內(nèi)容應(yīng)包括：建立銷售合同責(zé)任制，即對(duì)每項(xiàng)銷售都應(yīng)簽訂銷售合同，并在合同中對(duì)有關(guān)付款條件作明確的說(shuō)明；設(shè)立賒銷審批職能權(quán)限，企業(yè)內(nèi)部規(guī)定業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管可批準(zhǔn)的賒銷額度，限額以上須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人審批的職級(jí)管理制度；建立貨款和貨款回籠責(zé)任制，可采取誰(shuí)銷售誰(shuí)負(fù)責(zé)收款，并據(jù)以考核其工作績(jī)效?？傊?，企業(yè)應(yīng)針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度，努力形成一整套規(guī)范化的應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制程序。

首先要造冊(cè)登記,一定要做到登記的固定資產(chǎn)與實(shí)物能對(duì)上.登記的內(nèi)容一般包括:名稱,規(guī)格,生產(chǎn)廠商,有無(wú)隨同資料(說(shuō)明書及合格證明等),設(shè)備編號(hào)(有出廠編號(hào)及公司進(jìn)行控制的編號(hào)),購(gòu)入使用時(shí)間.并對(duì)登記完的每臺(tái)設(shè)備建立檔案.檔案中的內(nèi)容一般也包括登記時(shí)的內(nèi)容(公司對(duì)設(shè)備的編號(hào)應(yīng)與檔案中的設(shè)備編號(hào)一致).這些都是你前期工作.然后要軟件管理,也可利用財(cái)務(wù)軟件.也可自行設(shè)計(jì).主要是便于你日常管理.為了確保資產(chǎn)的安全性,最后一點(diǎn)就是要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí).每年至少一至兩次.

企業(yè)日常應(yīng)收款的管理需注意哪些

4，銷售與收款內(nèi)部控制

去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來(lái)自用戶:管理資源吧完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-銷售與收款第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)完達(dá)山股份公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指完達(dá)山股份公司在銷售過(guò)程中的接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。第三條銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；開(kāi)具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條完達(dá)山股份公司的產(chǎn)品由營(yíng)銷公司負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與帳款回收。第五條銷售公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售定價(jià)制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；股份公司物流部負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨與運(yùn)輸；銷售公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具、記入相關(guān)科目并通過(guò)內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)由股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算并通過(guò)內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算。第六條完達(dá)山股份公司銷售實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司總部開(kāi)設(shè)的銀行賬戶并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第十一條第十八條

銷售與收款循環(huán)的特性主要包括兩部分內(nèi)容：一是本循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄；二是本循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。（1）主要憑證和會(huì)計(jì)記錄： ①顧客訂貨單。 ②銷售單。銷售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。 ③發(fā)運(yùn)憑證。在發(fā)運(yùn)貨物時(shí)編制，可作為向顧客開(kāi)票收款的依據(jù)。 ④銷售發(fā)票。會(huì)計(jì)賬簿中記錄銷售的業(yè)務(wù)的基本憑證。 ⑤商品價(jià)目表。 ⑥貸項(xiàng)通知單。用來(lái)表時(shí)銷貨退回或銷售折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證。 ⑦應(yīng)收賬款明細(xì)賬。 ⑧主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬。 ⑨折扣與折讓明細(xì)賬。 ⑩匯款通知書。匯款通知書是一種與銷售發(fā)票一起寄給顧客，由顧客在付款時(shí)再寄回銷貨單位的憑證。采用匯款通知書能使現(xiàn)金立即存入銀行，可以改善資產(chǎn)保管的控制。 ○11現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 ○12壞賬審批表。僅在企業(yè)內(nèi)部使用。 ○13顧客月末對(duì)賬單。 ○14轉(zhuǎn)賬憑證。 ○15收款憑證。（2）銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) ①接受顧客訂單。整個(gè)銷售與收款循環(huán)的起點(diǎn)。很多企業(yè)在批準(zhǔn)了顧客訂單之后，下一步就應(yīng)編制一式多聯(lián)的銷售單。銷售單是證明管理當(dāng)局有關(guān)銷售交易的“存在或發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，也是此筆銷售的交易軌跡的起點(diǎn)。 ②批準(zhǔn)賒銷信用。由信用管理部門批準(zhǔn)。設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，因此，這些控制與應(yīng)收賬款凈額的“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定有關(guān)。 ③按銷售單供貨。倉(cāng)庫(kù)按經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單供貨。 ④按銷售單裝運(yùn)貨物。供貨與裝運(yùn)貨物應(yīng)分離，可以避免裝運(yùn)職員在未經(jīng)授權(quán)的情況下裝運(yùn)產(chǎn)品。 ⑤向顧客開(kāi)具賬單。這項(xiàng)功能針對(duì)的主要問(wèn)題是：一是否對(duì)所有裝運(yùn)的貨物都開(kāi)具賬單（完整性）？二是否只對(duì)實(shí)際裝運(yùn)的貨物才開(kāi)具賬單，有無(wú)重復(fù)開(kāi)具賬單或虛構(gòu)交易（存在或發(fā)生）？三是否按已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表所列價(jià)格開(kāi)具賬單（估價(jià)或分?jǐn)偅?開(kāi)具發(fā)票的控制程序：一開(kāi)具賬單部門職員在編制每張銷售發(fā)票之前，應(yīng)獨(dú)立檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單；二應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的批準(zhǔn)的商品價(jià)目表編制銷售發(fā)票；三獨(dú)立檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性；四將裝運(yùn)憑證上的商品總數(shù)與相應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。 ⑥記錄銷售。記錄銷售的控制程序：一只依據(jù)附有有效裝運(yùn)憑證的和銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售；二控制所有事先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票；三獨(dú)立檢查已處理銷售發(fā)票上的銷售金額同會(huì)計(jì)記錄金額的一致性；四記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷貨交易的其他功能相分離；五對(duì)記錄過(guò)程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸予以限制，以減少未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的記錄發(fā)生；六定期獨(dú)立檢查應(yīng)收賬款的明細(xì)賬與總賬的一致性。七定期向顧客寄送對(duì)賬單，并要求顧客將任何例外情況直接向指定的未涉及執(zhí)行或記錄銷貨交易循環(huán)的會(huì)計(jì)主管報(bào)告。記錄銷售職能，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要關(guān)心銷售發(fā)票是否記錄正確，并歸屬適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。 ⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入。要點(diǎn)：如數(shù)、及時(shí)記錄并存入銀行。（匯款通知書） ⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折讓與折扣。要點(diǎn)：恰當(dāng)授權(quán)、職責(zé)分離。（貸項(xiàng)通知單） ⑨注銷壞賬。要點(diǎn)：證據(jù)確鑿，恰當(dāng)審批，及時(shí)調(diào)賬。 ⑩提取壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備提取的數(shù)額必須能夠抵補(bǔ)企業(yè)以后無(wú)法收回的銷貨款。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--銷售與收款第一章總則　　第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范?！　〉诙l 本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）?！　〉谌龡l 國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施?！　〉谒臈l 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)　　第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?！　〉诹鶙l 單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立?！　。ㄒ唬╀N售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。　?。ǘ┌l(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。　　（三）財(cái)會(huì)部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收?！　挝徊坏糜赏徊块T或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。　　第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)?！　〉诎藯l 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。　　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。　　第九條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限?！　〗?jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告?！　〉谑粭l 對(duì)于超過(guò)單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。　　第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。第三章銷售和發(fā)貨控制　　第十三條單位對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制?！　〉谑臈l 單位應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行?！　〉谑鍡l 單位在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)?！　〉谑鶙l 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。　　第十七條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)?！　′N售談判。單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄?！　『贤喠ⅰ挝粦?yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)?！　『贤瑢徟?。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)?！　〗M織銷售。單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開(kāi)出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離?！　〗M織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。　（六）銷貨退回。單位應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行?！　′N售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。　　財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜?！　〉谑藯l 單位應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。　　銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。第四章收款控制　　第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)?！　〉诙畻l 單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金?！　′N售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款?！　〉诙粭l 單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決?！　〉诙l 單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。　　單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新?！　〉诙龡l 單位對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理?！　〉诙臈l 單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款?！　〉诙鍡l 單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)?！　挝粦?yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理?！　挝粦?yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第五章監(jiān)督檢查　　第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。　　單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行?！　〉诙藯l 銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　　（一）銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象?！　。ǘ╀N售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為?！　。ㄈ╀N售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。　?。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點(diǎn)檢查單位銷售收入是否及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定?！　。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貸物是否及時(shí)入庫(kù)。　　第二十九條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。第六章附則　　第三十條本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?！　〉谌粭l 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。