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本文目錄一覽

1，什么是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流
2，現(xiàn)金流貼現(xiàn)的現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法的基本公式
3，什么是每股經(jīng)營現(xiàn)金流量
4，怎樣合理控制現(xiàn)金流
5，企業(yè)現(xiàn)金流怎樣做如何寫計劃
6，現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括什么

1，什么是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流

現(xiàn)金流一般是針對企業(yè)而言的,所以現(xiàn)金流是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，比如企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款、上市等都會取得現(xiàn)金，形成現(xiàn)金流入；購買原料、支付工資、構(gòu)建固定資產(chǎn)、對外投資、償還債務(wù)等都需要支付現(xiàn)金，從而形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。所以，通常企業(yè)現(xiàn)金流又可分為經(jīng)營性現(xiàn)金流、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流三大主要部分。

主要就是應(yīng)收款項增長

什么是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流

2，現(xiàn)金流貼現(xiàn)的現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法的基本公式

p= (見圖1)式中：P一企業(yè)的評估值；n一資產(chǎn)（企業(yè)）的壽命；CFt一資產(chǎn) (企業(yè))在t時刻產(chǎn)生的現(xiàn)金流；r一反映預(yù)期現(xiàn)金流的折現(xiàn)率從上述計算公式我們可以看出該方法有兩個基本的輸入變量：現(xiàn)金流和折現(xiàn)率。因此在使用該方法前首先要對現(xiàn)金流做出合理的預(yù)測。在評估中要全面考慮影響企業(yè)未來獲利能力的各種因素，客觀、公正地對企業(yè)未來現(xiàn)金流做出合理預(yù)測。其次是選擇合適的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率的選擇主要是根據(jù)評估人員對企業(yè)未來風(fēng)險的判斷。由于企業(yè)經(jīng)營的不確定性是客觀存在的，因此對企業(yè)未來收益風(fēng)險的判斷至關(guān)重要，當(dāng)企業(yè)未來收益的風(fēng)險較高時，折現(xiàn)率也應(yīng)較高，當(dāng)未來收益的風(fēng)險較低時，折現(xiàn)率也應(yīng)較低。

現(xiàn)金流貼現(xiàn)的現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法的基本公式

3，什么是每股經(jīng)營現(xiàn)金流量

關(guān)于現(xiàn)金流,有兩種,分別是:每股現(xiàn)金流和每股經(jīng)營現(xiàn)金流; 每股現(xiàn)金流:是指用公司現(xiàn)有的貨幣資金(現(xiàn)金)/總股本; 每股經(jīng)營現(xiàn)金流:是指用公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入(收到的錢)-經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出(花出去的錢)的數(shù)值除以總股本; 企業(yè)年報中有每股經(jīng)營現(xiàn)金流,而沒有每股現(xiàn)金流. 兩者名稱相似,但所代表的意思卻是截然不同. 給你舉個例子:萬科的每股經(jīng)營現(xiàn)金流就是負(fù)的,但這卻沒有好什幺大驚小怪的,因為萬科現(xiàn)在正處于快速擴張階段,它需要把賣房子收回來的現(xiàn)金繼續(xù)拿至買地,而且僅靠自已經(jīng)營發(fā)展得來的現(xiàn)金還不夠,還必須抓緊各種機會融資,搶占市場規(guī)模,這才會出現(xiàn)你所說的現(xiàn)金流為負(fù)的情況,這種情況是良性的,不需要擔(dān)心.同樣拿萬科做例子,它的每股現(xiàn)金流就是正的,07年報中顯示,它手中握有超過170億現(xiàn)金,每股現(xiàn)金流達2.17元,這就很讓人放心.反之,如果每股現(xiàn)金流為負(fù),則是比較令人擔(dān)心,因為公司的資金鏈隨時會斷裂,經(jīng)營狀況隨時會惡化,要非常小心.

什么是每股經(jīng)營現(xiàn)金流量

4，怎樣合理控制現(xiàn)金流

1.現(xiàn)金流入：及時收回貨款及欠款。 2.現(xiàn)金支出：采購材料價格分析（為什么？價格在不同時期有差價，公司就把握住差價，會節(jié)約采購成本）支付貨款：公司現(xiàn)金收支分析（現(xiàn)金緊張，可以延期支付貨款) 3.財務(wù)部門：出納相關(guān)事務(wù)要理順！

規(guī)劃現(xiàn)金流主要是通過運用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗，來確定一個合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動性。企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預(yù)測。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測方式就要縱觀企業(yè)的整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測還可以現(xiàn)金的流入和流出兩方面的出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。　　控制現(xiàn)金流量是對企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制?？刂破髽I(yè)的現(xiàn)金流是在正確規(guī)劃的基礎(chǔ)上展開的，主要包括企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等?，F(xiàn)金的集中管理將更有利于企業(yè)資金管理者了解企業(yè)資金的整體情況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制好這部分現(xiàn)金流，從而使這些現(xiàn)金的保存和運用達到最佳狀態(tài)。

5，企業(yè)現(xiàn)金流怎樣做如何寫計劃

產(chǎn)業(yè)布控：現(xiàn)金流管理如何跟上？常州是中國制造業(yè)的重要基地，是長三角地區(qū)最活躍的經(jīng)濟地區(qū)之一，制造業(yè)的發(fā)展使我們制造業(yè)逐漸的向一個集團化、多元化的方向運作，從一個公司到多個公司，從一個產(chǎn)業(yè)到多個產(chǎn)業(yè)，未來的企業(yè)一定是走向這種模式。同時企業(yè)還會涉及到金融、投資等等，一定會有他的總部，一定會將總部的資源都集中在一起，形成以戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財務(wù)管理為核心的總部。這樣的管理模式是未來企業(yè)，特別是制造業(yè)發(fā)展的總體趨勢，全球資源布局、全球?qū)ふ页杀咀畹停钯N近市場，最貼近客戶的服務(wù)營銷體系。這樣的產(chǎn)業(yè)布局，我們在資金管理上應(yīng)該怎么辦？我們作為公司的財務(wù)人員，對各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流，你管好了嗎？如何控制的？我們整個企業(yè)的現(xiàn)金流規(guī)律是如何的？我們財務(wù)部門人員在做什么？我們企業(yè)的決策者在現(xiàn)金流管理中起著什么樣的作用？如何發(fā)揮作用？所以，財務(wù)的反映監(jiān)督如何發(fā)揮好作用，領(lǐng)導(dǎo)的決策如何在各個環(huán)節(jié)發(fā)揮好，成為我們現(xiàn)金流管理的核心內(nèi)容。計劃管理從源頭做起。那么如何才能把我們的資金管理好呢？第一，做好物權(quán)轉(zhuǎn)移；第二，運輸周期要盡量縮短，第三，貨物損失盡量減少。再看經(jīng)營活動現(xiàn)金流的流入。我們從客戶報價、銷售訂單，我知道相當(dāng)一部分企業(yè)，出現(xiàn)資金困難是由于銷售出問題了，不僅僅是銷售出問題，而是銷售出的問題我們沒有預(yù)見到，是我們原來預(yù)計的客戶不要貨了，我預(yù)計賣出去的現(xiàn)在賣不出去了，我預(yù)計的價格也達不到了，我預(yù)計可以把客戶的應(yīng)收賬款收回來的收不回來了。這些都是造成企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險的重要因素。怎么辦？我們做好現(xiàn)金流管理的一項重要責(zé)任是幫助企業(yè)做好現(xiàn)金流入的計劃管理，做好這個計劃管理，我們核心是從源頭做起。第一，我們要從客戶端做起，從客戶做起。你銷售，不要跟我籠統(tǒng)地報說這月能回多少錢，不行，你一定要告訴我哪些客戶能夠要我的貨，哪些客戶能給我回錢。這些客戶，他的排產(chǎn)計劃是怎么安排的？他的生產(chǎn)計劃這樣安排，會要我多少錢，這些客戶能賣多少東西，回來的現(xiàn)金能給我回多少錢。首先我們希望現(xiàn)金流管理，現(xiàn)金流入管理從源頭管理，從客戶管理開始。第二，從你的產(chǎn)品管理開始，我希望我們能夠隨時掌握哪些產(chǎn)品賣給哪些客戶，我這些產(chǎn)品，銷售、產(chǎn)量、原材料供應(yīng)計劃，把我們的產(chǎn)品銷售收入管理好，管理好兩件事，管理好量、管理好價。既要管理好量，又要管理好價。關(guān)于產(chǎn)品價格，我們一定要能和銷售人員同步掌握，我們在客戶、銷量、價格上，我們財務(wù)系統(tǒng)、總經(jīng)理、營銷總經(jīng)理，要實現(xiàn)信息共享，這是做好現(xiàn)金流管理的核心內(nèi)容?？蛻粜畔?、產(chǎn)品的銷售信息、我們的價格信息，能夠在總經(jīng)理、財務(wù)人員、銷售人員之間實現(xiàn)共享是核心問題。你不信你回去試著做兩個月，你對他的銷售心里有數(shù)了，他銷售報上來的回款計劃，你在家里能夠八九不離十，這樣你在安排資金的時候，你會心中有數(shù)。所以企業(yè)的管理，未來靠信息，靠定量的信息，靠準(zhǔn)確的定量信息去管理，不是靠我們的經(jīng)驗，因為市場瞬息萬變，你過去的經(jīng)驗到明天就不是經(jīng)驗了。所以，靠對信息的掌控，定量的掌控，而且是準(zhǔn)確的定量掌控。第三，管理好你的經(jīng)銷商，你的經(jīng)銷商們狀態(tài)如何？經(jīng)銷商的庫存壓著你的多少東西，經(jīng)銷商的資金狀況如何？是影響我們現(xiàn)金流的核心內(nèi)容。我不知道我們在座的是不是跟經(jīng)銷商只是對帳，我希望不僅僅是對帳，還要和他對客戶的庫存，產(chǎn)品賣給誰，我們能不能和銷售人員一起做這個事情？如果要現(xiàn)金流不出問題，客戶信息，銷售信息，經(jīng)銷商信息都得對財務(wù)透明了，我才能做好現(xiàn)金流管理。所以做好三方面的信息管理，是我們做好整個公司供應(yīng)鏈管理當(dāng)中的現(xiàn)金收入銷售環(huán)節(jié)的重要組成部分。資金管理三要素。從宏觀上來看，我們的出發(fā)點是從資金的安全性、效率性和效益性這三個方面做好資金管理。資金的安全性是指現(xiàn)金流不要斷，整個資金鏈?zhǔn)前踩模裁磿r候銷售帳款可以回來，什么時間想找銀行來借錢能到位，讓資金鏈不至于因為計劃不周出現(xiàn)資金鏈斷裂，就是老板說的，你得讓我拆東墻補西墻，又不能讓有一面墻倒了。相當(dāng)一部分企業(yè)是十個鍋八個蓋，倒騰來倒騰去。安全性管理是指我們的計劃和統(tǒng)籌。我們的效率性管理，要讓我們整個資金的運轉(zhuǎn)效率最高，讓我們整個公司的內(nèi)部供應(yīng)鏈，整個資金的周轉(zhuǎn)，我們投資的回收期都能夠達到我們的預(yù)期，大家平時的這些指標(biāo)，通過這些指標(biāo)，我們想到每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，什么地方出問題。所以做好效率性管理，是整個企業(yè)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容。第三，效益性，這是希望大家能夠以最低的融資成本，把錢拿來，能夠高效率的用到企業(yè)經(jīng)營的各個方面，能夠產(chǎn)生效益，這是兩方面的問題，一方面以最低的成本把資金融過來，另一方面，你使用的時候要效率最高，怎么做到這一點？如果各位是企業(yè)的負(fù)責(zé)人，希望你拿這三條去要求財會部門，一是資金鏈沒有斷，第二，資金效率加快，第三，融資成本降低，節(jié)約成本。企業(yè)的銷售計劃，生產(chǎn)計劃，采購計劃，存貨計劃這四個計劃，決定了你這些事情能否做好的基礎(chǔ)。想把這個錢拿到不那么容易，第一個工作，回去把這四個計劃做好，銷售計劃、排產(chǎn)計劃、采購計劃、庫存計劃，我說的庫存包括產(chǎn)成品、原材料、中間品、在產(chǎn)品等等。第二個事情，在這個基礎(chǔ)上做好我們的資金計劃和資金預(yù)算，你這五件事情（銷售計劃、排產(chǎn)計劃、采購計劃、庫存計劃、資金預(yù)算）做沒做，這五件事情沒做好，這些事情是不可能做好的。要想這四個計劃做的好，要想讓整個公司資金風(fēng)險控制的住，最根本的問題，除了經(jīng)營層面的問題之外，還有企業(yè)的基礎(chǔ)的戰(zhàn)略性問題，包括優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，也就是說，過去的直接融資、間接融資，從銀行借來的錢，你自己的資本金，這些結(jié)構(gòu)要合理，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，要合理，你老板投資的房地產(chǎn)和買的礦，跟你的資金匹配最合理，同時你的投資回收，既有長期投資回收，又有短期的，這些業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)要匹配合理。要優(yōu)化公司的管理流程。同時，我們還要加強整個經(jīng)營管理的日?；斯ぷ?，包括財務(wù)處理和資金使用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的稽核，采購、應(yīng)收帳款管理等等。做好資金管理制度流程的稽核，做好資金配比和帳戶管理的稽核，做好資金的安全和效率評估的稽核。就是說，我們對資金的關(guān)鍵環(huán)節(jié)要審查嚴(yán)一點，確認(rèn)應(yīng)收帳款的時候，支付定金的時候，大宗原材料采購的時候，關(guān)鍵環(huán)節(jié)要把握的住。你不僅要管事，還要管流程管制度，我們現(xiàn)在有審計部門，要管流程和制度，我們要做好資金配比和帳戶管理，要做好資金的安全和效率性評估工作。這些都是我們要做好的。在各個環(huán)節(jié)，采購環(huán)節(jié)、出貨環(huán)節(jié)等等，控制好稽核。最后，來談?wù)勜攧?wù)的信息管理問題。銷售信息、市場信息、客戶信息、渠道信息和財務(wù)信息能不能共享，決定了我們資金能不能管好。這個信息平臺的構(gòu)建，這些數(shù)據(jù)在ERP上的運行，是我們把定性的想法能夠融入到具體工作當(dāng)中的體現(xiàn)。這些流程、制度、方法、數(shù)據(jù)，是現(xiàn)代化企業(yè)管理必不可少的，要特別注意這些數(shù)據(jù)信息的搜集。我們?nèi)绾螌⑦@個目標(biāo)變成我們的業(yè)務(wù)計劃，把業(yè)務(wù)計劃變成經(jīng)營型現(xiàn)金收入，授信額度的管理，把這些動態(tài)信息變成現(xiàn)金收支動態(tài)信息，貸款余額動態(tài)信息，商業(yè)承兌動態(tài)信息、銀行承兌動態(tài)信息，授信額度的動態(tài)信息，保證我們金融資產(chǎn)的流動性和金融資產(chǎn)的盈利性。這是構(gòu)建資金管理信息平臺的核心內(nèi)容。

同問。。。

6，現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括什么

現(xiàn)金流量表其實比較簡單，也就是把現(xiàn)金流入項目全部列出來，再把現(xiàn)金流出項目全部列出來，然后歸類整理，用流入合計減去流出合計，得出現(xiàn)金凈流量，再列示在報表中就是現(xiàn)金流量表了。按照《會計準(zhǔn)則-現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動的現(xiàn)金流量和籌資活動三種類型，并分別列示。下面具體介紹有關(guān)規(guī)定：1．經(jīng)營活動現(xiàn)金流量它包括了除投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，對于工商企業(yè)而言，主要包含銷售商品或提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、支付稅款等。企業(yè)現(xiàn)金流量的核心是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，它可以不斷增加企業(yè)內(nèi)部的資金積累，為企業(yè)擴大再生產(chǎn)、開拓新市場、償還債務(wù)提供資金保證。只有經(jīng)營活動現(xiàn)金流入持續(xù)、強健，企業(yè)財務(wù)狀況才能改善，盈利能力才有保障。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入主要包括：①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，但要扣除本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金；②收到的稅費返還，反映企業(yè)收到返還的各種稅費，比如收到的國家稅務(wù)政策退回的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加等各種稅費的返還數(shù)；③收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如采購原材料時由于損失而由供應(yīng)商支付的賠償收入，銷售商品時因客戶違約沒收其定金的現(xiàn)金收入等。經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要有：①購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，包括本期購入商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項和本期預(yù)付款項，退貨收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項目內(nèi)扣除；②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金, 包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用；③支付的各項稅費, 反映企業(yè)當(dāng)期實際上繳稅務(wù)部門的各種稅金，以及支付教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營業(yè)稅等；④支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費的現(xiàn)金支出，支付的保險費等。[NextPage]2．投資活動現(xiàn)金流量投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。這里所指的長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)等持有期限在一年以上或一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。這里之所以將“包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資”排除在外，是因為已經(jīng)將其視為現(xiàn)金。投資活動主要包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。投資活動流入的現(xiàn)金主要包括：①收回投資所收到的現(xiàn)金，反映企業(yè)因?qū)ν舛唐?、長期投資到期而收回的現(xiàn)金；②取得投資收益所收到的現(xiàn)金，包括因?qū)ν獾亩唐?、長期投資分得的利息、股利、利潤等投資性的收益而獲得的現(xiàn)金收入；③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額，即處置資產(chǎn)時扣除所花費的費用后的現(xiàn)金，由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險公司的保險賠償收入也在此反映；④收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動流出的現(xiàn)金主要包括：①購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入的固定資產(chǎn)支付的租賃費。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨反映。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動的現(xiàn)金流出，以后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動的現(xiàn)金流出；②投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、長期股票投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金、長期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費、宣傳費等附加費，企業(yè)分配利潤在籌資活動的現(xiàn)金流出中反映；③支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。3．籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等。這里所指的資本，包括實收資本（股本）、資本溢價（股本溢價）。與資本有關(guān)的現(xiàn)金流入和流出項目包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等，這里的“債務(wù)”是指企業(yè)對外舉債借入的款項，如發(fā)行債券、向金融機構(gòu)借款以及償還債務(wù)等?；I資活動流入的現(xiàn)金主要包括：①吸收投資所收到的現(xiàn)金, 包括以發(fā)行股票方式籌集到的股款凈額、發(fā)行債券實際收到的現(xiàn)金等；②取得借款所收到的現(xiàn)金；③收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金, 如接受現(xiàn)金捐贈等；籌資活動流出的現(xiàn)金主要包括：①償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等；②分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、利潤，以及償還借款利息、債券利息所支付的現(xiàn)金；③支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈的現(xiàn)金支出等。4．匯率變動對現(xiàn)金的影響該項目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣之間的差額。

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括:正表部分和補充資料部分。現(xiàn)金流量表其主要內(nèi)容包括兩個部分：一、正表部分: 反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。二、補充資料部分: 提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容，反映企業(yè)一定時期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債，但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。詳細(xì)內(nèi)容: 1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量經(jīng)營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目： (1)銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金; (2)購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金; (3)支付的職工薪酬; (4)支付的稅費。 2.投資活動現(xiàn)金流量投資活動，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目： (1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金; (2)取得投資收益收到的現(xiàn)金; (3)處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額; (4)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金; (5)購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。 3.籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目： (1)取得借款收到的現(xiàn)金; (2)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金; (3)償還借款本息支付的現(xiàn)金; (4)分配利潤支付的現(xiàn)金。現(xiàn)金流量表的作用: 現(xiàn)金流量表從不同角度反映企業(yè)業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流入與流出，彌補了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表提供信息的不足。通過現(xiàn)金流量表，報表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，為其決策提供有力依據(jù)。現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu): 根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量表在結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

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企業(yè)現(xiàn)金流，什么是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流

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