現(xiàn)金比率計(jì)算公式，企業(yè)償債能力分析中現(xiàn)金比率的公式是怎樣的

來源：整理時(shí)間：2023-12-24 07:21:10 編輯：律生活手機(jī)版

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1，企業(yè)償債能力分析中現(xiàn)金比率的公式是怎樣的
2，中信證券和海通證券的流動(dòng)比率現(xiàn)金比率計(jì)算啊求公式
3，POA會(huì)計(jì)原理0108
4，古井貢酒2012年9月30日的財(cái)務(wù)報(bào)表中現(xiàn)金比率是怎么計(jì)算的
5，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)
6，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)有哪些

1，企業(yè)償債能力分析中現(xiàn)金比率的公式是怎樣的

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債。

這個(gè)很簡單一:看企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額這個(gè)分析訣竅不告訴你實(shí)在想知道可以發(fā)短信二:可變現(xiàn)能力貨幣資產(chǎn)+短期投資/流動(dòng)資產(chǎn)總額就是你要的公式按照道理不告訴你的,也沒個(gè)懸賞分詳細(xì)就咨詢我發(fā)信息有可能會(huì)告訴你

企業(yè)償債能力分析中現(xiàn)金比率的公式是怎樣的

2，中信證券和海通證券的流動(dòng)比率現(xiàn)金比率計(jì)算啊求公式

流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率通過計(jì)算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn)總量與當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債的比率，來衡量公司資產(chǎn)的流動(dòng)性。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng)；反之則弱。一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)在2：1以上，流動(dòng)比率2：1，表示流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的兩倍，即使流動(dòng)資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動(dòng)負(fù)債得到償還。

你好！這個(gè) 倆家是不一樣的啊如有疑問，請(qǐng)追問。

中信證券和海通證券的流動(dòng)比率現(xiàn)金比率計(jì)算啊求公式

3，POA會(huì)計(jì)原理0108

流動(dòng)比率是全部流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值。其計(jì)算公式如下：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率。速動(dòng)資產(chǎn)中，流動(dòng)性最強(qiáng)、可直接用于償債的資產(chǎn)稱為現(xiàn)金資產(chǎn)?，F(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)等。它們與其他速動(dòng)資產(chǎn)有區(qū)別，其本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為不確定數(shù)額的現(xiàn)金。現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值稱為現(xiàn)金比率，其計(jì)算公式如下：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債

股票估價(jià)是指：普通股票的估價(jià)，股票的價(jià)值是指股票期望提供的所有未來收益的現(xiàn)值。股票是股份公司發(fā)給股東的所有權(quán)憑證，是股東借以取得股利的一種有價(jià)證券。股票持有者即為該公司的股東，對(duì)該公司財(cái)產(chǎn)有要求權(quán)。股票本身是沒有價(jià)值的，僅是一種憑證。它之所以有價(jià)格，可以買賣，是因?yàn)樗芙o持有人帶來預(yù)期收益。一般說來，公司第一次發(fā)行時(shí)，要規(guī)定發(fā)行總額和每股金額，一旦股票發(fā)行后上市買賣，股票價(jià)格就與原來的面值分離。這時(shí)的價(jià)格主要由預(yù)期股利和當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率決定，即股利的資本化價(jià)值決定了股票價(jià)格。此外，股票價(jià)格還受整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和投資者心理等復(fù)雜因素的影響。股票的價(jià)格會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和公司的經(jīng)營狀況而升降。

POA會(huì)計(jì)原理0108

4，古井貢酒2012年9月30日的財(cái)務(wù)報(bào)表中現(xiàn)金比率是怎么計(jì)算的

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率通過計(jì)算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn)總量與當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債的比率，來衡量公司資產(chǎn)的流動(dòng)性。你直接用它第三季度的財(cái)務(wù)報(bào)告里的貨幣資金期末余額除以流動(dòng)負(fù)債期末余額就得出來了。具體為2617651321.84/1612282434.34*100%=162.36%希望對(duì)你有所幫助哈!

財(cái)務(wù)用各種比率 1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)*100% 2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨之后的余額, 3、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 =年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債×100% 4、資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100％。 5、產(chǎn)權(quán)比率也稱資本負(fù)債率 =負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100% 6、或有負(fù)債比率 =或有負(fù)債余額/所有者權(quán)益總額*100%或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌+對(duì)外擔(dān)保+未決訴訟、未決仲裁（除貼現(xiàn)與擔(dān)保引起的訴訟與仲裁）+其他或有負(fù)債。 7、已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤總額/利息支出。其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出。利息支出，實(shí)際支出的借款利息、債券利息等。 8、帶息負(fù)債比率=（短期借款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息+）/負(fù)債總額*100%。 9、勞動(dòng)效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均值工人數(shù) 10、生產(chǎn)資料運(yùn)營能力：周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額÷資產(chǎn)平均余額；周轉(zhuǎn)期=計(jì)算期天數(shù)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)。 =資產(chǎn)平均余額*計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額 11、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額*計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額 12、 ①存貨周轉(zhuǎn)率(次)＝銷售成本÷存貨平均余額 ②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 13、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額x100% 14、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =營業(yè)收入÷平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） =平均固定資產(chǎn)凈值×360/營業(yè)收入。 15、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額。 16、不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失）÷（資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）。 17、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額。 18、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額)×100% 19、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入*100%。 20、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）÷銷售收入*100% 21、成本費(fèi)用利潤率 =利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%式中的利潤總額和成本費(fèi)用用總額來自企業(yè)的損益表。成本費(fèi)用一般指主營業(yè)務(wù)成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加。 22、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量／凈利潤 23、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額x100%，息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出 24、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率＝報(bào)告期凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100% 25、資本收益率又稱資本利潤率資本收益率= 稅后凈利潤/平均所有者權(quán)益 26、基本每股收益率=歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤/當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)；當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=(期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股數(shù))×已發(fā)行時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購普通股數(shù)*已回購時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間。備注：時(shí)間一般按天，也可簡化為月。 27、每股收益＝凈利潤/普通股平均股數(shù)。公式分解，=凈利潤/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)； =股東權(quán)益收益率*平均每股凈資產(chǎn)； =凈利潤/資產(chǎn)平均總額*資產(chǎn)平均總額/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)； =總資產(chǎn)收益率*股東權(quán)益比率*平均每股凈資產(chǎn)； 28、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數(shù)。 29、市盈率=普通股每股市價(jià)/年末普通股總數(shù)。 30、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/年末普通股股數(shù)。 31、營業(yè)收入增長率=本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年?duì)I業(yè)收入*100% 其中，增長額=本年?duì)I業(yè)收入-上年?duì)I業(yè)收入。營業(yè)增長率=（本年度主營業(yè)務(wù)收入-上年度主營業(yè)務(wù)收入）/上年度主營業(yè)務(wù)收入×100% 32、資本保值增值率 = 期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益×100％，資本保值增值率等于l00％，為資本保值 33、資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100% 34、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100% 35、營業(yè)利潤增長率=本年?duì)I業(yè)利潤增長額/上年?duì)I業(yè)利潤增長額×100%。 36、技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)/本年?duì)I業(yè)收入凈額×100% 37、杜邦體系凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù) =營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù) 其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額。權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。 38、長期資產(chǎn)適合率長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資） 39、固定資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值 40、固定資產(chǎn)增長率固定資產(chǎn)增長率 =（期末固定資產(chǎn)總值—期初固定資產(chǎn)總值）/期初固定資產(chǎn)總值×100% 41、權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額即=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率).

5，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率是將現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債相對(duì)比，進(jìn)而從變現(xiàn)能力為百分之百的資產(chǎn)角度來考察企業(yè)短期償債能力。此處現(xiàn)金是廣義的，不僅包括現(xiàn)金，還包括與現(xiàn)金有相同的變現(xiàn)能力的各種活期存款和短期有價(jià)證券，可貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)讓的票據(jù)。計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債該比率本身并不能說明什么問題，通常只是作為前兩個(gè)比率的補(bǔ)充。這項(xiàng)比率越高，表明償債風(fēng)險(xiǎn)越小，但持有現(xiàn)金是有成本的，所以該比率也不能過高，只要現(xiàn)金額度滿足企業(yè)正常經(jīng)營需要即可，無需專門為償還到期債務(wù)儲(chǔ)備一定量的現(xiàn)金。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨都抵押出去或變現(xiàn)存在問題的情況下，折算該比率更為有效。對(duì)于該比率，難以確定一個(gè)普遍的合理值，各企業(yè)可根據(jù)自己的實(shí)際情況來判定。變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是企業(yè)産生現(xiàn)金的能力，它取決於可以在近期轉(zhuǎn)變爲(wèi)現(xiàn)金的流動(dòng)資産的多少。（1）流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資産合計(jì) / 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2 意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資産越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。分析提示：低於正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動(dòng)資産中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。（2）速動(dòng)比率公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資産合計(jì)-存貨）/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 保守速動(dòng)比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動(dòng)負(fù)債企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1 意義：比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因爲(wèi)流動(dòng)資産中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資産扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析提示：低於1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)爲(wèi)是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽俊? 變現(xiàn)能力分析總提示：（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資産；償債能力的聲譽(yù)。（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

一、現(xiàn)金比率=貨幣資金+有價(jià)證券/流動(dòng)負(fù)債*100%　現(xiàn)金比率也被稱之為流動(dòng)資產(chǎn)比率（Liquidity Ratio）或現(xiàn)金資產(chǎn)比率（Cash Asset Ratio）?，F(xiàn)金比率通過計(jì)算公司現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)資產(chǎn)總量與當(dāng)前流動(dòng)負(fù)債的比率，來衡量公司資產(chǎn)的流動(dòng)性。　這個(gè)公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應(yīng)收款的情況下，支付當(dāng)前債務(wù)的能力。現(xiàn)金比率是指流通中的現(xiàn)金與商業(yè)銀行活期存款的比率?，F(xiàn)金比率的高低與貨幣需求的大小正相關(guān)。因此，凡影響貨幣需求的因素，都可以影響現(xiàn)金比率。例如銀行存款利息率下降，導(dǎo)致生息資產(chǎn)收益減少，人們就會(huì)減少在銀行的存款而寧愿多持有現(xiàn)金，這樣就加大了現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率與貨幣乘數(shù)負(fù)相關(guān)，現(xiàn)金比率越高，說明現(xiàn)金退出存款貨幣的擴(kuò)張過程而流入日常流通的量越多，因而直接減少了銀行的可貸資金量，制約了存款派生能力，貨幣乘數(shù)就越小。二、變現(xiàn)能力比率，反映變現(xiàn)能力的財(cái)務(wù)比率：速動(dòng)比率和流動(dòng)比率 1、流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期償債能力流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債一般，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額，約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動(dòng)性較大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的短期償債能力才會(huì)有保證。 2、速動(dòng)比率是從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債的比值。速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨)÷流動(dòng)負(fù)債常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1，低于1的速動(dòng)比率被認(rèn)為是短期償債能力偏低。

現(xiàn)金比率是現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值.現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和短期投資凈額.這兩項(xiàng)資產(chǎn)的特點(diǎn)是隨時(shí)可以變現(xiàn)。反映出公司在不依靠存貨銷售及應(yīng)收款的情況下，支付當(dāng)前債務(wù)的能力。另外，運(yùn)用此公式時(shí)需要注意，現(xiàn)金比率不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時(shí)間。現(xiàn)金比率是現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值?，F(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和短期投資凈額。這兩項(xiàng)資產(chǎn)的特點(diǎn)是隨時(shí)可以變現(xiàn)?，F(xiàn)金比率反映企業(yè)的即時(shí)付現(xiàn)能力,就是隨時(shí)可以還債的能力。企業(yè)保持一定的合理的現(xiàn)金比率是很必要的。 ⒈現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+約當(dāng)現(xiàn)金）/流動(dòng)資產(chǎn) 該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量 ⒉現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率=（現(xiàn)金+約當(dāng)現(xiàn)金）/流動(dòng)負(fù)債這個(gè)指標(biāo)比流動(dòng)比率、速動(dòng)比率更嚴(yán)格。變現(xiàn)率是預(yù)計(jì)資產(chǎn)變現(xiàn)金額與資產(chǎn)賬面價(jià)值之比。它主要用來衡量企業(yè)總資產(chǎn)變現(xiàn)償還債務(wù)后剩余系數(shù)的大小。系數(shù)越大，資產(chǎn)越安全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小；否則反之。企業(yè)可以應(yīng)用比較、比率分析法來考察其自身歷年以來財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變化趨勢(shì)，并借鑒行業(yè)指標(biāo)的平均值與先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)值來判斷本身財(cái)務(wù)狀況的好壞，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、延緩危機(jī)甚至杜絕危機(jī)。

現(xiàn)金比率是在企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的變現(xiàn)能力都存在問題的情況下，如應(yīng)收賬款收回的可能性很小，存貨不能變賣或已抵押出去，只有采取極端保守的態(tài)度，計(jì)算現(xiàn)金比率。這也是衡量短期償債能力的一個(gè)指標(biāo)。其計(jì)算公式為：　　現(xiàn)金比率=（貨幣資金+金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債　　在評(píng)價(jià)企業(yè)變現(xiàn)能力中，這個(gè)指標(biāo)不作為重要指標(biāo)來進(jìn)行分析，只是在最壞的情況下看短期償債能力如何。一般情況下，在存貨和應(yīng)收賬款的期限相當(dāng)長的企業(yè)里，經(jīng)營活動(dòng)又具有高度的投資性，分析企業(yè)現(xiàn)金比率才顯得很重要?，F(xiàn)金比率反映企業(yè)即刻變現(xiàn)能力，這個(gè)指標(biāo)要是很高，也不一定是好事，可能反映該企業(yè)不善于充分利用現(xiàn)金資產(chǎn)，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。因此在對(duì)這個(gè)指標(biāo)下結(jié)論前，要充分了解企業(yè)的情況。變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。主要指標(biāo)有：流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。

6，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)有哪些

原發(fā)布者:吳霞財(cái)務(wù)分析指標(biāo)變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。（1）流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。（2）速動(dòng)比率公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)保守速動(dòng)比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債意義：比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析提示：低于1的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。變現(xiàn)能力分析總提示：（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。2、資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨

財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)匯總一、變現(xiàn)能力比率1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債3、營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債二、資產(chǎn)管理比率1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款3、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)三、負(fù)債比率1、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷股東權(quán)益2、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用=EBIT/I四、盈利能力比率1、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)五、杜邦財(cái)務(wù)分析體系所用指標(biāo)1、權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)2、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額=1+（負(fù)債總額/股東權(quán)益總額）=1/（1－資產(chǎn)負(fù)債率）六、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析所用指標(biāo)1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股總股數(shù)=每股凈資產(chǎn)×凈資產(chǎn)收益率（當(dāng)年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，后者也適用）2、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益3、每股股利=股利總額/年末普通股股份總數(shù)4、股利支付率=股利總額/凈利潤總額=市盈率×股票獲利率（當(dāng)年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，后者也適用）5、股票獲利率=普通股每股股利/普通股每股市價(jià) （又叫：當(dāng)期收益率、本期收益率）6、股利保障倍數(shù)=每股收益/每股股利7、每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益/年度末普通股數(shù)8、市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)9、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/年末凈資產(chǎn) 七、現(xiàn)金流量分析指標(biāo)（一）現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析1、經(jīng)營活動(dòng)流量=經(jīng)營活動(dòng)流入－經(jīng)營活動(dòng)流出（二）流動(dòng)性分析（反映償債能力）1、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/本期到期債務(wù)2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比（重點(diǎn)）=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)債（反映短期償債能力）3、現(xiàn)金債務(wù)總額比（重點(diǎn)）=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額（三）獲取現(xiàn)金能力分析1、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/銷售額2、每股營業(yè)現(xiàn)金流量（重點(diǎn)）=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/普通股股數(shù)3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/全部資產(chǎn)×100%（四）財(cái)務(wù)彈性分析1、現(xiàn)金滿足投資比率2、現(xiàn)金股利保險(xiǎn)倍數(shù)（重點(diǎn)）=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/每股現(xiàn)金股利四個(gè)常用比率的關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債率 = 資產(chǎn) / 負(fù)債 …… ① = 1－② = 1－1/④資產(chǎn)權(quán)益率 = 所有者權(quán)益 / 資產(chǎn) …… ② = 1－① = 1/④產(chǎn)權(quán)比率 = 負(fù)債 / 所有者權(quán)益 …… ③ = ④ － 1= ①×④權(quán)益乘數(shù) = 資產(chǎn) / 所有者權(quán)益 …… ④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）三個(gè)指標(biāo)1、息稅前利潤 = EBIT2、息前稅后利潤 = EBIT（1－T）3、息稅后利潤 = 凈利潤

財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 　　企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相對(duì)指標(biāo)。　　中國《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》中為企業(yè)規(guī)定的三種財(cái)務(wù)指標(biāo)為：償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率；營運(yùn)能力指標(biāo)，包括應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；盈利能力指標(biāo)，包括資本金利潤率、銷售利稅率(營業(yè)收入利稅率)、成本費(fèi)用利潤率等。　　一、償債能力狀況分析　　短期償債能力分析：　　1、流動(dòng)比率，計(jì)算公式：流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債　　2、速動(dòng)比率，計(jì)算公式：（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨） / 流動(dòng)負(fù)債　　3、現(xiàn)金比率，計(jì)算公式：（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物） / 流動(dòng)負(fù)債　　4、現(xiàn)金流量比率，計(jì)算公式：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 流動(dòng)負(fù)債　　5、到期債務(wù)本息償付比例，計(jì)算公式：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / （本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）　　長期償債能力分析：　　1、資產(chǎn)負(fù)債率，計(jì)算公式：負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額　　2、股東權(quán)益比例，計(jì)算公式：股東權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額　　3、權(quán)益乘數(shù)，計(jì)算公式：資產(chǎn)總額 / 股東權(quán)益總額　　4、負(fù)債股權(quán)比例，計(jì)算公式：負(fù)債總額 / 股東權(quán)益總額　　5、有形凈值債務(wù)率，計(jì)算公式：負(fù)債總額 / （股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈額）　　6、償債保障比率，計(jì)算公式：負(fù)債總額 / 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量　　7、利息保障倍數(shù)，計(jì)算公式：（稅前利潤+利息費(fèi)用）/ 利息費(fèi)用　　8、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)，計(jì)算公式：（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅） / 現(xiàn)金利息支出　　二、營運(yùn)能力分析　　1、存貨周轉(zhuǎn)率，計(jì)算公式：銷售成本 / 平均存貨　　2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，計(jì)算公式：賒銷收入凈額 / 平均應(yīng)收賬款余額　　3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計(jì)算公式：銷售收入 / 平均流動(dòng)資產(chǎn)余額　　4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計(jì)算公式：銷售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈額　　5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計(jì)算公式：銷售收入 / 平均資產(chǎn)總額　　三、盈利能力分析　　1、資產(chǎn)報(bào)酬率，計(jì)算公式：凈利潤 / 平均資產(chǎn)總額　　2、凈資產(chǎn)報(bào)酬率，計(jì)算公式：凈利潤 / 平均凈資產(chǎn) 　　3、股東權(quán)益報(bào)酬率，計(jì)算公式：凈利潤 / 平均股東權(quán)益總額　　4、毛利率，計(jì)算公式：銷售毛利 / 銷售收入凈額　　5、銷售凈利率，計(jì)算公式：凈利潤 / 銷售收入凈額　　6、成本費(fèi)用凈利率，計(jì)算公式：凈利率 / 成本費(fèi)用總額　　7、每股利潤，計(jì)算公式：（凈利潤-優(yōu)先股股利） / 流通在外股數(shù) 　　8、每股現(xiàn)金流量，計(jì)算公式：（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利） / 流通在外股數(shù) 　　9、每股股利，計(jì)算公式：（現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利） /流通在外股數(shù) 　　10、股利發(fā)放率，計(jì)算公式：每股股利 / 每股利潤　　11、每股凈資產(chǎn)，計(jì)算公式：股東權(quán)益總額 / 流通在外股數(shù) 　　12、市盈率，計(jì)算公式：每股市價(jià) / 每股利潤　　13、主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100% 　　四、發(fā)展能力狀況分析　　1、營業(yè)增長率，計(jì)算公式：本期營業(yè)增長額 / 上年同期營業(yè)收入總額　　2、資本積累率，計(jì)算公式：本期所有者權(quán)益增長額 / 年初所有都權(quán)益　　3、總資產(chǎn)增長率，計(jì)算公式：本期總資產(chǎn)增長額 / 年初資產(chǎn)總額　　4、固定資產(chǎn)成新率，計(jì)算公式：平均固定資產(chǎn)凈值 / 平均固定資產(chǎn)原值