結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理，增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

來源：整理時(shí)間：2023-12-26 02:02:46 編輯：律生活手機(jī)版

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1，增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
2，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)上繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做呀急呀
3，以成本結(jié)轉(zhuǎn)來交增值稅如何賬務(wù)處理
4，輔導(dǎo)期一般納稅人月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄
5，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的具體分錄是什么
6，期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

1，增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

如果第一個(gè)做為借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 5000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅 5000這樣就正確了

當(dāng)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，將差額借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅當(dāng)銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，做賬時(shí)應(yīng)該不用做會(huì)計(jì)分錄的。

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

2，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)上繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做呀急呀

本月16日預(yù)交當(dāng)月增值稅800：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 800 貸銀行存款 800月末，結(jié)轉(zhuǎn)多繳納的增值稅=1700-1900-800=-1000借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1000 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 1000

你的銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅怎么預(yù)交，現(xiàn)在掛在賬上。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅金. 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅金應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)后銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等都沒余額，只有未交增值稅有余額，這個(gè)余額就是應(yīng)交的增值稅

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)上繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做呀急呀

3，以成本結(jié)轉(zhuǎn)來交增值稅如何賬務(wù)處理

“成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的金額來計(jì)算17%的增值稅,”暈。問的太不專業(yè)啊，對(duì)于你們企業(yè)情況而言，成本結(jié)轉(zhuǎn)是與材料（廢鐵）消耗分配而來的。而增值稅是價(jià)外稅，與成本結(jié)轉(zhuǎn)沒有任何關(guān)系。如果你采購的時(shí)候納稅了，那么納稅時(shí)就應(yīng)該賬務(wù)處理借：材料采購應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款/現(xiàn)金如果你銷售產(chǎn)成品了，銷項(xiàng)稅相反一樣處理方式，這樣最后上交增值稅只要計(jì)算應(yīng)交增值稅差額就可以了。也就是增值稅抵扣，貸方減去借方凈額上交。

這個(gè)是不是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅金來處理呢？你賣出去應(yīng)該還要交稅的吧。不知是不是？如果是的話，交的時(shí)候借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）貸：銀行存款希望能幫助到您！

單位或個(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給他人，對(duì)此類銷售行為，應(yīng)視同銷售貨物，按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額并繳納增值稅。賬務(wù)處理視贈(zèng)送商品方式而定，給你個(gè)參考資料，你搜搜，里面有舉例，學(xué)學(xué)就會(huì)了《5分鐘學(xué)會(huì)促銷活動(dòng)賬務(wù)處理》。

以成本結(jié)轉(zhuǎn)來交增值稅如何賬務(wù)處理

4，輔導(dǎo)期一般納稅人月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄

輔導(dǎo)期是本月認(rèn)證下月抵扣，所以50萬進(jìn)項(xiàng)只能下月抵扣。本月進(jìn)項(xiàng)稅是上月認(rèn)證的計(jì)算本月銷項(xiàng)稅額-上月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，若大于零是應(yīng)交的增值稅，若小于零是本月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅1.借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：待攤費(fèi)用-待抵進(jìn)項(xiàng)稅2.借：現(xiàn)金或銀行貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅3.結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)的增值稅借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

1. 只要在月末時(shí)把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了。2. 會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅3. 再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金4. 當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)的還和以前一樣啊，成本費(fèi)用，輔導(dǎo)期是當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣的，到下月收到比對(duì)結(jié)果的時(shí)候?qū)⒋挚圻M(jìn)行稅額結(jié)轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅

5，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的具體分錄是什么

增值稅轉(zhuǎn)出？是增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出吧？是指納稅人已經(jīng)抵扣或待抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額因?yàn)椴环系挚蹢l件就要從進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出?！皯?yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”如果月末貸方余額的帳務(wù)處理借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)繳稅金-未交增值稅次月初繳納時(shí)：借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅貸：銀行存款“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”如果月末余額在借方，要看當(dāng)月有無預(yù)繳稅款。如果當(dāng)月沒有預(yù)繳稅款，那就是“留抵稅金”，不需要處理；如果有預(yù)繳稅款分兩種情況處理：1、扣除預(yù)繳稅款還是借方余額的會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）這時(shí)候“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額反映的是“留抵稅金”，“應(yīng)繳稅金-未交增值稅”的借方余額反映的是“多繳稅金”。2、扣除預(yù)繳稅款是貸方余額的，“預(yù)繳稅款-扣除預(yù)繳稅款后的貸方余額”的部分做借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅”月末要么平帳，要么借方余額，并且月末借方余額為“留抵稅金”。“應(yīng)繳稅金-未交增值稅”月末借方余額為多繳稅金，貸方余額為未繳稅金。年末與月末處理方法一樣

增值稅涉及明細(xì)科目較多，并且有借貸方之分，但最后要?dú)w集到一起，以一個(gè)明細(xì)科目反映最后結(jié)果，因此月底要結(jié)轉(zhuǎn)。一般情況下，體現(xiàn)在增值稅貸方的明細(xì)科目有“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、另外出口企業(yè)還有“出口退稅”；體現(xiàn)在借方的明細(xì)科目有“進(jìn)項(xiàng)稅額”、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、出口企業(yè)還有“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”，月末，除了已交稅金還有涉及出口企業(yè)的科目，其他全部轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”：1、貸方轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金——增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅2、借方轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金——增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額期末如果“轉(zhuǎn)出未交增值稅”是貸方余額，表示本月有應(yīng)交稅金，要交稅；如果是借方余額，表示有留抵稅額，不用交稅。3、交稅時(shí)借：應(yīng)交稅金——增值稅——已交稅金貸：銀行存款4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷“轉(zhuǎn)出未交增值稅”借：應(yīng)交稅金——增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金——增值稅——已交稅金至此，上月稅金核算結(jié)束。

6，期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目貸記“銀行存款”科目。4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目貸記“銀行存款”科目。5、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:反映尚未抵扣的增值稅?！皯?yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。擴(kuò)展資料：增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)納稅額一般納稅人計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）銷項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。參考資料：搜狗百科-增值稅

月份終了: 1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目: 借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目: 借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。 3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí): 借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目貸記“銀行存款”科目。 4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅: 借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目貸記“銀行存款”科目。 5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的增值稅。 “應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

制作表格

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交未交增值稅

分錄如下：1、當(dāng)月應(yīng)交未增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值部）貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅2、當(dāng)月多交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）若能幫助你，望采納！