上市公司稅會(huì) 差異數(shù)據(jù)？會(huì)產(chǎn)生什么樣的預(yù)收賬款稅會(huì) 差異？普通差異包括稅前賬面利潤(rùn)和稅前實(shí)際利潤(rùn)差異，臨時(shí)差異，永久差異，等等。暫時(shí)性差異通常指會(huì)計(jì)期間稅前利潤(rùn)與實(shí)際所得稅之間的差異，這些差異可能導(dǎo)致未來(lái)期間所得稅費(fèi)用的增加或減少，固定資產(chǎn)稅會(huì) 差異體現(xiàn)在哪些方面。

預(yù)收賬款所得稅。會(huì)計(jì)處理:企業(yè)收到客戶預(yù)收的款項(xiàng)，因不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債(預(yù)收賬款)。賬務(wù)處理:(所涉及數(shù)據(jù)為假設(shè)數(shù)據(jù))借方:銀行貸款1000:預(yù)收賬款1000；預(yù)收賬款賬面價(jià)值= 1000萬(wàn)元(1)會(huì)計(jì)和稅法對(duì)未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收入的處理方式不同，預(yù)收賬款計(jì)入預(yù)收賬款，稅法計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。以后在會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)候，稅法上是不需要交稅的，全部可以稅前扣除。

計(jì)稅基礎(chǔ)= 10001000 = 0負(fù)債賬面價(jià)值1000 >計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。(2)會(huì)計(jì)核算與稅法相同，假設(shè)會(huì)計(jì)核算中不確認(rèn)收入，確認(rèn)1000萬(wàn)元預(yù)收賬款，稅法中不確認(rèn)該收入，該期間不需要納稅。也就是說(shuō)，會(huì)計(jì)和稅法是一致的，當(dāng)期沒(méi)有納稅，以后的收入會(huì)和稅法一致，所以以后期間稅法允許扣除的金額為零，所以此時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不形成暫差異。

首先來(lái)看確認(rèn):目前可供企業(yè)使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，其中只有《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)固定資產(chǎn)的金額有說(shuō)明:“非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以上，使用壽命在2年以上的物品，也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。”，其余均以“使用年限一年以上”為準(zhǔn)。可見(jiàn)，在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，固定資產(chǎn)主要參照“會(huì)計(jì)期間”的標(biāo)準(zhǔn)，而金額只是輔助參照項(xiàng)目。

上市公司稅費(fèi)差異數(shù)據(jù)指差異財(cái)務(wù)報(bào)表中上市公司當(dāng)期所得稅費(fèi)用與實(shí)際承擔(dān)所得稅之間的數(shù)據(jù)。這些差異可能是會(huì)計(jì)政策、稅法或其他因素造成的。普通差異包括稅前賬面利潤(rùn)和稅前實(shí)際利潤(rùn)差異，臨時(shí)差異，永久差異，等等。稅前賬面利潤(rùn)和稅前實(shí)際利潤(rùn)的/123，456，789-1/通常是由于會(huì)計(jì)政策不同造成的，比如資產(chǎn)的折舊方法不同。暫時(shí)性差異通常指會(huì)計(jì)期間稅前利潤(rùn)與實(shí)際所得稅之間的差異，這些差異可能導(dǎo)致未來(lái)期間所得稅費(fèi)用的增加或減少。

1。正面回答新租賃準(zhǔn)則下，承租人不再將租賃分為經(jīng)營(yíng)租賃或融資租賃，而是采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)處理模式。除短期租賃和低值資產(chǎn)租賃外的所有租賃，均要求確認(rèn)資產(chǎn)使用權(quán)和租賃負(fù)債，分別計(jì)提折舊和利息費(fèi)用。新租賃準(zhǔn)則第十四條規(guī)定，租賃期開(kāi)始日，承租人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)資產(chǎn)使用權(quán)和租賃負(fù)債，但簡(jiǎn)化的短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外。

法律主體性:1。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象有哪些？企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象在內(nèi)容上包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得，在空間上包括來(lái)自中國(guó)境內(nèi)和境外的所得。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和其他從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。納稅人類(lèi)型:居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)(即在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè))；依照外國(guó)(地區(qū))法律設(shè)立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(即注冊(cè)地在境外但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi))。

1。稅收與會(huì)計(jì)分類(lèi)及收入范圍差異分析(1)收入的稅收與會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)收益主要分為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收益》中的收益和其他相關(guān)準(zhǔn)則中涉及的長(zhǎng)期股權(quán)投資、租賃、原保險(xiǎn)合同和再保險(xiǎn)合同的收益。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入(2017年版)》第二條規(guī)定，收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)增加所有者權(quán)益的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，與所有者投入資本無(wú)關(guān)。

根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條，有9類(lèi)。(二)收益范圍分析稅會(huì)-1/從上述會(huì)計(jì)和稅法對(duì)收益的相關(guān)規(guī)定可以看出，會(huì)計(jì)收益實(shí)際上是分散在多個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的；《企業(yè)所得稅法》第六條直接規(guī)定了稅法中的收入，從會(huì)計(jì)科目來(lái)看，會(huì)計(jì)收益主要指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；稅法上的收入，是指一切能夠增加應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。