應收賬款管理，應收賬款管理的基本要求及合理制定信用政策的意義

來源：整理時間：2023-07-15 14:15:06 編輯：律生活手機版

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1，應收賬款管理的基本要求及合理制定信用政策的意義
2，應收賬款管理
3，關(guān)于企業(yè)的應收賬款管理問題怎么寫
4，應收賬款應該由哪個部門來管理
5，如何加強應收賬款的管理
6，應收帳款管理的內(nèi)容及概念

1，應收賬款管理的基本要求及合理制定信用政策的意義

可以更好的管理應收賬款，加速周轉(zhuǎn)

應收賬款管理的基本要求及合理制定信用政策的意義

2，應收賬款管理

　【答案】D　　【解析】應收賬款的信用政策包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策，確定收賬方法是收賬政策的主要內(nèi)容。

應收賬款管理

3，關(guān)于企業(yè)的應收賬款管理問題怎么寫

應收賬款，是企業(yè)采用信用方式銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等而形成的債權(quán)性資產(chǎn)。加強企業(yè)應收賬款的管理，不僅可以加速資金的回籠，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，進而關(guān)系到企業(yè)的長遠發(fā)展。一旦管理不善，就會影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的實際效益，甚至有可能引起企業(yè)的財務危機。一、應收賬款的功能應收賬款的功能就是它在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用。主要有以下方面： (一)擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。在市場競爭比較激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個有限的時期內(nèi)向顧客提供資金。在市場疲軟、資金匱乏的情況下，賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。 (二)減少庫存，剛氐存貨風險和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn) 成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出：相反，企業(yè)持有應收賬款，則無需上述支出。因此，當企業(yè)產(chǎn)成品存貨較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的開支。

關(guān)于企業(yè)的應收賬款管理問題怎么寫

4，應收賬款應該由哪個部門來管理

一般企業(yè)都是財務部門管理的,如果你所說的企業(yè)規(guī)模比較大,可讓銷售部門直接管理,財務部門監(jiān)管審核.

主要是歸銷售部門管理,負責應收帳款的會計定時監(jiān)督就好了

目前，大多數(shù)企業(yè)的應收賬款由銷售部門或銷售人員自己管。但是這樣做存在管理漏洞，缺少必要的控制環(huán)節(jié)，銷售人員的行為應該由誰來監(jiān)督呢？因此，僅由銷售部門自己來管理并不妥當。一種觀點認為該由企業(yè)財會人員來管理。會計人員縱然對賬務處理比較清楚，但對具體客戶情況并不了解，簡單歸由會計人員來管理也并不合適。事實上應收賬款的管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，是企業(yè)全程信用管理的核心所在。由此可見，在企業(yè)的內(nèi)部組織管理中就應該有這樣一個專門研究營銷策略、研究客戶資信的機構(gòu)來管理應收賬款，建立起適合自身特點的信用管理制度。應收賬款全面管理實施措施應收賬款管理應該由財務部門全面負責的觀點是錯誤的，筆者認為應收賬款管理是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和財務目標為指導，由企業(yè)銷售部門、開發(fā)生產(chǎn)部門、財務部門、物流部門共同完成的一項管理工作。

5，如何加強應收賬款的管理

加強應收賬款的管理 1. 建立專門的信用管理機構(gòu)，對賒銷進行管理企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，需特定的部門或組織才能完成。企業(yè)對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門，一種是財務總監(jiān)領(lǐng)導下的信用管理部門，另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適應于不同的企業(yè)管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導作用。目前我國約有2%的國有企業(yè)設(shè)立專門的信用管理機構(gòu)，而外資企業(yè)的這一比率在10%以上。2. 建立一套應收賬款的內(nèi)控制度，將銷售和應收賬款的管理相結(jié)合銷售人員作為應收賬款的第一責任人，企業(yè)的激勵機制和約束機制引入應收賬款的管理之中。這樣的話，銷售人員就不會盲目地追求高銷售，而忽視貨款能否收回的問題。而財務部門也應定期對應收賬款的回收情況、賬齡情況進行分析，分析逾期債權(quán)的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定壞賬處理、當前賒銷策略。3. 要制定企業(yè)的收賬政策收賬政策是指企業(yè)制定收回過期應收賬款的程序和有關(guān)的規(guī)定，做到有章可循。企業(yè)可以根據(jù)客戶的拖賬期限和數(shù)額采取不同的催收方法。對于長期拖欠貨款的客戶可以采用將應收賬款改為收取應收票據(jù)。由于應收票據(jù)具有較強的追索權(quán)，且到期之前可以背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，在一定程度上能降低壞賬損失的風險。因此當客戶到期時候不能償還貨款，企業(yè)可以要求其開出承兌匯票以抵消應收賬款。4. 實施對應收賬款和賒銷企業(yè)的財務狀況的追蹤分析應收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷企業(yè)就有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對賒購者的信用品質(zhì)、償付能力進行深入調(diào)查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應將那些掛賬金額大、信用品質(zhì)差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法，分析逾期債權(quán)的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定壞賬處理、當前賒銷策略。5. 從真分析應收賬款的賬齡一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為壞賬損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進度和出現(xiàn)的變化。財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析，在應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)分析中，企業(yè)財務管理人員要把過期債權(quán)款項納入工作重點，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應收賬款的收現(xiàn)效率。對尚未到期的應收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。6. 補足應收賬款收現(xiàn)保證率企業(yè)為了當期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。企業(yè)既定會計期間預期現(xiàn)金支付額扣出同期穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入額(包括可隨時支取的銀行貸款、短期證券變現(xiàn)凈額等)后的差額，就非要通過應收賬款的有效收現(xiàn)才能得以保證最低現(xiàn)金需求。可以這樣說，應收賬款未來的壞賬損失對企業(yè)當前經(jīng)營并非最為緊要，更關(guān)鍵的是現(xiàn)期實際現(xiàn)金到位的應收款要能夠填補同期現(xiàn)金流量缺口，特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務，工資支付及償付不得展期調(diào)換的到期債務的需要。7. 建立應收賬款壞賬準備制度不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定：應收賬款可以計提壞賬準備金。企業(yè)要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失，以促進企業(yè)健康發(fā)展。

6，應收帳款管理的內(nèi)容及概念

沒收到貨款的銷售收入，如果你開出了發(fā)票并交給了對方，對方還沒有付款，就做應收帳款。按客戶設(shè)置明細帳。一般情況：一、應收帳款 1.銷售產(chǎn)品或者提供勞務借：應收帳款貸：主營業(yè)務收入應交稅金－應交增值稅（銷項）其他業(yè)務收入收回款項時借：銀行存款/現(xiàn)金貸：應收帳款 2.購貨墊付包裝費、運雜費時借：應收帳款貸：銀行存款（現(xiàn)金）收回墊付費用時借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：應收帳款 3.若應收帳款改為應收票據(jù)核算時借：應收票據(jù) 貸：應收帳款二、應付帳款 1.購買產(chǎn)品時借：原材料（庫存商品）應交稅金－應交增值稅（進項）貸：應付帳款 2.償還款項時借：應付帳款貸：銀行存款 3.開出匯票抵付應付帳款時借：應付帳款貸：應付票據(jù) 應收帳款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，正確運用賒銷，加強應收帳款的管理顯得非常重要。應收帳款管理應從應收帳款防范機制的建立和逾期債權(quán)的處理兩方面入手。企業(yè)應設(shè)立專門的信用管理部門，并與銷售、財務部門對應收帳款進行發(fā)生監(jiān)控、跟蹤服務和反饋分析，并由內(nèi)部審計部門進行監(jiān)督管理。對于存在的逾期應收帳款，企業(yè)應成立專門機構(gòu)進行催討，并積極尋找債務重組、出售債權(quán)的可能，爭取及時收回債權(quán)。 [正文] 應收帳款是企業(yè)采用賒銷方式銷售商品或勞務而應向顧客收取的款項，作為企業(yè)營運資金管理的一項重要內(nèi)容，應收帳款管理直接影響企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。如何監(jiān)控應收帳款發(fā)生以及如何處理企業(yè)的不良債權(quán)等問題，已經(jīng)成為我們企業(yè)管理中不容回避的一個重大課題。一、應收帳款的現(xiàn)狀及形成原因根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國企業(yè)應收帳款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于發(fā)達國家20%的水平。企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應收帳款居高不下，已成為經(jīng)濟運行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分析，在發(fā)達市場經(jīng)濟中，企業(yè)逾期應收帳款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上。造成企業(yè)應收帳款居高不下的原因可以從兩個方面來歸納。 1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響一方面是擴大市場份額的需要，在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，賒銷成為企業(yè)擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業(yè)故意拖欠帳款，社會普遍缺乏誠信。 2、企業(yè)自身的問題從主觀上我國企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應收帳款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對于應收帳款管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏。二、應收帳款對企業(yè)的影響應收帳款對企業(yè)的影響主要來自兩方面。 1、高額的應收款直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入，直接引發(fā)財務危機。企業(yè)通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收帳款，很多企業(yè)在具有良好的盈利狀況下，因應收帳款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業(yè)包括一些經(jīng)營狀況良好的上市公司經(jīng)常出現(xiàn)有利潤、無資金，帳面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。 2、應收帳款的壞帳風險對企業(yè)盈利狀況的影響。逾期應收帳款對企業(yè)的危害直接體現(xiàn)在壞帳風險上，據(jù)統(tǒng)計逾期應收帳款在一年以上的，其追帳成功率在50%以下，而在我國逾期應收帳款已達到60%以上。我國企業(yè)尤其是國有企業(yè)，實際已成壞帳但未作壞帳處理的情況普遍存在。三、應收帳款防范機制的建立應收帳款管理首先應從源頭控制，防患于未然，因而防范機制的建立是十分必要的。 1、建立專門的信用管理機構(gòu)，對賒銷進行管理。傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業(yè)信用管理的需要。企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業(yè)對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設(shè)立信用管理部門，一種是財務總監(jiān)領(lǐng)導下的信用管理部門，另一種是銷售總監(jiān)領(lǐng)導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適應于不同的企業(yè)管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導作用。根據(jù)統(tǒng)計，采取財務總監(jiān)負責下的信用管理成功率為70%，而采取銷售總監(jiān)負責下的成功率為30%。目前我國約有2%的國有企業(yè)設(shè)立專門的信用管理機構(gòu)，而外資企業(yè)的這一比率在10%以上。 2、建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng) 專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理，其目的是防患于未然。動態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進行動態(tài)管理這就是客戶的動態(tài)資源管理。如果企業(yè)對這項工作沒有足夠的人力也可委托社會征信公司完成，或在其指導下完成。調(diào)查的渠道一般包括：銷售部門業(yè)務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調(diào)查的情況、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和其他公開的信息渠道。調(diào)查的內(nèi)容主要有：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件（“5C”系統(tǒng)），客戶與企業(yè)往來的歷史記錄，客戶的規(guī)模、財務狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風險程度等等。 3、建立應收帳款的監(jiān)控體系應收帳款的監(jiān)控體系應包括賒銷的發(fā)生、收帳、逾期風險預警等各個環(huán)節(jié)。 ①賒銷發(fā)生監(jiān)控一般銷售業(yè)務要經(jīng)過接受顧客訂單、批準賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具帳單、記錄銷售、收回資金這樣一個業(yè)務流程。賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。在接受顧客訂單流程，顧客的訂單只有在符合管理當局的授權(quán)標準時才能被接受，銷售單管理部門應根據(jù)信用部門客戶動態(tài)管理系統(tǒng)提供的情況決定是否批準銷售。在批準賒銷階段，信用管理部門的職員在收到銷售單后，將銷售單與該顧客已被授權(quán)的賒銷信用額度以及至今尚欠的帳款余額加以比較。并對每個新顧客進行信用調(diào)查，建立客戶動態(tài)資源系統(tǒng)。根據(jù)調(diào)查的客戶資信狀況和其他相關(guān)信息，信用部門決定是否批準該客戶的賒銷，并在銷售單簽署明確的意見。在記錄銷售和收回資金流程，財務部門應將銷售數(shù)據(jù)和資金收回數(shù)據(jù)及時反饋給信用管理部門，更新客戶動態(tài)資源系統(tǒng)。上述監(jiān)控體系適應于工業(yè)和商品流通企業(yè)正常銷售業(yè)務，不同的銷售業(yè)務其處理流程也不同。對于通過投標先簽訂合同后生產(chǎn)制造，并在較長的生產(chǎn)周期中逐步取得銷售收入這樣的建造業(yè)務，賒銷發(fā)生監(jiān)控是不同的。建造業(yè)務的賒銷發(fā)生監(jiān)控應主要包括：首先是投標前由信用部門和市場開發(fā)部門調(diào)查業(yè)主資信狀況、項目審批手續(xù)、資金來源渠道等，選擇誠信、合法、有實力的業(yè)主參與投標。第二是在生產(chǎn)過程中積極做好中期計量支付工作，對業(yè)主的延期支付問題積極向信用管理部門反映，以確定正確的處理方法。第三在竣工階段要加快竣工決算工作，為項目尾款、投標保證金、質(zhì)量保證金的回收做好準備。最后，在完工后積極做好項目善后工作和產(chǎn)品使用情況回訪工作，搜集業(yè)主資金狀況的信息，以加強各種款項的回收并快速識別壞帳風險。 ②財務部門對應收帳款的分析管理財務部門應定期對應收帳款的回收情況、帳齡等情況進行分析，而不能將所有責任都交給主要負責確定賒銷授信額度和資信調(diào)查的信用管理部門，這是內(nèi)控制度的重要環(huán)節(jié)能。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收帳、帳齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法，分析逾期債權(quán)的壞帳風險及對財務狀況的影響，以便確定壞帳處理、當前賒銷策略。 ③信用部門和銷售部門進行應收帳款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收帳款到期日前，對客戶進行跟蹤、監(jiān)督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期帳款的發(fā)生率。通過應收帳款跟蹤管理服務，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運輸、貨運期以及結(jié)算上存在的問題和糾紛，以便作出相應的對策，維護與客戶的良好關(guān)系。同時也會使客戶感覺到債權(quán)人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收帳款的回收率。通過應收帳款跟蹤管理服務，可以快速識別應收帳款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。在工作中信用部門和銷售部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務中的職責，達到相互監(jiān)督相互促進，提高應收帳款回收率，促進企業(yè)銷售的目的。 4、發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用內(nèi)部審計在應收帳款管理中的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面，一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收帳款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回帳款等情況，確保應收帳款的回收。在我國內(nèi)部

應收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項,是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)。根據(jù)用戶信譽、歷史交易記錄、年交易額等，對用戶實行分類管理，劃分為a、b、c、d四類。具體分類標準如下：a類用戶：商業(yè)信譽良好，嚴格執(zhí)行供銷合同，貨款及時歸還。b類用戶：商業(yè)信譽一般，無不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。c類用戶：業(yè)務量占公司總業(yè)務量比例很小，但又必須保持業(yè)務往來關(guān)系之客戶，必須采取款到發(fā)貨。d類用戶：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時清欠之客戶。