遞延是什么意思，經(jīng)濟(jì)學(xué)中什么叫做收入和成本的遞延費(fèi)用

來源：整理時間：2024-01-02 17:06:26 編輯：律生活手機(jī)版

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1，經(jīng)濟(jì)學(xué)中什么叫做收入和成本的遞延費(fèi)用
2，遞延所得稅是什么意思
3，什么叫做遞延所得稅資產(chǎn)
4，什么叫遞延所得稅負(fù)值和遞延所得稅資產(chǎn)
5，什么是遞延費(fèi)遞延費(fèi)怎么收取的我是菜鳥請說的簡單一點搜
6，什么是遞延稅款

1，經(jīng)濟(jì)學(xué)中什么叫做收入和成本的遞延費(fèi)用

新的會計制度已經(jīng)取消了遞延資產(chǎn)這個科目，用長期待攤費(fèi)用來代替這個科目。也可理解為長期待攤費(fèi)用,長期待攤費(fèi)用包括已經(jīng)支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費(fèi)用，按預(yù)計受益期間分期平均攤銷，并以實際支出減去累計攤銷后的凈額列示。這個概念跟待攤費(fèi)用其實相當(dāng)接近，區(qū)別在于期限問題。待攤費(fèi)用是指不超過一年但大于一個月這期間分?jǐn)偟馁M(fèi)用。超過一年分?jǐn)偟馁M(fèi)用就是遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)核算的賬務(wù)處理 1、開辦費(fèi)的賬務(wù)處理開辦費(fèi)不包括：①應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出；②不屬于各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購建所發(fā)生的支出；③籌建期內(nèi)應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)價值的匯總損溢、利息支出。 1）支付開辦費(fèi)用時，以實際支付費(fèi)用入賬：借：遞延資產(chǎn)--開辦費(fèi) 貸：原材料應(yīng)付工資銀行存款等 2）每月攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：遞延資產(chǎn)--租入固定資產(chǎn)改良指出 2、長期待攤費(fèi)用的賬務(wù)處理 1）發(fā)生長期待攤費(fèi)用時借：遞延資產(chǎn)--長期待攤費(fèi)用貸：銀行存款等 2）每月攤銷費(fèi)用時借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用等貸：遞延資產(chǎn)--長期待攤費(fèi)用

經(jīng)濟(jì)學(xué)中什么叫做收入和成本的遞延費(fèi)用

2，遞延所得稅是什么意思

遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄: 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債另外，可以從所得的角度考慮，我資產(chǎn)增加了，費(fèi)用減少了，負(fù)債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認(rèn)這種增加。如果這種增加是確實的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負(fù)債。同理，資產(chǎn)減少了，費(fèi)用增加了，負(fù)債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少。可稅法不確認(rèn)這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認(rèn)，以后也要確認(rèn)，這種減少，就會讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。例題很多，你具體分析一下吧。

遞延所得稅是什么意思

3，什么叫做遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn) 　　（1）確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。　　（2）企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，除準(zhǔn)則中規(guī)定不預(yù)確認(rèn)的情況除外。　?。?）企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：①暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；②未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。　?。?）同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：①該項交易不是企業(yè)合并；②交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。

遞延的所得稅資產(chǎn)負(fù)債,是因為稅法和會計上,所得稅發(fā)生的時間不一樣造成的,簡單講,就是稅務(wù)局有時候要你先交,有時候又可以讓你晚交. 按會計的說法,要配比原則,所以會計自己作帳,稅務(wù)局說的不能算數(shù),就是說，會計上認(rèn)為是還沒發(fā)生的,稅務(wù)局讓交了也不能算發(fā)生,否則就是本期沒交也得算已發(fā)生. 這個遞延所得稅資產(chǎn)呢,就是你會計還沒算發(fā)生,可稅務(wù)局的要先收錢,你又不敢不交,只好先交了，然后記在資產(chǎn)里面,到會計上認(rèn)為發(fā)生時再記入該期的所得稅費(fèi)用.本質(zhì)和你預(yù)付帳款一樣的.只不過是付給稅務(wù)局的而已,還拿不著利息.遞延所得稅負(fù)債就劃算點拉. 然后足夠,就是說往后這個所得稅費(fèi)用你肯定還是能記帳的,意思就是,估計企業(yè)正常經(jīng)營,收入良好,排除連年虧損資不抵債,然后根本不用交所得稅的情況.因為虧損不用交所得稅,到時候你再記上一筆什么本期所得稅費(fèi)用,就不大好看拉. 另外它在定義里這么強(qiáng)調(diào),也是因為資產(chǎn)定義的關(guān)系，現(xiàn)在資產(chǎn)是要求預(yù)計未來能帶來經(jīng)濟(jì)利益嗎.既然遞延所得稅資產(chǎn)就是預(yù)付給稅務(wù)局的錢,往后你再欠他們了就讓你抵上,可是你想,萬一你單位下個月就關(guān)門了.以后永遠(yuǎn)不會再交所得稅了,你說那是我預(yù)付給你稅務(wù)局的錢,稅務(wù)局的能退給你嗎?如果既要不回來又不能抵債,那自然就不能算資產(chǎn)了.

什么叫做遞延所得稅資產(chǎn)

4，什么叫遞延所得稅負(fù)值和遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)　　一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。　　根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時性差異等項目進(jìn)行明細(xì)核算。　　三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理　　一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。　　二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。　　三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。　　當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。具體分析如下：　　1.應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率相乘產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債；原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。應(yīng)稅所得是指未來期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及因應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回相應(yīng)增加的應(yīng)稅所得，并應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)。　　2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。　　3.企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。　　遞延所得稅屬于長期資產(chǎn)。

5，什么是遞延費(fèi)遞延費(fèi)怎么收取的我是菜鳥請說的簡單一點搜

你好~ 是上海黃金交易所為了平衡交收市場而指定的一條規(guī)則性費(fèi)用。遞延費(fèi)是一種專業(yè)叫法，市場上則稱之為延期費(fèi)。遞延費(fèi)是客戶延期交收發(fā)生的資金或黃金實物的融通成本，遞延費(fèi)的支付方向根據(jù)交收申報數(shù)量對比確定。當(dāng)交貨申報量小于收貨申報量時，空頭持倉向多頭持倉支付延期費(fèi)；當(dāng)交貨申報量大于收貨申報量時，多頭持倉向空頭持倉付遞延費(fèi)；當(dāng)交貨申報量等于收貨申報量時，不發(fā)生遞延費(fèi)支付。遞延費(fèi)=持倉量×當(dāng)日結(jié)算價×延期費(fèi)率。遞延費(fèi)有逐日收付和定期收付兩種收付方式。首先我們需要了解延期品種是屬于可交割品種，比如持有一手多倉時，可以選擇平倉操作來平掉這一手多倉，同樣也可以把剩下的90%保證金準(zhǔn)備到位后來進(jìn)行交割操作，將實物黃金買下，這在上海黃金交易所的術(shù)語就稱之為“收金”。反之，當(dāng)持有一手空倉時，可以選擇平倉操作來平掉這一手空倉，或者入庫一公斤實物黃金后進(jìn)行交割操作，將實物黃金賣出，收回貨款，這在上海黃金交易所的術(shù)語稱之為“交金”。持多倉<---->收金持空倉<---->交金在市場上，多倉和空倉永遠(yuǎn)是相等的，假設(shè)市場上有1000手多倉，1000手空倉。在交割申報時，多倉方面有800手欲進(jìn)行收金操作，而在空倉方面，有500手欲進(jìn)行交金操作。這樣就造成了市場的交收不平衡，多倉方面有300手欲收金的客戶不能成功交割。因此上海黃金交易所推出中立倉的概念，也就是一些有資金或者有庫存的會員可以選擇中立倉操作來平衡交收情況。如上述情況，有庫存的會員可以選擇為那些不想做交金操作的空倉持有者做300手的交金操作，滿足了多倉想收金的客戶需求。這樣遞延費(fèi)的概念就出來了，因為空倉方面的不積極，造成了交收不平衡，所以當(dāng)日遞延費(fèi)支付方向就定為了空支付多。于是空倉方面另外500手沒有進(jìn)行交割的客戶就需要支付出500份的遞延費(fèi)（萬分之二），這500份遞延費(fèi)其中300份支付給做中立倉的會員；另外200份支付給了多倉方面另外200手沒做交割的客戶。而如果情況相反的話，那遞延方向就是多支付空。遞延費(fèi)在不同的合約中收費(fèi)方式各不相同。 Au（T+D）合約和Ag（T+D）合約的遞延費(fèi)按自然日逐日收付，節(jié)假日按節(jié)假日前一交易日確定的方向提前收（付）遞延費(fèi)。Au（T+D）合約和Ag（T+D）合約的延遞費(fèi)率為萬分之二。另外注意的一點是，如果當(dāng)天后面是非交易日，遞延費(fèi)方向不變。也就是，周五晚上的遞延費(fèi)是按三份（周五、周六、周日）收取或支付的。上海黃金交易所可根據(jù)市場情況對延期合約的遞延費(fèi)率進(jìn)行調(diào)整。我們是各大銀行的客戶服務(wù)商，為開戶簽約機(jī)構(gòu)客戶提供后續(xù)免費(fèi)的專業(yè)操作指導(dǎo)和行情分析軟件，我們有專業(yè)龐大的分析團(tuán)隊，對黃金市場趨勢有很好的把握。我們公司目前和銀行合作，是銀行的授權(quán)服務(wù)商。也就是說，投資黃金白銀T+D是通過銀行的平臺，我們公司只是為簽約客戶提供后續(xù)免費(fèi)的操作指導(dǎo)服務(wù)，服務(wù)包括：1：免費(fèi)提供行情分析系統(tǒng)。行情比銀行快1-3秒2：早晚各兩條黃金操作建議。每日早報，下單通知；3：手機(jī)看行情黃金價格（免費(fèi)）4：免費(fèi)模擬操作指導(dǎo)（培訓(xùn)）。5：享受同行業(yè)最低手續(xù)費(fèi)，量大更優(yōu)；6：強(qiáng)大的投資經(jīng)紀(jì)人團(tuán)隊為你解答投資過程中遇到的所有問題

遞延費(fèi)是客戶延期交收發(fā)生的資金或黃金實物的融通成本，遞延費(fèi)的支付方向根據(jù)交收申報數(shù)量對比確定。當(dāng)交貨申報量小于收貨申報量時，空頭持倉向多頭持倉支付延期費(fèi)；當(dāng)交貨申報量大于收貨申報量時，多頭持倉向空頭持倉付遞延費(fèi)；當(dāng)交貨申報量等于收貨申報量時，不發(fā)生遞延費(fèi)支付。遞延費(fèi)=持倉量×當(dāng)日結(jié)算的價格×萬1.75也就是說遞延費(fèi)有時你可以得到，有時是需要你支付，長期來看，可以相互抵消的。當(dāng)天買賣的話，是沒有這個費(fèi)用的，所以這個費(fèi)用是次要的，交易費(fèi)用的高低才是最最重要的，交易費(fèi)率一般是萬8，不過，我們可以幫助你調(diào)到萬6的，交易多的話，還可以更低的，可以打?qū)φ?/section>

6，什么是遞延稅款

　遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤（利潤總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。　　根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為：　　1。應(yīng)納稅時間性差異。當(dāng)期會計利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。　　2?？傻譁p時間性差異。當(dāng)期會計利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款　　在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項”項目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項”項目。

一、企業(yè)所得稅會計處理的暫行規(guī)定 財政部1994年6月29日［1994］財會字第25號鑒于企業(yè)按照會計規(guī)定計算的所得稅前會計利潤（以下簡報“稅前會計利潤”）與按稅收規(guī)定計算的納稅所得額（以下簡稱“納稅所得”）之間由于計算口徑或計算時間不同而產(chǎn)生差額，在繳納所得稅時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定對稅前會計利潤進(jìn)行調(diào)整，并按照調(diào)整后的數(shù)額申報繳納所得稅?，F(xiàn)將企業(yè)所得稅的會計處理方法如下： (一)科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“５５０所得稅”科目，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。同時，取消“利潤分配”科目中的“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目。企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“２７０遞延稅款”科目，核算企業(yè)由于時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額?！斑f延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性異影響納稅的金額及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的貸方發(fā)生額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。采用負(fù)債法時， “遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。企業(yè)應(yīng)在“遞延稅款”科目下，按照時間性差異的性質(zhì)、時間分類進(jìn)行明細(xì)核算。 (二)會計處理方法企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑或計算時間不同而產(chǎn)生的差異可分為永久性差異和時間性差異。永久性差異是指，企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而產(chǎn)生的差額，這種差額在本期發(fā)生，并不在以后各期轉(zhuǎn)回。時間性差異是指，企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異，其發(fā)生是由于有些收入和支出項目計入納稅所得的時間與計入稅前會計利潤的時間不一致所產(chǎn)生的。時間性差額發(fā)生于某一時期，但在以后的一期或若干期內(nèi)可以轉(zhuǎn)回。這兩種不同的差異，會計核算可采用“應(yīng)付稅款法”或“納稅影響會計法”。 1.應(yīng)付稅款法應(yīng)付稅款法是指將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當(dāng)期計入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。企業(yè)應(yīng)按納稅所得計算的應(yīng)繳所得稅，借記“所得稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交所得稅”科目。實際上繳所得稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。期末，應(yīng)將“所得稅”科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅”科目應(yīng)無余額。 2.納稅影響會計法 ①納稅影響會計法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間差異造成的影響納稅的金額，遞延和分配到以后各期。企業(yè)采用納稅影響會計法時，一般按遞延法進(jìn)行賬務(wù)處理。遞延法把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。當(dāng)稅率變更或開征新稅，不需要調(diào)整由于稅率的變更或新稅的征收對“遞延稅款”余額的影響。發(fā)生在本期的時間性差異影響納稅的金額，用現(xiàn)行稅率計算，以前各期發(fā)生而在本期轉(zhuǎn)銷的各項時間性差異影響納稅的金額，按照原發(fā)生時的稅率計算轉(zhuǎn)銷。企業(yè)應(yīng)按稅前會計利潤（或稅前會計利潤加發(fā)生的永久性差異后的金額）計算的所得稅，借記“所得稅”科目，按照納稅所得計算的應(yīng)繳所得稅，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅”科目，按照稅前會計利潤（或稅前會計利潤加減發(fā)生的永久性差異后的金額）計算的所得稅與按照納稅所得計算的應(yīng)繳所得稅之間的差額，作為遞延稅款，借記或貸記“遞延稅款”科目。本期發(fā)生的遞延稅款待以后各期轉(zhuǎn)銷時，如為借方余額應(yīng)借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目。實行上繳所得稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)本企業(yè)具體情況，企業(yè)也可以采用“債務(wù)法”進(jìn)行賬務(wù)處理?！皞鶆?wù)法”是把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差額發(fā)生相反變化時轉(zhuǎn)銷。在稅率變更或開征新稅，遞延稅款的余額要按照稅率的變動或新征稅款進(jìn)行調(diào)整?！斑f延稅款”余額也可按預(yù)計今后稅率的變更進(jìn)行調(diào)整。 ②在稅前會計利潤小于納稅所得時，為了慎重起見，如在以后轉(zhuǎn)銷時間性差異的時間內(nèi)，有足夠的納稅所得予以轉(zhuǎn)銷的，才能采用納稅影響會計法，否則，也應(yīng)采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會計處理。 ③企業(yè)應(yīng)設(shè)置“遞延稅款備查登記簿”，詳細(xì)記錄發(fā)生的時間性差異的原因、金額、預(yù)計轉(zhuǎn)銷期限、已轉(zhuǎn)銷數(shù)額等。

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