為什么所得稅的撤單記錄在遞延所得稅資產(chǎn)1，遞延所得稅？遞延 所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是如何產(chǎn)生的，哪些是遞延/1233？如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)如何確認(rèn)遞延所得稅。

遞延所得稅應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的負(fù)債。由于納稅暫時(shí)性差異，轉(zhuǎn)回期間企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額增加/123，456，789-1/，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出。當(dāng)期構(gòu)成企業(yè)納稅義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。遞延 所得稅應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的負(fù)債。由于納稅暫時(shí)性差異，轉(zhuǎn)回期間企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額增加/123，456，789-1/，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出。當(dāng)期構(gòu)成企業(yè)納稅義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。

按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，產(chǎn)生暫時(shí)性差異，需計(jì)入遞延 所得稅，分錄為:計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)借方:資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備貸:同時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-0 所得稅 12345企業(yè)壞賬損失的核算采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)應(yīng)在每個(gè)期末估計(jì)壞賬損失，并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。

遞延所得稅資產(chǎn)有哪些情況1。未補(bǔ)償損失2。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(固定資產(chǎn)，無(wú)形)超過(guò)扣除限額的職工教育費(fèi)用(工資總額*8%)4。超過(guò)扣除限額的廣告費(fèi)用((廣告費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入*15%)*25%)5。未來(lái)可在稅前列支的預(yù)計(jì)負(fù)債6。將計(jì)入應(yīng)納稅所得額的預(yù)收賬款(房地產(chǎn)企業(yè))7?，F(xiàn)金結(jié)算的股份支付(應(yīng)付職工薪酬)8。由于抵銷(xiāo)合并報(bào)表中未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷(xiāo)售損益。

在會(huì)計(jì)上，預(yù)計(jì)收益部分按差額轉(zhuǎn)入預(yù)計(jì)負(fù)債。在稅法上，收入要全部確認(rèn)，也會(huì)有暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn). 10。對(duì)于無(wú)法估計(jì)的銷(xiāo)售回款，在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。但稅法中需要確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。遞延-.

遞延所得稅資產(chǎn)Yes資產(chǎn)Class account，遞延所得稅。遞延 所得稅是計(jì)時(shí)差異對(duì)所得稅的影響，只有在稅務(wù)影響核算方法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅，按可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率計(jì)算，會(huì)影響(減少)。遞延所得稅資產(chǎn)減值:未來(lái)很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)減記遞延所得稅。

1，遞延所得稅資產(chǎn)，預(yù)計(jì)以后用于扣稅。2.是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率計(jì)算并影響以后期間的金額/123，456，789-1/。3.遞延 所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異是以后可以抵扣稅款的部分，應(yīng)該收回。遞延 所得稅負(fù)債由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生。

確認(rèn)的遞延 所得稅負(fù)債應(yīng)調(diào)整為“所得稅費(fèi)用”。4.比如會(huì)計(jì)折舊小于稅務(wù)折舊，則資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的賬面價(jià)值。如果產(chǎn)品已經(jīng)在國(guó)外銷(xiāo)售，會(huì)影響利潤(rùn)，所以-0 所得稅負(fù)債要調(diào)整為當(dāng)期所得稅費(fèi)用。5.如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益，則確認(rèn)的遞延 所得稅負(fù)債應(yīng)調(diào)整為資本公積。6.例如，可供出售金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量。

如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)實(shí)際上可以理解為為了讓你在沖刺備考階段更方便的查看知識(shí)點(diǎn)，對(duì)遞延.遞延所得稅資產(chǎn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生。2.確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延-1資產(chǎn)以未來(lái)可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

問(wèn)題1:什么是遞延所得稅資產(chǎn)？通俗易懂，謝謝！我有一個(gè)例子，是我上次回答另一個(gè)人的問(wèn)題時(shí)想到的。供大家參考，有個(gè)問(wèn)題是這樣的:交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬(wàn)元，計(jì)稅依據(jù)1300萬(wàn)元，負(fù)債預(yù)計(jì)賬面價(jià)值150萬(wàn)元，計(jì)稅依據(jù)0，其他企業(yè)資產(chǎn)以上，且遞延所得稅資產(chǎn)且負(fù)債無(wú)期初余額，且所得稅的適用率為25%，企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則企業(yè)的/11。