遞延所得稅負(fù)債，財(cái)務(wù)會計(jì)中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債具體定義是什么

來源：整理時(shí)間：2023-12-19 21:53:30 編輯：律生活手機(jī)版

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1，財(cái)務(wù)會計(jì)中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債具體定義是什么
2，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思
3，遞延所得稅負(fù)債什么意思
4，什么是遞延所得稅負(fù)債
5，什么是遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債
6，什么叫遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債

1，財(cái)務(wù)會計(jì)中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債具體定義是什么

這是債務(wù)法下計(jì)算所得稅時(shí)反應(yīng)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表上可在下年抵扣的所得稅與應(yīng)補(bǔ)交的所得稅。

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是對應(yīng)可抵扣時(shí)間性差異和應(yīng)納稅時(shí)間性差異的，和應(yīng)該交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅金沒有關(guān)系。年底先計(jì)算應(yīng)交所得稅，然后確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，差異就是所得稅費(fèi)用

財(cái)務(wù)會計(jì)中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債具體定義是什么

2，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是由資產(chǎn)或負(fù)債的按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)差異引起的。一般來說：資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思

3，遞延所得稅負(fù)債什么意思

（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計(jì)分錄。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。 2006年新的會計(jì)準(zhǔn)則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負(fù)債”。

遞延所得稅負(fù)債什么意思

4，什么是遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)責(zé)確認(rèn)。

給你舉個(gè)例子就好懂了交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動在會計(jì)上是記收入那類的會計(jì)上算利潤時(shí)要把那個(gè)增量加到利潤里可是在稅法上是不承認(rèn)它的變動只有在處置資產(chǎn)時(shí)才能算利潤這就產(chǎn)生了一個(gè)會計(jì)上有這項(xiàng)利潤在稅法上沒利潤沒處置時(shí)你交稅時(shí)是不用交因?yàn)樗淖儎佣a(chǎn)生的利潤這就產(chǎn)生了會計(jì)上計(jì)算的利潤算出來的稅比你實(shí)際交的少就是樓上說的暫時(shí)性差異那就是你欠稅務(wù)局的是負(fù)債…

5，什么是遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

簡單的方法——記住資產(chǎn)的處理，負(fù)債相反會計(jì)上的資產(chǎn)=稅務(wù)上資產(chǎn) （即等號左方等于右方）簡單點(diǎn)說，就是資產(chǎn)=資產(chǎn)（把遞延所得稅負(fù)債視為資產(chǎn)記憶，遞延所得稅起到平衡作用）（1）會計(jì)上資產(chǎn)的賬面價(jià)值+遞延所得稅資產(chǎn)=稅務(wù)上資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）或會計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值=稅務(wù)上資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+遞延所得稅負(fù)債。顯然，第（1）個(gè)情況就是書上所說的“資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)”；第（2）個(gè)情況就是書上所稅的“資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)”。會計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明會計(jì)上當(dāng)期的費(fèi)用大于稅務(wù)上的費(fèi)用，從而會計(jì)上的利潤小于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額，所得稅費(fèi)用小于應(yīng)交所得稅，形成暫時(shí)的“資產(chǎn)——遞延所得稅資產(chǎn)”；會計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明會計(jì)上當(dāng)期費(fèi)用小于稅務(wù)上的費(fèi)用，從而會計(jì)的上利潤大于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額，所得稅費(fèi)用大于應(yīng)交所得稅，形成暫時(shí)的“負(fù)債——遞延所得稅負(fù)債，按平衡作用資產(chǎn)記憶）

6，什么叫遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債

遞延所得稅資產(chǎn)就是以后少繳稅遞延所得稅負(fù)債就是以后多繳稅

遞延所得稅（ deferred income tax ）由在會計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債表。遞延所得稅資產(chǎn) 和遞延所得稅負(fù)責(zé)。字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包含了和會計(jì)利潤的永久性差異和時(shí)間性差異。所得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會計(jì)法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認(rèn)時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,因此,所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會計(jì)法下,要確認(rèn)時(shí)間性差異對所得稅費(fèi)用確認(rèn)的影響,因此,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債. 遞延所得稅的會計(jì)處理：應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時(shí)間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個(gè)科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄: 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債通俗理解：另外，可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費(fèi)用減少了，負(fù)債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認(rèn)這種增加。如果這種增加是確實(shí)的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負(fù)債。同理，資產(chǎn)減少了，費(fèi)用增加了，負(fù)債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少?？啥惙ú淮_認(rèn)這種減少。但確實(shí)是減少了，稅法暫時(shí)不確認(rèn)，以后也要確認(rèn)，這種減少，就會讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。