內(nèi)部控制合同控制PPT，企業(yè)內(nèi)部控制ppt試題急求

來源：整理時間：2023-06-20 13:11:57 編輯：律生活手機(jī)版

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1，企業(yè)內(nèi)部控制ppt試題急求
2，內(nèi)部控制的書籍
3，簡述內(nèi)部控制制度的要素設(shè)計和實施應(yīng)遵循的原則
4，如何設(shè)計采購和銷售內(nèi)部控制制度題
5，銷售與收款內(nèi)部控制

1，企業(yè)內(nèi)部控制ppt試題急求

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企業(yè)內(nèi)部控制ppt試題急求

2，內(nèi)部控制的書籍

你可以去考一個“國際注冊內(nèi)部控制師（CICS）”資格認(rèn)證。教材是：《國際注冊內(nèi)部控制師通用知識與技能指南》其中不但會發(fā)內(nèi)控相關(guān)的證書，還會講解內(nèi)控相關(guān)的眾多知識。如： ● 控制環(huán)境的概念； ● 內(nèi)控環(huán)境10要素； ● 內(nèi)控戰(zhàn)略規(guī)劃； ● 控制環(huán)境要素-員工行為守則； ● 企業(yè)價值觀和高管表率； ● 組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分離； ● 人員勝任能力-績效考核； ● 授權(quán)制度建設(shè)； ● 監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計； ● 資產(chǎn)保護(hù)措施；建立業(yè)務(wù)流程。 ● 確認(rèn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制措施點位； ● 識別潛在控制缺陷風(fēng)險暴露模型； ● 選擇單獨交易處理控制方法； ● 應(yīng)用控制文檔記錄模型； ● 如何計算控制措施的成本效益； ● 信息系統(tǒng)控制測試與評估案例等。 ● 風(fēng)險管理領(lǐng)域； ● COSO對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制活動； ● 風(fēng)險的原因和結(jié)果； ● 系統(tǒng)設(shè)計師如何面對業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的風(fēng)險； ● 與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有關(guān)的集中風(fēng)險暴露； ● 風(fēng)險管理流程和環(huán)境控制目標(biāo)； ● 風(fēng)險管理計劃； ● 如何測評內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性； ● 在內(nèi)部控制測評過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷； ● 七級確認(rèn)要素的評估方案示例； ● 如何確認(rèn)合規(guī)性評估的效果等； ● 內(nèi)部控制測評方法；評估結(jié)果的報告和溝通…… 可登陸中國內(nèi)部控制網(wǎng): http://www.internalcontrol.cn/ 了解更多。

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內(nèi)部控制的書籍

3，簡述內(nèi)部控制制度的要素設(shè)計和實施應(yīng)遵循的原則

簡述內(nèi)部控制制度的要素、設(shè)計和實施應(yīng)遵循的原則一、系統(tǒng)完整原則　　內(nèi)部控制是一個全方位的整體，它滲透于企業(yè)經(jīng)營活動整個過程并貫穿于經(jīng)營活動的始終。系統(tǒng)完整原則要求：在設(shè)計內(nèi)容上，必須突破會計控制的局限，在一個更為廣闊的視野中，結(jié)合治理層面和管理層面去構(gòu)建內(nèi)部控制，以確保管理層能有效地付出管理活動、能有效地利用企業(yè)資源，員工有效地從事具體業(yè)務(wù)的操作，信息使用者能獲得相關(guān)、可靠的企業(yè)信息。在設(shè)計對象上，內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括對人的約束和激勵、各項業(yè)務(wù)活動的控制。在設(shè)計流程上，既應(yīng)考慮各流程中的風(fēng)險控制點，又應(yīng)考慮各控制要素、控制過程之間的相互關(guān)聯(lián)，使各業(yè)務(wù)循環(huán)或部門的子控制系統(tǒng)有機(jī)構(gòu)成企業(yè)的一個科學(xué)、合理的管理系統(tǒng)，保證企業(yè)經(jīng)營活動在預(yù)定的軌道上進(jìn)行。在設(shè)計內(nèi)部控制制度時還應(yīng)關(guān)注制度的嚴(yán)謹(jǐn)性和完善性，講究控制實效，把握控制要點，全面、準(zhǔn)確地對企業(yè)經(jīng)營的全過程做出有效的控制。　　二、成本效益原則　　成本效益原則，指為進(jìn)行控制而花費的成本與缺乏控制時所遭受的損失比較，當(dāng)控制的效益大于成本時，則該項控制措施才是可行的，否則就是不可行的?？刂瞥杀景ū阌跉w屬計量的直接成本和不便于歸屬計量的間接成本，控制效益包括短期效益、長期效益、企業(yè)自身效益和社會效益等。在實際中，有些工作的效益是難以用金額表示的，但執(zhí)行該控制有利于企業(yè)各項控制目標(biāo)的實現(xiàn)，如員工職業(yè)操守的培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)項目的審核程序、信息的反饋等等。貫徹成本效益原則要求：在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點、規(guī)模的大小、具體的管理情況，既要考慮控制設(shè)計成本、執(zhí)行成本和修訂成本，又要考慮企業(yè)整體效率和效益的提高，既要把企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動全面置于經(jīng)濟(jì)監(jiān)控之中，又要對經(jīng)營管理的重要方面、重要環(huán)節(jié)實行重點控制，力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。　　三、目標(biāo)導(dǎo)向原則　　目標(biāo)是控制的出發(fā)點和歸宿點，控制的最高宗旨就是實現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的終極目標(biāo)是確保企業(yè)系統(tǒng)的整體有效性。目標(biāo)導(dǎo)向原則指企業(yè)應(yīng)根據(jù)控制目標(biāo)設(shè)計內(nèi)部控制過程?；谄髽I(yè)整體效率視角的內(nèi)部控制的目標(biāo)分為兩個層次：企業(yè)內(nèi)部治理控制目標(biāo)——確保董事會在公司中的作用及對公司和股東的受托責(zé)任；管理控制目標(biāo)——提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效益。實現(xiàn)治理控制目標(biāo)主要采用股東會、監(jiān)事會對董事會和總經(jīng)理的監(jiān)督與控制機(jī)制；工資合約、收入分配合約對受托者的激勵機(jī)制。管理控制目標(biāo)主要通過高層戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、管理過程的控制實現(xiàn)。也就是說，在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，企業(yè)要制定近期的財務(wù)目標(biāo)、營業(yè)目標(biāo)、投資目標(biāo)、研發(fā)目標(biāo)等二級目標(biāo)；在各個二級目標(biāo)下，確定具體的控制子目標(biāo)。在目標(biāo)的執(zhí)行過程中，要定期進(jìn)行檢查和考核、分析執(zhí)行結(jié)果與計劃產(chǎn)生偏差的成因，并向有關(guān)部門提出改進(jìn)控制的建議，以進(jìn)一步提高內(nèi)控水平、更好地實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。　　四、有效控制風(fēng)險原則　　風(fēng)險是指遭受損失、傷害、不利或毀滅而未能達(dá)到目標(biāo)的可能性。企業(yè)面臨的風(fēng)險包括來自政治、經(jīng)濟(jì)、文化與自然等方面的外部風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險、具體業(yè)務(wù)風(fēng)險等。有效控制風(fēng)險原則指企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時，應(yīng)密切關(guān)注實施主體使命、具體目標(biāo)過程中面臨的各種風(fēng)險，有針對性地設(shè)計內(nèi)部控制措施，使風(fēng)險降低到企業(yè)可以忍受的合理水平。有效控制風(fēng)險原則要求：管理當(dāng)局應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定支持主體使命的目標(biāo)，識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險并進(jìn)行評估，在企業(yè)愿意承受的風(fēng)險水平和所能接受的目標(biāo)偏離程度的基礎(chǔ)上，采取回避、承擔(dān)、降低和分擔(dān)的風(fēng)險應(yīng)對措施，使企業(yè)目標(biāo)順利得以實現(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變、競爭日益激烈的現(xiàn)代社會，管理當(dāng)局應(yīng)樹立正確的風(fēng)險管理理念，建立系統(tǒng)、有效的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)，最佳地分配控制資源，積極應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保持企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。　　五、合規(guī)性原則　　合規(guī)性原則指企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。合規(guī)性是企業(yè)從事經(jīng)營、創(chuàng)造價值、實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的前提，是一種約束性條件。合規(guī)性原則要求：在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時，企業(yè)既要遵循一般法律法規(guī)，如公司法、稅法、合同法、會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、內(nèi)部會計控制規(guī)范；又要根據(jù)自身行業(yè)特點和性質(zhì)，遵循行業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，如上市公司治理準(zhǔn)則、證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，等等。　六、適合控制環(huán)境原則　　從系統(tǒng)論角度看，內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)，系統(tǒng)和包圍該系統(tǒng)的環(huán)境之間具有緊密的聯(lián)系，系統(tǒng)適應(yīng)環(huán)境是系統(tǒng)存在和發(fā)展的前提。構(gòu)建內(nèi)部控制體系關(guān)注企業(yè)內(nèi)外環(huán)境非常重要。內(nèi)控環(huán)境主要包括：企業(yè)價值觀、經(jīng)營理念、經(jīng)營特征、組織結(jié)構(gòu)、人事政策、業(yè)務(wù)流程、信息技術(shù)等內(nèi)容。適合控制環(huán)境原則要求：企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，對涉及的環(huán)境因素要進(jìn)行深入的分析和了解，只有控制措施過程、機(jī)制及氛圍與所處環(huán)境相適應(yīng)，才能實現(xiàn)較為理想的控制效果。如，在信息化程度低的企業(yè)，應(yīng)對各種風(fēng)險的內(nèi)控制度基本是依靠員工的素質(zhì)和誠信、牽制法則、監(jiān)督與問責(zé)機(jī)制；在信息化程度高的企業(yè)，內(nèi)控制度除依賴以上理念和方法外還需考慮信息系統(tǒng)規(guī)劃建設(shè)的治理風(fēng)險、信息系統(tǒng)運轉(zhuǎn)的不穩(wěn)定性風(fēng)險、軟件中內(nèi)控機(jī)制的漏洞風(fēng)險等。　　七、靈活性原則　　靈活性原則是指進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計時應(yīng)根據(jù)不同的控制類型靈活采用不同的策略。按事件和風(fēng)險是否有規(guī)律可循，控制可分為結(jié)構(gòu)化控制、半結(jié)構(gòu)化控制、非結(jié)構(gòu)化控制。結(jié)構(gòu)化控制的控制啟動時機(jī)、控制方法、控制步驟是完全確定的，一般使用技術(shù)性控制方法；非結(jié)構(gòu)化控制是指由于無法預(yù)知事件和風(fēng)險出現(xiàn)而不能確定控制的時機(jī)、方法和步驟，一般使用管理性控制方法；半結(jié)構(gòu)化控制是指事件和風(fēng)險的出現(xiàn)有一定概率，無法確定控制的時機(jī)，但控制方法和控制步驟是確定的，一般使用技術(shù)控制和管理性控制相結(jié)合的方法。以控制時序為標(biāo)志，分為事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是指企業(yè)單位為防止人力、物力、財力等資源在應(yīng)用時發(fā)生偏差，而在行為發(fā)生之前所實施的內(nèi)部控制，事前控制多數(shù)是屬于非結(jié)構(gòu)化控制。事中控制，是指企業(yè)單位在運營過程中針對正在發(fā)生的行為所進(jìn)行的控制，事中控制則是半結(jié)構(gòu)化控制。事后控制一般是結(jié)構(gòu)化控制。　　八、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則　　責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則，即權(quán)力和責(zé)任相匹配、收益與業(yè)績相聯(lián)系，指在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時，企業(yè)必須明確各責(zé)任主體（經(jīng)營者、管理者、員工、部門）的責(zé)任，賦予該主體完成其責(zé)任所必需的權(quán)限，并根據(jù)該主體的責(zé)任完成情況分配收益。責(zé)任產(chǎn)生壓力，使管理者和員工產(chǎn)生責(zé)任感；權(quán)利使管理者有辦法來完成責(zé)任，并產(chǎn)生一種光榮感和責(zé)任心；利益產(chǎn)生動力，能把管理者與員工的積極性調(diào)動起來。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則要求：企業(yè)應(yīng)對不同的責(zé)任主體規(guī)定作業(yè)任務(wù)、職責(zé)權(quán)限、操作程序和處理手續(xù)，制定相應(yīng)的、科學(xué)嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行獎勵和懲罰，以實現(xiàn)約束和激勵相統(tǒng)一，促使內(nèi)部控制制度有效實施。

簡述內(nèi)部控制制度的要素設(shè)計和實施應(yīng)遵循的原則

4，如何設(shè)計采購和銷售內(nèi)部控制制度題

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理制度辦法的集合，是管理控制措施的綜合體現(xiàn)，是管理者實現(xiàn)控制目標(biāo)的重要手段。因此，設(shè)計一個基礎(chǔ)好、結(jié)構(gòu)佳、適用強(qiáng)、易操作的內(nèi)部控制制度體系，需要做大量工作，而隨著客觀情況和管理控制手段的不斷變化，對管理控制內(nèi)容也需要不斷加以補(bǔ)充、修訂和完善。因而在對內(nèi)部控制制度設(shè)計與完善的過程中，應(yīng)務(wù)必注意以下問題?！　?.體例設(shè)計應(yīng)能滿足修改完善的需要　　內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和骨架，如果考慮不周、設(shè)計不好，會有可能因某種變動或修改而對整個制度體例傷筋動骨，以致耗費大量人力物力去解決。非特殊情況和特殊需要，內(nèi)部控制制度的體例是不需要做重大調(diào)整的。因此，對體例設(shè)計就應(yīng)充分考慮它今后能適應(yīng)不斷修改完善的需要。比如，根據(jù)管理需要增補(bǔ)或刪除一些業(yè)務(wù)流程、控制步驟或控制點，調(diào)整某些控制方法，完善某種控制手段等等。僅以內(nèi)部控制制度條目的編號排序為例，體例設(shè)計中運用諸如1.1、1.2、2.1、2.2……等排序方法，就可較好地解決對業(yè)務(wù)流程、控制步驟和控制點隨時進(jìn)行增補(bǔ)、修改或刪除的需要。另外，在文字描述方面，凡屬普遍適用的內(nèi)容，如基本原則、要求，一般規(guī)定、方法，盡可能在制度大綱中描述，而不宜在業(yè)務(wù)流程中描述。對可能或必然會發(fā)生變化的方法及運作要求等，可以在文體大綱中采用指向的方法加以明確，如“參見某某方法”、“執(zhí)行某某規(guī)定”、“另行制定”等。對內(nèi)部控制制度體例設(shè)計作上述考慮，無外乎是確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時期的基本穩(wěn)定，以適應(yīng)不斷修訂和完善的情況?！　?.流程設(shè)計應(yīng)與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)　　針對控制目標(biāo)，業(yè)務(wù)流程可以有多種設(shè)計思路和方法，如：按會計科目設(shè)計，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型設(shè)計，按經(jīng)營單位或管理部門設(shè)計等。按會計科目設(shè)計，是以會計科目為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項對會計行為等進(jìn)行控制；按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型設(shè)計，是以經(jīng)濟(jì)事項為基礎(chǔ)，結(jié)合管理部門和管理行為對經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行控制；按經(jīng)營單位或管理部門設(shè)計，是以管理控制主體為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)事項和管理行為對單位或管理部門進(jìn)行控制。無論按照哪一種思路和方法設(shè)計業(yè)務(wù)流程，都有其無法回避的缺陷，都有交叉或重復(fù)的內(nèi)容，需要設(shè)計者根據(jù)企業(yè)實際情況，結(jié)合控制目標(biāo)，進(jìn)行比對權(quán)衡。在上述三種模式下，可以單一模式進(jìn)行設(shè)計，也可以兩種以上相結(jié)合的模式進(jìn)行設(shè)計。這里需要說明的是，無論采用哪種模式，都應(yīng)對交叉或重復(fù)的內(nèi)容作適當(dāng)調(diào)整，否則會在檢查評價過程出現(xiàn)重復(fù)計分或重復(fù)扣分的情況，這樣也會影響評價結(jié)果的客觀性?！　∵@里有兩點還需提及，一是在進(jìn)行流程設(shè)計前應(yīng)對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理地分類、整合與提煉，避免因經(jīng)濟(jì)事項不同但控制過程和控制手段完全相同的業(yè)務(wù)重復(fù)設(shè)計流程，進(jìn)而使業(yè)務(wù)流程顯現(xiàn)出分類不清、雜亂無章的情況。二是在內(nèi)部控制制度建立之初，由于經(jīng)驗和認(rèn)知程度所限，以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未定型（如改革調(diào)整和業(yè)務(wù)變化）等原因影響，致使出現(xiàn)有些業(yè)務(wù)流程暫時還難以著手設(shè)計，或是雖然能夠設(shè)計但難免有紕漏的情況，這正是對內(nèi)部控制制度進(jìn)行增補(bǔ)和完善而應(yīng)努力去做和不斷去做的工作?！　?.控制步驟與控制點設(shè)計應(yīng)關(guān)注重點　　從嚴(yán)格意義上講，每個業(yè)務(wù)流程就是一個業(yè)務(wù)鏈，這個業(yè)務(wù)鏈可能是自成一體的閉環(huán)，也可能與其他流程連接后形成閉環(huán)。在這條業(yè)務(wù)鏈上，按照管理行為屬性可以分割成若干段即流程步驟，每個步驟又可以分割成若干執(zhí)行點即控制點。若將控制步驟與控制點在一個流程中進(jìn)行細(xì)分，可以分出很多，好比一個人從甲地步行到乙地，每一步都可以設(shè)為控制點并分出若干步驟一樣，若不加分析地按照自然狀況去設(shè)計，業(yè)務(wù)流程將會很冗長，點位過多則會使控制點分值普遍偏低或過小，重點不突出，同時給檢查評價帶來許多不必要的麻煩。因此，按照重要性原則，建議忽略那些既無關(guān)緊要、又無特殊要求的一般作業(yè)點，強(qiáng)化那些管理要求的重點、關(guān)鍵點和“拐點”，并將這些點進(jìn)一步劃分出關(guān)鍵控制點和一般控制點。同樣按照重要性原則，在控制點分值設(shè)計上，賦予關(guān)鍵控制點以較高的分值，以突出和強(qiáng)化重點，進(jìn)而引導(dǎo)執(zhí)行者和管理者提高對控制重點的關(guān)注程度。這樣做的目的，不僅可以使流程設(shè)計重點突出，也可以使業(yè)務(wù)流程設(shè)計和檢查評價工作相對簡化，提高檢查評價工作的效率?！　?.控制點設(shè)計應(yīng)與控制點檢查相結(jié)合　　內(nèi)部控制制度所規(guī)定的內(nèi)容不是一成不變的，它將隨著管理環(huán)境、管理條件和管理手段的變化而變化。內(nèi)部控制制度對控制點的規(guī)定，有可能被實際控制中更加嚴(yán)格合理的要求打破，因此需要對制度規(guī)定的控制點進(jìn)行修訂或完善；相反，制度對控制點的規(guī)定是先進(jìn)合理的，則實際控制方法必須遵循制度規(guī)定。制度規(guī)定的調(diào)整變化是絕對的，不變是相對的，這是制度規(guī)定與實際操作的辯證關(guān)系。從嚴(yán)格意義上講，檢查點設(shè)計應(yīng)與制度規(guī)定的控制點一致，若制度設(shè)計本身尚暫時存在一定缺陷，對控制點的檢查設(shè)計就不能拘泥于現(xiàn)行制度規(guī)定，而應(yīng)根據(jù)管理實際進(jìn)行設(shè)計，進(jìn)而以此為基礎(chǔ)對制度規(guī)定進(jìn)行修訂或完善，以使兩者進(jìn)一步相互一致。控制點設(shè)計與控制點檢查是相互作用的關(guān)系，因此在控制點設(shè)計時注意結(jié)合控制點的檢查?！　】刂泣c設(shè)計中一個很重要的方面，就是管理控制要件。從管理學(xué)的角度講，有管理控制手段，就應(yīng)有相適應(yīng)的管理控制要件，管理控制要件是實現(xiàn)一定管理控制手段的有效載體，是充分必要條件。檢查評價實際是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項針對管理控制要件及其關(guān)聯(lián)情況進(jìn)行檢查評價，管理控制要件是內(nèi)部控制制度設(shè)計以及檢查評價的關(guān)鍵之所在。管理控制要件一般包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的原始憑單，會計記錄，工作臺賬，工作記錄，執(zhí)行文件，制度規(guī)定，會議紀(jì)要，處理依據(jù)，相關(guān)批件，合同協(xié)議，以及其他控制、約束與限定手段?！　?.崗位不相容設(shè)計與控制權(quán)限的設(shè)定　　崗位（職務(wù)）不相容與控制權(quán)限要求，是內(nèi)部控制制度的精髓。內(nèi)部控制就是強(qiáng)調(diào)對一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能由一個人或一個部門包辦，必須要有牽制、制約和相互監(jiān)督，以確保一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照確定的流程全程貫通，實現(xiàn)管理者管理控制的目標(biāo)。崗位（職務(wù)）不相容與控制權(quán)限設(shè)計，必須滿足控制目標(biāo)的需要，同時兼顧工作效率問題。在這兩者中，滿足管理控制要求是第一位的，萬不可只因考慮工作效率，而削弱相互牽制和監(jiān)督的作用。企業(yè)在崗位（職務(wù)）不相容設(shè)計中，可能會因為人員不足或定編所限難以設(shè)定，這里需要說明的是，對不相容崗位（職務(wù)）設(shè)計可以有幾種方法，如：可以在同一層級的不同部門間設(shè)計，也可以在不同層級的不同部門間設(shè)計等，目的就是要做到不相容，做到相互牽制和相互監(jiān)督?！　刂茩?quán)限的設(shè)計，應(yīng)遵循重要性原則并區(qū)分應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，在明確控制權(quán)限時，對于必須經(jīng)由集體研究討論的重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，必須經(jīng)過集體研究討論一致后才可審批；按照所承擔(dān)的責(zé)任，對于必須由法定代表人或某一層級負(fù)責(zé)人審批或?qū)彾ㄇ也辉试S授權(quán)的事項，必須由法人代表或該層級負(fù)責(zé)人審批或?qū)彾ǎ粚τ谀承┰试S授權(quán)審批的重要事項，可以實行授權(quán)審批形式，但制度中必須明確不能因為被授權(quán)人的不同而將授權(quán)人的責(zé)任轉(zhuǎn)移

有啊…我做的就是包裝材料方面的采購…比如紙箱，海綿，珍珠綿等等…

5，銷售與收款內(nèi)部控制

去百度文庫，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來自用戶:管理資源吧完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-銷售與收款第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)對完達(dá)山股份公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指完達(dá)山股份公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條完達(dá)山股份公司的產(chǎn)品由營銷公司負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)核算與帳款回收。第五條銷售公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；股份公司物流部負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨與運輸；銷售公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、記入相關(guān)科目并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由股份公司財務(wù)部進(jìn)行銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由財務(wù)部進(jìn)行銷售實現(xiàn)的相關(guān)會計核算。第六條完達(dá)山股份公司銷售實現(xiàn)的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司總部開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第十一條第十八條

銷售與收款循環(huán)的特性主要包括兩部分內(nèi)容：一是本循環(huán)所涉及的主要憑證和會計記錄；二是本循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動。（1）主要憑證和會計記錄： ①顧客訂貨單。 ②銷售單。銷售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。 ③發(fā)運憑證。在發(fā)運貨物時編制，可作為向顧客開票收款的依據(jù)。 ④銷售發(fā)票。會計賬簿中記錄銷售的業(yè)務(wù)的基本憑證。 ⑤商品價目表。 ⑥貸項通知單。用來表時銷貨退回或銷售折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證。 ⑦應(yīng)收賬款明細(xì)賬。 ⑧主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬。 ⑨折扣與折讓明細(xì)賬。 ⑩匯款通知書。匯款通知書是一種與銷售發(fā)票一起寄給顧客，由顧客在付款時再寄回銷貨單位的憑證。采用匯款通知書能使現(xiàn)金立即存入銀行，可以改善資產(chǎn)保管的控制。 ○11現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 ○12壞賬審批表。僅在企業(yè)內(nèi)部使用。 ○13顧客月末對賬單。 ○14轉(zhuǎn)賬憑證。 ○15收款憑證。（2）銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動 ①接受顧客訂單。整個銷售與收款循環(huán)的起點。很多企業(yè)在批準(zhǔn)了顧客訂單之后，下一步就應(yīng)編制一式多聯(lián)的銷售單。銷售單是證明管理當(dāng)局有關(guān)銷售交易的“存在或發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，也是此筆銷售的交易軌跡的起點。 ②批準(zhǔn)賒銷信用。由信用管理部門批準(zhǔn)。設(shè)計信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險，因此，這些控制與應(yīng)收賬款凈額的“估價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定有關(guān)。 ③按銷售單供貨。倉庫按經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單供貨。 ④按銷售單裝運貨物。供貨與裝運貨物應(yīng)分離，可以避免裝運職員在未經(jīng)授權(quán)的情況下裝運產(chǎn)品。 ⑤向顧客開具賬單。這項功能針對的主要問題是：一是否對所有裝運的貨物都開具賬單（完整性）？二是否只對實際裝運的貨物才開具賬單，有無重復(fù)開具賬單或虛構(gòu)交易（存在或發(fā)生）？三是否按已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表所列價格開具賬單（估價或分?jǐn)偅?開具發(fā)票的控制程序：一開具賬單部門職員在編制每張銷售發(fā)票之前，應(yīng)獨立檢查是否存在裝運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單；二應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的批準(zhǔn)的商品價目表編制銷售發(fā)票；三獨立檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性；四將裝運憑證上的商品總數(shù)與相應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。 ⑥記錄銷售。記錄銷售的控制程序：一只依據(jù)附有有效裝運憑證的和銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售；二控制所有事先連續(xù)編號的銷售發(fā)票；三獨立檢查已處理銷售發(fā)票上的銷售金額同會計記錄金額的一致性；四記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷貨交易的其他功能相分離；五對記錄過程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸予以限制，以減少未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的記錄發(fā)生；六定期獨立檢查應(yīng)收賬款的明細(xì)賬與總賬的一致性。七定期向顧客寄送對賬單，并要求顧客將任何例外情況直接向指定的未涉及執(zhí)行或記錄銷貨交易循環(huán)的會計主管報告。記錄銷售職能，注冊會計師主要關(guān)心銷售發(fā)票是否記錄正確，并歸屬適當(dāng)?shù)臅嬈陂g。 ⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入。要點：如數(shù)、及時記錄并存入銀行。（匯款通知書） ⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折讓與折扣。要點：恰當(dāng)授權(quán)、職責(zé)分離。（貸項通知單） ⑨注銷壞賬。要點：證據(jù)確鑿，恰當(dāng)審批，及時調(diào)賬。 ⑩提取壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備提取的數(shù)額必須能夠抵補(bǔ)企業(yè)以后無法收回的銷貨款。

內(nèi)部會計控制規(guī)范--銷售與收款第一章總則　　第一條為了加強(qiáng)對單位銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范?！　〉诙l 本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）?！　〉谌龡l 國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定?！　「鲉挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實施?！　〉谒臈l 單位負(fù)責(zé)人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)　　第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?！　〉诹鶙l 單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立?！　。ㄒ唬╀N售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款?！　。ǘ┌l(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。　?。ㄈ┴敃块T（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收?！　挝徊坏糜赏徊块T或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。　　第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)?！　〉诎藯l 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德?！　挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換?！　〉诰艞l 單位應(yīng)當(dāng)對銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限?！　〗?jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告?！　〉谑粭l 對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失?！　〉谑l 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。第三章銷售和發(fā)貨控制　　第十三條單位對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制?！　〉谑臈l 單位應(yīng)當(dāng)建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行?！　〉谑鍡l 單位在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險。　　第十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批。　　第十七條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。　　銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄?！　『贤喠?。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。　　合同審批。單位?yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)?！　〗M織銷售。單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后下達(dá)給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。　　組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運。?。╀N貨退回。單位應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行?！　′N售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應(yīng)在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告?！　∝敃块T應(yīng)對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜?！　〉谑藯l 單位應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。　　銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。第四章收款控制　　第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)?！　〉诙畻l 單位應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金?！　′N售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款?！　〉诙粭l 單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。　　第二十二條單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況?！　挝粚﹂L期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新?！　〉诙龡l 單位對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理?！　〉诙臈l 單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款?！　〉诙鍡l 單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)?！　挝粦?yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。　　單位應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第五章監(jiān)督檢查　　第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查?！　挝槐O(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。　　第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　?。ㄒ唬╀N售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象?！　。ǘ╀N售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為?！　。ㄈ╀N售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定?！　。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點檢查單位銷售收入是否及時入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定?！　。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貸物是否及時入庫。　　第二十九條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時加以糾正和完善。第六章附則　　第三十條本規(guī)范由財政部負(fù)責(zé)解釋。　　第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。