內(nèi)審主要審什么，單位內(nèi)部審計都審什么

來源：整理時間：2025-02-06 03:54:03 編輯：律生活網(wǎng) 手機版

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1，單位內(nèi)部審計都審什么
2，審計主要審那幾點
3，內(nèi)審和管審的區(qū)別
4，建筑單位內(nèi)部審計都審什么都哪幾方面要查
5，內(nèi)審師的主要內(nèi)容有哪些
6，公司馬上就要內(nèi)部審計主要是審計什么

1，單位內(nèi)部審計都審什么

內(nèi)部審計更多的是關(guān)注公司內(nèi)部的經(jīng)營管理，風(fēng)險控制能力，內(nèi)部治理情況等。如公司內(nèi)部的采購流程、生產(chǎn)流程，銷售流程等，還有職能部門的審計，如人事部績效管理，財務(wù)管理，物流管理等外部審計關(guān)注的是公司向利益相關(guān)者如股東，債權(quán)人等提供的財務(wù)報表的真實程度，如果你的財務(wù)報表沒有隱瞞什么，公司沒有什么比較嚴(yán)重的風(fēng)險，就可以了。但是內(nèi)審會關(guān)注公司整個運營系統(tǒng)中的方方面面，主要是管理的問題。還有就是進行舞弊調(diào)查，接受舉報投訴等。內(nèi)審會對公司某一部門的工作效率和效益進行分析，訪談部門的相關(guān)人員，對核銷資料，財務(wù)數(shù)據(jù)進行測試，然后發(fā)現(xiàn)公司管理過程中存在的問題。在銷售系統(tǒng)方面會對業(yè)務(wù)員的銷售訂單進行檢查，測試訂單的真實性情況，挖掘銷售部門的市場管理過程中存在的問題。內(nèi)審在必要的時候會拜訪經(jīng)分銷商，供貨商等從第三方來了解本公司的管理情況。內(nèi)部審計在公司是獨立的部門。一般在國內(nèi)可以掛在監(jiān)事會下面，直接對公司董事會負(fù)責(zé)，有總裁或是副總裁直接管理。大部內(nèi)部審計部門都可以針對審計發(fā)現(xiàn)的問題對被審計單位的管理人員和違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議，有些直接做出處罰決定。遇到重大經(jīng)濟案件會和公司的法務(wù)部門進行聯(lián)合稽查，提交當(dāng)?shù)?處理。

2，審計主要審那幾點

審計是由專職機構(gòu)和人員，對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和評價的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。審計的主體、客體，審計的基本工作方式和主要目標(biāo)。審計是一項具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動，獨立性是審計區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的特征；審計的基本職能是監(jiān)督，而且是經(jīng)濟監(jiān)督，是以第三者身份所實施的監(jiān)督。審計的主體是從事審計工作的專職機構(gòu)或?qū)Ｂ毜娜藛T，是獨立的第三者，如國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所及其人員。審計的對象是被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動，這就是說審計對象不僅包括會計信息及其所反映的財政、財務(wù)收支活動，還包括其他經(jīng)濟信息及其所反映的其他經(jīng)濟活動。審計的基本工作方式是審查和評價，也即是搜集證據(jù)，查明事實，對照標(biāo)準(zhǔn)，做出好壞優(yōu)劣的判斷。審計的主要目標(biāo)，不僅要審查評價會計資料及其反映的財政、財務(wù)收支的真實性和合法性，而且還要審查評價有關(guān)經(jīng)濟活動的效益性。

預(yù)決算審計（以決算審計為主）1、審計合同，根據(jù)合同簽訂方式明確審計重點；2、審計單位造價，與市場平均造價指標(biāo)相比較，確定審計方式；3、審計工程量，重點審計立項是否正確，計算是否合規(guī)；4、審計費用，重點審計費用是否發(fā)生，計算標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；5、審計設(shè)計變更，重點審計有無變更通知單，手續(xù)是否齊全，變更是否真實，計算是否正確。6、審計工程質(zhì)量，重點關(guān)注是否達到設(shè)計要求水準(zhǔn)。

3，內(nèi)審和管審的區(qū)別

1、內(nèi)審是“審核”，而管理評審是“評審”，兩者定義：　　a）審核：是為獲得審核證據(jù)，并對其進行客觀的評價，以確定滿足審核判別準(zhǔn)則的程度所進行的系統(tǒng)的、獨立的、并且形成文件的過程（ISO9000：3.9.1）。我們討論的是內(nèi)審，那么，請看看ISO9001第8.2.2條a)和b），可以知道內(nèi)審要確定三個符合性和一個有效性?！　）評審：是為確定主題事項達到規(guī)定目標(biāo)的適宜性、充分性和有效性所進行的活動（ISO9000：3.8.7）。　　2、區(qū)別：　　a) 內(nèi)審有符合性和有效性，沒有適宜性和充分性。因為它得不到這方面的客觀證據(jù)的。沒有辦法做的；　　管理評審反過來少了一個符合性。因為，這個問題在內(nèi)審中解決了。管理評審的輸入中有內(nèi)審輸出，管理評審的時侯要對內(nèi)審工作本身的好壞進行評審的。內(nèi)審時也要審核上一次管理評審情況。　　b）內(nèi)審的重點把過去做的和準(zhǔn)則進行“核”對，來判定符合性和有效性。譬如，質(zhì)量目標(biāo)是否達成，是根據(jù)已經(jīng)確定的，現(xiàn)在在用的質(zhì)量目標(biāo)來衡量的；而管理評審的重點在未來，是“評”。根據(jù)各個方面信息來判定，這一個體系是否適宜未來的周圍環(huán)境，是否充分，譬如，內(nèi)審說質(zhì)量目標(biāo)達成的，但是，目標(biāo)是否適宜、資源配置是否充分？管理評審就要為解決這個問題作出決定。必要時要調(diào)整質(zhì)量方針和目標(biāo)，調(diào)整組織機構(gòu)等?！　)、內(nèi)審管理者代表負(fù)責(zé)，管理評審由最高管理者負(fù)責(zé)；　　d)、內(nèi)審一般情況下在管理評審前進行，作為管理評審的輸入，當(dāng)然也要視具體情況而言；　　e)、內(nèi)審一般有內(nèi)審員組成審核組到審核區(qū)域?qū)徍?，管理評審一般采用會議形式進行。

內(nèi)審計劃由內(nèi)審組組長編制，管理者代表批準(zhǔn)。內(nèi)審組長由管理者代表任命。管理評審計劃由管理者代表編制，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

內(nèi)部審核：是組織對（產(chǎn)品、過程、體系）策劃和實施結(jié)果進行符合性檢查，以判定活動是否具有符合要求，令顧客滿意和有效。審核實施者：審核組長和審核員輸入：產(chǎn)品質(zhì)量計劃、質(zhì)量管理要求、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、顧客要求和組織管理規(guī)定。輸出：檢查表、內(nèi)審報告等。管理評審：是最高管理者對每天，每周，每月的日常事務(wù)的管理監(jiān)督和決策的過程。舉個例子，客戶投訴你的售后服務(wù)人員未能按規(guī)定的時間到客戶現(xiàn)場進行保養(yǎng)機器。這就是5.6.2 顧客反饋經(jīng)理認(rèn)為這件事可以從幾個方面進行調(diào)整：制定售后服務(wù)人員的工作計劃、服務(wù)人員日常工作檢查制度、售后服務(wù)人員服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)……管理評審，已經(jīng)不是我們以前認(rèn)為的年終總結(jié)的形式，光說工作成績，報一個年度的預(yù)算的這么形式化的東西。管理評審是高層從整體、全局考查問題的解決辦法和調(diào)整企業(yè)運營的重要手段。

內(nèi)審和管審的區(qū)別

4，建筑單位內(nèi)部審計都審什么都哪幾方面要查

您問建筑單位內(nèi)部審計都審什么？都哪幾方面要查？答：要是簡單的概括的說就是：“凡是與本單位有關(guān)的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、財經(jīng)法紀(jì)、各個部門的人員調(diào)動離任、等”都是審計的任務(wù)。

沒有規(guī)定。但現(xiàn)在很多合同是這么簽訂的：如果審減額超過申報額的10%，審計費用由施工單位支付，審減小于10%，審計費用由甲方支付。建筑工程審計包括程序?qū)徲嫼屯顿Y審計兩大項。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各地黨委政府加快經(jīng)濟發(fā)展步伐，政府投資的力度逐年加大。但通過以往的審計，發(fā)現(xiàn)政府投資項目管理工作還不夠規(guī)范和完善，雖然經(jīng)過了招投標(biāo)，但審減率仍普遍較高，有必要進一步強化管理，使財政資金發(fā)揮更大地效益。一、形成原因分析（一）部分建設(shè)項目前期調(diào)研不夠充分，變更較大很多政府投資項目重后期建設(shè)，輕前期調(diào)研，往往領(lǐng)導(dǎo)一句話，下面就開始著手建設(shè)。缺乏必要的項目可行性研究和論證，邊設(shè)計、邊施工、邊調(diào)整的“三邊工程”較多，工程項目后期變更較大，無法有效控制建設(shè)規(guī)模和造價。（二）只招投標(biāo)了主體工程，而忽視了項目附屬工程部分政府投資項目只對項目的主體工程進行了招投標(biāo)，而忽視了項目附屬工程的招投標(biāo)。使被“甩項”部分失去了合同約束和應(yīng)有的監(jiān)管，進而導(dǎo)致在工程實施中，施工方以不同的方式和理由簽證，人為增加工程造價，成為審減的重點內(nèi)容。（三）施工合同編制不嚴(yán)謹(jǐn)，結(jié)算時易鉆空子在與施工方簽訂施工合同時，合同內(nèi)容編制質(zhì)量不高。僅表述了框架性的內(nèi)容和要求，而未明確工程量的計算方法和費用取定清單，存在暫定價格或具實結(jié)算等留有報價缺口的條款。導(dǎo)致工程結(jié)算時缺乏雙方認(rèn)可的計費依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，容易給施工方鉆空子，虛增造價。（四）合同價對結(jié)算缺乏約束力，使施工方甘愿冒險招投標(biāo)合同中的中標(biāo)價對結(jié)算價缺乏約束力，使得中標(biāo)價流于形式，結(jié)果往往采取按實結(jié)算方式。同時，虛增造價對施工方的懲處較輕，違紀(jì)違規(guī)成本較小，使得一些工程施工方甘愿冒險多計工程量、高套定額單價、高算材料設(shè)備價格、提高取費標(biāo)準(zhǔn)，高估冒算抬高造價。（五）部分監(jiān)理單位履職不到位，施工方混水摸魚在工程實施過程中，尤其是對于一些隱蔽工程，少數(shù)監(jiān)理人員履行職責(zé)不到位，甚至是不負(fù)責(zé)任，施工簽證把關(guān)不嚴(yán)，部分簽證隨意性較大。沒有從施工現(xiàn)場直接獲取或復(fù)核工程計量的有關(guān)數(shù)據(jù)就簽署工程量現(xiàn)場簽證單，造成許多工程數(shù)據(jù)無法核實，爭議極大，容易被施工單位混水摸魚。（六）部分業(yè)主責(zé)任心不強，未嚴(yán)格履行結(jié)算審核關(guān)由于政府投資項目往往是財政出錢，業(yè)主單位出力，因此部分業(yè)主單位缺乏大局觀念，對項目粗放式管理，沒有履行自己的職責(zé)，往往具體情況不熟悉、工程量數(shù)據(jù)不清楚。對施工方報審的結(jié)算資料僅形式上審核或者根本沒有審核。審減不是目的，規(guī)范才是目的。通過投資審計倒逼建設(shè)單位管好建設(shè)資金、建好公共工程，讓工程造價中的虛頭越來越小，確保建設(shè)資金發(fā)揮更大效益。項目開工環(huán)節(jié)，到現(xiàn)場進行原始地貌勘察，并開具開工證明后，財政部門方可撥付預(yù)付資金；工程實施環(huán)節(jié)，若有隱蔽工程、大量土方回填和土方運輸、工程變更事項，應(yīng)到現(xiàn)場計量取證；建設(shè)項目若發(fā)生設(shè)計變更或有嚴(yán)重影響工程造價事項，應(yīng)將需要變更的原因、內(nèi)容等資料報送審計機關(guān)備案；竣工驗收后，審計部門出具審計報告后，才能辦理工程結(jié)算手續(xù)，財政部門才能撥付工程尾款。

5，內(nèi)審師的主要內(nèi)容有哪些

同學(xué)你好，很高興為您解答！內(nèi)審師的主要內(nèi)容有：　　1、對本企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立健全程度及實際執(zhí)行情況的檢查、測試和評價； 2、對財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算進行驗證和預(yù)算可行性及決算的執(zhí)行情況； 3、審查財務(wù)和經(jīng)營資料的可靠性和完整性等； 4、審查保護資產(chǎn)的方法，和核實資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的真實性等； 5、評價資源的經(jīng)濟型和有效性； 6、審查遵守那些對報告和經(jīng)營可能有重要影響的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定而建立的系統(tǒng)，并且應(yīng)確定該組織是否遵守； 7、審查經(jīng)營或項目； 8、經(jīng)濟責(zé)任審計； 9、董事會或股東會交辦的其他有關(guān)內(nèi)部審計事項?！　? 希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請采納為最佳答案喲?！　≡俅胃兄x您的提問，更多財會問題歡迎提交給*企業(yè)知道。*祝您生活愉快！

cia是國際注冊內(nèi)部審計師（certified internal auditor）的英文簡稱，它不僅是國際內(nèi)部審計領(lǐng)域?qū)＜业臉?biāo)志，也是目前國際審計界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格。cia需經(jīng)國際內(nèi)部審計師協(xié)會（institute of internal auditors 簡稱 iia）組織的考試取得。 iia是世界范圍的內(nèi)部審計師組織。該協(xié)會1941年成立于美國紐約，在聯(lián)合國經(jīng)濟和社會開發(fā)署享有顧問地位，是最高審計機關(guān)國際組織的常任觀察員，是國際政府財政管理委員會、國際會計師聯(lián)合會的團體會員。協(xié)會現(xiàn)有196個分會，分布在100多個國家和地區(qū)。中國內(nèi)部審計學(xué)會1987年加入該協(xié)會，成為國家分會。協(xié)會現(xiàn)有全球會員7萬多人。 iia自1974年起在全球指定地點舉行注冊內(nèi)部審計師資格考試，給考試合格者頒發(fā)注冊內(nèi)部審計師證書，授予“注冊內(nèi)部審計師”稱號。1998年中國內(nèi)審協(xié)會與iia簽定協(xié)議，將iia在國際上舉辦的國際注冊內(nèi)部審計師考試引入中國，并取得成功。中國內(nèi)部審計協(xié)會負(fù)責(zé)全國國際注冊內(nèi)部審計師資格考試的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)與國際內(nèi)部審計師協(xié)會的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作，并向其報告考試工作情況。設(shè)考點的省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)部審計(師)協(xié)會負(fù)責(zé)本考點的國際注冊內(nèi)部審計師資格考試的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。考試科目第一部分：內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用具體包括：遵守 iia 的屬性標(biāo)準(zhǔn)；以風(fēng)險為基礎(chǔ)制定審計計劃，確定內(nèi)部審計重點；理解內(nèi)部審計在公司治理中的作用；執(zhí)行其他內(nèi)部審計任務(wù)和職責(zé)；治理、風(fēng)險和控制的知識要點；策劃審計業(yè)務(wù)。第二部分：實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù) 具體包括：實施審計業(yè)務(wù)；實施具體審計業(yè)務(wù)；監(jiān)督審計業(yè)務(wù)結(jié)果；舞弊知識要點；審計業(yè)務(wù)手段。第三部分：經(jīng)營分析和信息技術(shù) 具體包括：經(jīng)營過程；財務(wù)會計與財務(wù)管理；管理會計；規(guī)章、法律和主要經(jīng)濟指標(biāo)；信息技術(shù)。第四部分：經(jīng)營管理技術(shù) 具體包括：戰(zhàn)略管理；管理技術(shù)；中國的經(jīng)營環(huán)境；中國的內(nèi)部審計環(huán)境。第一部分、第二部分、第三部分由國際內(nèi)部審計師協(xié)會命題，第四部分由中國內(nèi)部審計學(xué)會命題，國際內(nèi)部審計師協(xié)會統(tǒng)一閱卷。考試范圍在當(dāng)年的《國際注冊內(nèi)部審計師考試大綱》中確定。報考條件具備下列條件之一者，可報名參加考試： 1．具有本科及本科以上學(xué)歷； 2．具有中級及中級以上專業(yè)技術(shù)資格； 3．持有注冊會計師證書或非執(zhí)業(yè)注冊會計師證書； 4．cia考試期間本科院校的審計、會計及相關(guān)專業(yè)四年級學(xué)生；免試條件具有下列資格者，可以申請免試第四部分（即經(jīng)營管理技術(shù)）： 1．持有中級及中級以上審計師專業(yè)技術(shù)資格證書； 2．持有中級及中級以上會計師專業(yè)技術(shù)資格證書； 3．持有注冊會計師證書或非執(zhí)業(yè)注冊會計師證書；符合免試審計環(huán)境的人員，在申請免試時，應(yīng)填寫《國際注冊內(nèi)部審計師考試免試科目申請表》，并于報名時提交有關(guān)資格證書原件和復(fù)印件(一式兩份)。

6，公司馬上就要內(nèi)部審計主要是審計什么

內(nèi)審一般都扯蛋的，也就是看看內(nèi)控，看看各種業(yè)務(wù)手續(xù)其不齊全，存不存在什么容易出現(xiàn)紕漏的環(huán)節(jié)，你是什么部門的？一般都是看看你們有數(shù)據(jù)記錄的能反映在賬面上的東西，報銷單據(jù)那東西很少有人看，頂多拿總數(shù)看看有沒有超預(yù)算或超批復(fù)。

給你轉(zhuǎn)一下內(nèi)部審計的工作流程：（一）資產(chǎn)審計 1、貨幣資金審計（1）審計目標(biāo) 證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實質(zhì)性審查 ①庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。 ②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。 ③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。 2、存貨審計（1）審計目標(biāo) 證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng) （3）實質(zhì)性審查 ①材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理 ②庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日 ③材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為 3、應(yīng)收賬款審計（1）審計目標(biāo) ①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng) （3）實質(zhì)性審查 ①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用 ②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度 4、固定資產(chǎn)審計（1）審計目標(biāo) ①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng) （2）實質(zhì)性審查 ①固定資產(chǎn)入賬價值的審查 ②固定資產(chǎn)增加與減少的審查 ③固定資產(chǎn)折舊的審查 ④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查 ⑤在建工程審查（二）、收入、成本與費用審計 1、主營業(yè)務(wù)收入審計（1）審計目標(biāo) 證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng) （3）實質(zhì)性審查 ①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。 ②驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn) ③核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤 ④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。 2、產(chǎn)品成本審計（1）審計目標(biāo) 證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計劃——→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng) （3）實質(zhì)性審查 ①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查 ②直接材料費的審查直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查 ③直接人工費的審查審查直接人工費的真實性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務(wù)處理的正確性 ④制造費用的真實性審查制造費用的真實性——→審查制造費用項目的合規(guī)性——→審查制造費用會計處理的正確性 ⑤輔助生產(chǎn)費用的審查審查輔助生產(chǎn)費用的歸集——→審查輔助生產(chǎn)費用的分配 ⑥在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量——→審查在產(chǎn)品的計價方法 ⑦產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量——→審查產(chǎn)品成本的計算 3、費用審計（1）審計目標(biāo) 證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費用計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評價費用內(nèi)部控制系統(tǒng) （3）實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性（三）利潤審計 1、審計目標(biāo) 證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確 2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤計劃——→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內(nèi)部控制系統(tǒng) 3、實質(zhì)性審查（1）產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性——→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項目的真實性和賬務(wù)處理的正確性——→①產(chǎn)品銷售成本計價是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷明細(xì)賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴大審計范圍。（2）其他銷售利潤的審查 ①審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性——→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性 ②審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同，是否經(jīng)過公證——→審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過國家有關(guān)機構(gòu)的確認(rèn)——→審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實，成本、費用是否真實。 ③固定資產(chǎn)出租收入的審查審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同——→審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理——→審查固定資產(chǎn)出租收費是否合理，租金收入是否及時、全部入賬——→審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況 ④審查其他業(yè)務(wù)支出的真實性 ⑤審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性（3）投資凈收益的審查審查投資收益的真實性——→審查投資收益賬務(wù)處理的正確性（4）營業(yè)外收支的審查 ①營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性——→審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性——→審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性 ②營業(yè)外支出的審查審查營業(yè)外支出的合規(guī)性——→審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性——→審查營業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性（5）利潤總額的審查在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤形成，證實其正確性。（6）凈利潤的審查審查所得稅征收范圍——→審查所得稅的計稅依據(jù)——→審查所得稅率和稅額的計算——→審查所得稅的減免——→審查所得稅會計處理（四）管理性工作 1、定期組織對集團所屬公司進行常規(guī)審計和不定期專項審計，根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并為集團對分子公司的考核提供相關(guān)資料。 2、參與集團內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團財務(wù)核算管理。（五）工作要求 1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。 2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

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內(nèi)審主要審什么，單位內(nèi)部審計都審什么

本文目錄一覽

1，單位內(nèi)部審計都審什么

2，審計主要審那幾點

3，內(nèi)審和管審的區(qū)別

4，建筑單位內(nèi)部審計都審什么都哪幾方面要查

5，內(nèi)審師的主要內(nèi)容有哪些

6，公司馬上就要內(nèi)部審計主要是審計什么

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4，建筑單位內(nèi)部審計都審什么都哪幾方面要查

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6，公司馬上就要內(nèi)部審計主要是審計什么