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免抵稅額什么意思，如何理解當(dāng)期免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額

來源：整理時間：2025-03-13 17:53:40 編輯：律生活網(wǎng) 手機(jī)版

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1，如何理解當(dāng)期免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額
2，免抵稅額什么意思
3，什么是免抵稅額什么是留抵稅額
4，免抵稅額什么意思
5，acco125125老師好關(guān)于出口退稅的免抵稅額
6，占應(yīng)納稅額10以上中的應(yīng)納稅額如何理解
7，外資企業(yè)的免抵扣是個什么東東
8，免抵退怎么算的

1，如何理解當(dāng)期免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額

　　一、當(dāng)期增值稅納稅申報有留抵稅額，才會有應(yīng)退稅額；有留抵，說明當(dāng)期出口部分原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款后還有剩余，可予以退稅。　　二、若當(dāng)期留抵稅額＞免抵退稅額，則應(yīng)退稅額＝免抵退稅額；　　三、若當(dāng)期留抵稅額＜免抵退稅額，則應(yīng)退稅額=當(dāng)期留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額；　　四、若當(dāng)期增值稅納稅申報無留抵稅額，則當(dāng)月無應(yīng)退稅額，全部為免抵稅額，即當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額。　　建議朋友可結(jié)合“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表”學(xué)習(xí)理解。

2，免抵稅額什么意思

免抵稅額是指在納稅人的總應(yīng)納稅額中可享受的免稅或減免的金額。1、免抵稅額的含義：免抵稅額是指在計算納稅人應(yīng)納稅額時，可以減免的一定金額，使得納稅人只需要按照剩余金額計算稅款。免抵稅額通常是由稅法或相關(guān)法規(guī)規(guī)定的，旨在鼓勵特定行為或減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。2、免抵稅額的種類：免抵稅額可以分為個人所得稅免抵稅額和企業(yè)所得稅免抵稅額兩類。個人所得稅免抵稅額通常指個人可享受的個人稅收優(yōu)惠政策，如基本減除費(fèi)用、子女教育、住房貸款利息等。企業(yè)所得稅免抵稅額是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅額時可減免的一定金額，如研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)創(chuàng)新等政策優(yōu)惠。3、免抵稅額的計算和限制：具體的免抵稅額計算方法和限制條件根據(jù)國家稅法、稅務(wù)解釋和相關(guān)政策而有所不同。納稅人在申報納稅時需要按照規(guī)定的程序和要求填寫相應(yīng)的免抵稅額項(xiàng)或憑證。免抵稅額可能會受到年度限額、收入限制、行業(yè)限制、時間限制等因素的限制和調(diào)整。4、免抵稅額的意義和影響：免抵稅額的設(shè)立和使用可以鼓勵個人和企業(yè)參與社會經(jīng)濟(jì)活動，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和創(chuàng)新。免抵稅額對納稅人來說意味著可以減少應(yīng)納稅額，從而降低納稅負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。免抵稅額的調(diào)整和政策變化可能會影響納稅人的財務(wù)規(guī)劃和決策，需要及時了解相關(guān)法規(guī)和政策動態(tài)。免抵稅額是指納稅人在總應(yīng)納稅額中可以享受的免稅或減免的金額，根據(jù)具體的稅法和政策規(guī)定，有個人所得稅免抵稅額和企業(yè)所得稅免抵稅額兩類。了解免抵稅額的含義、種類以及計算和限制方法，對于納稅人合理規(guī)劃稅務(wù)和財務(wù)是非常重要的。

3，什么是免抵稅額什么是留抵稅額

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。期末留抵稅額：　　期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額?！　∪缬衅谀┝舻侄愵~，則本期不繳納增值稅。

　期末留抵稅額：　　期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。　　如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

什么是免抵稅額什么是留抵稅額

4，免抵稅額什么意思

免抵稅額的意思如下：1、免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的；當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留抵稅額，更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額；2、從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。免抵稅額怎么計算1、免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額；2、免抵退稅政策的出現(xiàn)，從本質(zhì)上講還是為了方便國家稅收的管理，以及提高納稅工作的效率；3、如果不進(jìn)行相互抵消，企業(yè)既需要繳納內(nèi)銷部分的銷項(xiàng)稅額，也可以獲得出口的退稅。免抵退稅額和免抵稅額有什么區(qū)別1、范圍不同。免抵稅額包括二十款，而免抵退稅額包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅等；2、稅率不同。免抵稅額的稅率是百分之十七，小額納稅人的稅率是百分之四；3、稅率計算方法不同；免抵稅額納稅計算公式為：經(jīng)營凈收入等于經(jīng)營收入減經(jīng)營費(fèi)用減生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊減生產(chǎn)稅加出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。轉(zhuǎn)移凈收入計算公式為：轉(zhuǎn)移凈收入等于轉(zhuǎn)移性收入減轉(zhuǎn)移性支出；4、票據(jù)。免抵稅額開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而免抵退稅額只能開增值說普通發(fā)票。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

5，acco125125老師好關(guān)于出口退稅的免抵稅額

你好。其實(shí)，在這里要完全說清題中的問題，可能比較困難。結(jié)合題中數(shù)據(jù)，簡單地說一下吧。題中生產(chǎn)企業(yè)出口貨物920萬元，其實(shí)包含了兩個步驟，即首先“生產(chǎn)銷售”貨物920萬元（不含稅），接著再將該批貨物等值“純出口”（所謂的“純”指只有出口環(huán)節(jié)，而無生產(chǎn)環(huán)節(jié)）至國外。這里，“生產(chǎn)銷售”貨物視同“生產(chǎn)內(nèi)銷”一樣應(yīng)當(dāng)計算交納增值稅，而“純出口”時，再退還貨物的全部國內(nèi)增值稅（即企業(yè)生產(chǎn)銷售時繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，當(dāng)然，由于退稅率與征稅率之間存在差額，實(shí)際退稅只是部分）所以，題中企業(yè)“全銷售”（生產(chǎn)內(nèi)銷加上生產(chǎn)外銷）應(yīng)交的增值稅 = （150 + 920） * 17% - 137.7 = 44.20元，而根據(jù)原題中計算的企業(yè)實(shí)際應(yīng)當(dāng)交納的增值稅稅額為零。這就是說，原題中計算的免抵稅額44.20元，已經(jīng)抵減了上述“全銷售”應(yīng)交的增值稅。這就是“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”的含義。所以，“免抵退”法其實(shí)就是將“先征后退”法予以簡化，將征與退相等的部分自動進(jìn)行軋抵，避免了先征后退的一些弊端和繁瑣。

6，占應(yīng)納稅額10以上中的應(yīng)納稅額如何理解

比如某公司2016年2月申報繳納增值稅20萬，2016年全年申報繳納增值稅100萬，繳納企業(yè)所得稅10萬，然后被稽查查到2016年2月應(yīng)再補(bǔ)增值稅20萬，假設(shè)沒其他稅的情況下，這時占應(yīng)納稅額10%以上該如何計算呢？依據(jù)《最高人民*關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第三條規(guī)定：“偷稅數(shù)額，是指在確定的納稅期間，不繳或者少繳各稅種稅款的總額。偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比，是指一個納稅年度中的各稅種偷稅總額與該納稅年度應(yīng)納稅總額的比例。不按納稅年度確定納稅期的其他納稅人，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比，按照行為人最后一次偷稅行為發(fā)生之日前一年中各稅種偷稅總額與該年納稅總額的比例確定?！币簿褪钦f，上面公司例子里，應(yīng)按2016年全年應(yīng)繳的所有的稅（包括增值稅與企業(yè)所得稅）來做為分母，將應(yīng)補(bǔ)的稅為分子來計算比例，即比例=20÷（100+10+20）=15.38%。

開、么、

會計上的出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，就是稅法上的免抵稅額。免抵稅額是出口應(yīng)退的增值稅和內(nèi)銷應(yīng)交的增值稅互相抵銷的金額，如出口應(yīng)退100萬元，內(nèi)銷應(yīng)交20萬元，那么國家直接退給納稅人80萬元就完事了，剩下的20萬元不再退稅，也不再征稅，這20萬元就是免抵稅額。可以簡單的這樣理解，免抵稅額的含義是出口應(yīng)退的增值稅抵銷了多少內(nèi)銷應(yīng)交的增值稅，也就是說，這部分稅款，本來是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的，但是被出口退稅抵銷了，不再退稅，也不再交稅，但是增值稅抵銷了，附征的城建稅和教育費(fèi)附加，是無稅可抵的，所以仍然要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

7，外資企業(yè)的免抵扣是個什么東東

免、抵、退稅不是針對外資企業(yè)的免、抵、退稅是針對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口(以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口)自產(chǎn)貨物根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》【財稅[2002]7號】規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口(以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口)自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。實(shí)行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。有關(guān)計算方法 (一)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) (二)免抵退稅額的計算免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額其中： 1．出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)。出口發(fā)票不能如實(shí)反映實(shí)際離岸價的，企業(yè)必須按照實(shí)際離岸價向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報，同時主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 2．免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 (三)當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 1．如當(dāng)期期末留抵稅額 ≤ 當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 2．如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定 (四)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率) 具體的操作程序還是建議直接詢問主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，因?yàn)楦鞯夭灰弧?

8，免抵退怎么算的

1，如果是內(nèi)資企業(yè)，一般納稅人，請外貿(mào)公司代理出口，涉及到免抵退時，要與外貿(mào)公司簽訂代理出口協(xié)議，并要求其提供出口退稅聯(lián)報關(guān)單、核銷單和代理出口證明，還要到稅局辦理出口退稅登記證，使用生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，進(jìn)行免抵退稅申報。 2，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推行進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。 2003年10月，國務(wù)院對出口退稅機(jī)制進(jìn)行了改革，并從2004年1月1日起，執(zhí)行新的出口退稅政策。新政策摒棄了原來的“按月預(yù)申報、按季匯總申報”，執(zhí)行“按月匯總申報”的辦法。 3，辦理免抵退稅之前需要做的準(zhǔn)備工作：１、辦理一般納稅人資格的認(rèn)定。２、辦理出口退稅登記證。３、企業(yè)必須及時取得出口退稅聯(lián)的《出口貨物報關(guān)單》和出口退稅聯(lián)的《外匯核銷單》４、指定專人負(fù)責(zé)出口退稅工作。并要求其學(xué)會使用企業(yè)版免抵退稅申報軟件。 4，免抵退稅辦稅示意圖：辦理一般納稅人認(rèn)定————>辦理出口退稅登記證————>辦理進(jìn)料加工合同登記備案手續(xù)————>及時取得各種報關(guān)單，尤其是出口退稅聯(lián)出口報關(guān)單和出口退稅聯(lián)外匯核銷單————>辦理轉(zhuǎn)廠報關(guān)單原件與復(fù)印件核對工作————>（丟失單證時，辦理相關(guān)單證補(bǔ)辦手續(xù)）————>海關(guān)核銷登記手冊前，先到國稅分局辦理合同核銷手續(xù)————>納稅申報期內(nèi)辦理納稅申報和免抵退稅申報————>主管國稅分局審核審批，并辦理稅款征收入庫————>市局進(jìn)出口（涉外）稅收管理分局審核審批————>有免抵退稅指標(biāo)時，辦理免抵調(diào)庫和退稅工作————>年終時辦理免抵退稅清算。 5，免抵退計算：實(shí)行“免抵退”政策實(shí)際有三種情況， A、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額），這時帳務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） B、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務(wù)處理為：借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） C、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于“免抵退”稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務(wù)處理為：借：應(yīng)收出口退稅應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅）

文章TAG：免抵稅額什么意思如何理解當(dāng)期免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額

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