經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，什么是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

來源：整理時間：2024-06-23 17:32:19 編輯：律生活網(wǎng) 手機版

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1，什么是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
2，什么是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
3，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的介紹
4，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的介紹
5，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量都包括哪些
6，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額怎么計算

1，什么是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?，F(xiàn)金流量可分為三類:經(jīng)營現(xiàn)金流量指直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。投資現(xiàn)金流量是指長期資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動?；I資現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

2，什么是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

現(xiàn)金凈流量主要包括：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量、投資活動的現(xiàn)金凈流量、酬資活動的現(xiàn)金凈流量。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負，但投資、籌資現(xiàn)金凈流量為正，且相加后大于經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的絕對值，則企業(yè)現(xiàn)金凈流量仍為正。反之亦然。相對于一個經(jīng)營良好的公司，兩者正常的情況是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正，投資現(xiàn)金凈流量為負，籌資現(xiàn)金凈流量為正、負相間?？偟膬袅髁繛檎?。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負，說明企業(yè)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素。如果總的凈流量仍為正，說明企業(yè)是通過投資收益、出售資產(chǎn)、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來維持周轉(zhuǎn)的。如：安然公司破產(chǎn)前，盈利連年大幅度增長，但經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負，完全是依靠出售資產(chǎn)、對外投資及作假來實現(xiàn)巨額“盈利”的。

什么是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

3，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的介紹

編制現(xiàn)金流量表的難點在于確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，由于籌資活動和投資活動在企業(yè)業(yè)務(wù)中相對較少，財務(wù)數(shù)據(jù)容易獲取，因此這兩項活動的現(xiàn)金流量項目容易填列，并容易確保這兩項活動的現(xiàn)金流量凈額結(jié)果正確，從而根據(jù)該公式計算得出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額也容易確保正確。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額－籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額－投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指的是息稅前所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額；而自由現(xiàn)金凈流量是指能夠自由支配的現(xiàn)金凈流量，是稅后的凈現(xiàn)金流量。所以二者的概念是不同的。補充問題：自由現(xiàn)金就是是財務(wù)管理的概念，它是指企業(yè)的稅后的凈現(xiàn)金流量，即企業(yè)可以自由支配的凈現(xiàn)金流量，不是財務(wù)會計所編制的會計分析的現(xiàn)金流量表，這是兩個概念。不能從財務(wù)會計的現(xiàn)金流量表中得到的。而是要在會計的利潤表的基礎(chǔ)上調(diào)整得到。自由凈現(xiàn)金流量是在稅后利潤的基礎(chǔ)上加上相應(yīng)的沒有付出現(xiàn)金的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷及收回的墊支的流動資金和固定資產(chǎn)的殘值。

4，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的介紹

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量(Net Cash Flow from Operating/Operating Net Cash Flow) ，是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量主要是通過現(xiàn)金流量表來揭示的，現(xiàn)金流量表自1998年起才開始被作為上市公司的基本財務(wù)報表之一加以披露，相對資產(chǎn)負債表和利潤表來說還不太為大多數(shù)投資者所了解。現(xiàn)金流量表，簡單的說就是反映企業(yè)在某一特定時期內(nèi)（如上半年）現(xiàn)金流入、流出及流入凈額狀況的報表。現(xiàn)金流量表上，企業(yè)行為被劃分為經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三大塊，這些都會發(fā)生現(xiàn)金的流動。由于經(jīng)營活動一般是上市公司最為主要的活動，而現(xiàn)金流入減去流出后的凈額最有價值，因此，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額最受關(guān)注，在中報和年報里，這一數(shù)值按每股折算后，被列為“主要財務(wù)指標”之一。這里的投資活動是廣義的概念，不僅包括證券投資、也包括出資購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及處置這些資產(chǎn)回收的貨幣資金等等?；I資活動則包括了企業(yè)接受投資和借款所獲得的現(xiàn)金以及分配股利、償還債務(wù)時現(xiàn)金的流出。透過現(xiàn)金流量表，可以大體了解企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來，又流向哪里去。

5，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量都包括哪些

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量”。息前稅后利潤+折舊與攤銷就是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量?！　〗?jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務(wù)狀況　　現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務(wù)狀況。一般情況下：　　1、當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時，表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。在這個階段企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動?！　?、當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時，可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期。這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢，表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴大市場份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資，必須籌集必要的外部資金作為補充?！　?、當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時，表明企業(yè)進入產(chǎn)品成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進入投資回收期，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度?！　?、當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時，可以認為企業(yè)處于衰退期。這個時期的特征是：市場萎縮，產(chǎn)品銷售的市場占有率下降，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出，同時企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金的不足。

6，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額怎么計算

一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷項稅額） +（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)） +（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)） +（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)） -當(dāng)期計提的壞帳準備 -支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額 ±特殊調(diào)整事項特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。 ※①與收回壞帳無關(guān) ②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。 2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費附加）等 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ※4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =[主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出） +存貨期末價值-存貨期初價值）] +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進項稅額） +（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)） +（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)） +（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)） +庫存商品改變用途價值（如工程領(lǐng)用）+庫存商品盤虧損失 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費 -庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如*：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。 5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費 +（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應(yīng)付福利費期初數(shù)-期末數(shù)）附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關(guān)系。含五險一金和個稅。本期支付給職工及為職工支付的工資=（期初總額-包含的在建工程期初數(shù)） +（計提總額-包含的在建工程計提數(shù)） -（期末總額-包含的在建工程期末數(shù)）當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費 +（應(yīng)付工資、應(yīng)福利費期初數(shù)-期末數(shù)） -（應(yīng)付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費中在建工程期末數(shù)） ※6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加 +應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費 ※7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=1+2+3-（4+5+6+7）