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本文目錄一覽

1，公司資金管理包括哪些內容
2，資本金制度有哪些主要內容
3，資金管理制度
4，分公司資金管理制度
5，求企業(yè)資金預算管理制度
6，單位內部現(xiàn)金管理制度的內容有哪些

1，公司資金管理包括哪些內容

資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。

2，資本金制度有哪些主要內容

資本金制度是指國家圍繞資本金的籌集、管理以及所有者的責權利等方面所作的法律規(guī)范。其內容主要包括:資本金的確定方法；法定資本金；資本金的分類；資本金的籌集；資本金的管理；資本公積金等。資本的存在是商品經(jīng)濟發(fā)展的必然結果，是現(xiàn)代企業(yè)制度或公司制度的基石，是市場經(jīng)濟的基本要素，具有存在的必然性。

為了深化投資體制改革，建立投資風險約束機制，有效地控制投資規(guī)模，提高投資效益，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，自1996年起，國家對于各種經(jīng)營性投資項目，包括國有單位的基本建設、技術改造、房地產(chǎn)開發(fā)項目和集體投資項目，試行資本金制度。投資項目必須首先落實資本金才能進行建設。項目資本金是指在項目總投資中，由投資者認繳的出資額。資本金屬于自有資金。按照有關規(guī)定，資本金可以用貨幣出資，也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權作價出資。資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項目的經(jīng)濟效益等因素確定。其中，電力、建材等項目資本金比例一般為20%及以上。資本金一次認繳，并根據(jù)批準的建設進度按比例逐年到位。對資本金未按照規(guī)定進度和數(shù)額到位的投資項目，投資管理部門不發(fā)給投資許可證，金融部門不予貸款。國家對于公益性投資項目（包括以社會效益為主的一些水利建設項目）不實行資本金制度。

3，資金管理制度

一、資金管理制度　　1、現(xiàn)金管理　　1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。　　1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。　　1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。　　1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。　　2、銀行存款管理　　2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。　　2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。　　2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。　　2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。　　2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。　?。?）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。　　（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。　?。?）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。　　（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。　?。?）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。　?。?）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。　?。?）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定　　3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。　　3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。　　3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。　　3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。　　3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。　　3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。　　3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。　　4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

4，分公司資金管理制度

分公司資金管理制度　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力?！　∫弧⒎止举Y金撥款標準：　　......　　資金撥付額為每季度核定一次?！　≡落N售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內銷和退貨銷售。　　資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)?！　》止举Y金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。　　總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金　　二、分公司資金撥款的審批：　　季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監(jiān)進行審批?！　⌒麻_分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。　　超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。　　三、相關部門職責：　　（一）營銷部門：　　負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監(jiān)控；負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控；負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工作；負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控；　　（二）財務部門：　　負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議；負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；負責對應收銷售款的監(jiān)控工作；負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作?！　。ㄈ┬畔⒉块T：　　保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關部門對信息的需求；負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：　　作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門的協(xié)調工作，確保資金的合理使用?！　∷?、獎罰規(guī)定：　　分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經(jīng)理處罰500元?！　≡诳偛恳?guī)定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元?！　∑渌嚓P規(guī)定參照財務內控制度執(zhí)行?！　”疽?guī)定適用公司家電零售單位。　　以上僅供參考！

1、現(xiàn)金管理 1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。 1.2、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。 1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。 1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。 2、銀行存款管理 2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。 2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。 2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。 2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。 3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定 3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。 3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅?。ｃy行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。 3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；b、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；c、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。 3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。 3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。 3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。 4、借支制度。公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。 5、關于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下： 1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。 2、銷售分公司財務經(jīng)理要負責給與分公司有往來關系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

5，求企業(yè)資金預算管理制度

企業(yè)資金預算管理制度：一、總則（一）為合理統(tǒng)籌安排資金款項，確保各部門上報預算的準確性、合理性及時性，并保證公司審核預算的簡易、便捷，特制訂本制度。（二）本制度適用于公司全體職能部門。二、上報預算的具體要求（一）上報時間各部門于每月月底最后一天報次月《資金需求預算》至財務部，財務部審核后于每月3日前將審核后表格Email至總經(jīng)理。各部門在提交《資金需求預算》后至本周周四前將《付款單》及附件票據(jù)交至財務部審核,經(jīng)各級分管領導審核后，由財務部出納負責統(tǒng)一在當周周五付款。（二）上報內容依據(jù) 預算表內所有項目必須有據(jù)可依，根據(jù)費用類別分別按照以下情況進行填寫《資金撥付申請表》： 1、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述。 2、合同正在談判類：必須填寫預估合同總金額、預計支付金額。 3、尚未進行商務談判類：填寫《資金撥付申請表》的同時必須填寫備注說明資金用途與計劃分配。 4、其他無合同類：考慮到某些款項因金額較小，無法簽訂合同，此類費用必須填寫備注說明。5、政府收費類：必須填寫相關收費文件名稱，將收費文件同時作為附件上報至財務部。（三）各部門建立臺賬要求各部門制定本部門合同支付臺賬，在編制預算表時必須核對合同付款條件、方式，以避免出現(xiàn)錯報、漏報等現(xiàn)象的產(chǎn)生。三、上報費用分類及流程（一）項目分類營銷費用類、前期費用類、日常費用類，人員費用類，共4項。 1、營銷費用類由采購部和銷售部上報，由財務部統(tǒng)一審核。 2、日常費用類預算在上報前，需填寫《工程作業(yè)申請單》、《采購申請單》，每月26日前上報至財務部。 4、人員費用類由辦公室負責上報。（二）上報簽批流程經(jīng)辦人部門負責人財務部審核總經(jīng)理審核

1、加強預算的編制預算管理各個組成部分中，預算的編制無疑是整個資金預算管理體系的基礎和起點。企業(yè)可以根據(jù)自身的需要設置多級的資金預算編制，每級的預算編制都由企業(yè)的管理層負責，下級的預算編制要向上級匯報。通過建立多級的資金預算編制制度，可以提高企業(yè)成本核算和預算編制的準確性，進一步降低企業(yè)的成本，促使預算目標更科學，有利于落實預算編制的責任。如果企業(yè)存在子公司、外派機構，企業(yè)可以要求其子公司和外派機構將經(jīng)營狀況、資金的預算執(zhí)行情況和資金的現(xiàn)狀反饋到企業(yè)，有利于企業(yè)加強對其資金的管理和預算的編制。企業(yè)應提高資金預算編制的準確性。由于企業(yè)的資金可能會發(fā)生突然的變化，資金預算的編制也會隨著變化，是一個動態(tài)的編制過程。企業(yè)可以根據(jù)以前的歷史數(shù)據(jù)來編制企業(yè)的成本預算、利潤預算、銷售預算以及現(xiàn)金預算，通過這些預算的編制，可以提高企業(yè)預算編制的準確性，從而提高企業(yè)資金預算編制的準確性，提高資金的使用效率。資金預算的編制需要進行修改和討論。企業(yè)的各部門將初步完成的預算編制提交給上級主管部門，經(jīng)過上級主管部門的修改和批準后，部門可能會對預算編制進行再調整，這樣形成一個從自下而上，到自上而下的預算編制過程，才會與企業(yè)的現(xiàn)行狀況更加相符。如企業(yè)可以在每年11月份上報下一年度的全年資金預算，每月26日上報下月資金預算，上一日上報明天的資金預算。企業(yè)還應編制現(xiàn)金流量表來提高資金預算管理工作的效果，通過現(xiàn)金流量表，有利于企業(yè)掌握資金的現(xiàn)行狀況，掌握資金的流向。2、加強資金預算的考評和激勵工作資金預算的考評對資金預算管理尤為重要，沒有資金預算的考評，企業(yè)的資金預算可能會流于形式，資金的預算管理將成為空談。對于資金的預算，企業(yè)應對其進行考核和監(jiān)督。資金的預算考評是對企業(yè)各個部門、各個員工執(zhí)行預算情況的評價和考核。通過對資金的預算考核和評價，可以監(jiān)督資金預算的執(zhí)行情況、加強企業(yè)的內部控制水平。企業(yè)各個部門、各個員工應積極的落實資金預算計劃，將資金預算計劃的實施情況及時的向企業(yè)匯報，有利于企業(yè)了解其資金運行狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況。資金預算的考核和評價是企業(yè)下一次的資金預算的基礎，它為企業(yè)下一次資金預算的編制提供了豐富的資料和實際經(jīng)驗。資金預算計劃給企業(yè)各個部門、各個員工提供了企業(yè)在一定期間內明確要達到的目標，為評價企業(yè)各個部門、各個員工提供了考核標準。資金預算計劃執(zhí)行的好壞是業(yè)績評價的重要指標。對資金預算計劃執(zhí)行嚴格的考核和評價，一方面可以通過將資金預算計劃和資金實際運行情況作對比，肯定企業(yè)各個部門、各個員工的成績，找出企業(yè)存在的問題并分析存在的問題，找出原因，改進企業(yè)的相關工作。一方面可以對員工實行公平、公正的獎勵或處罰，調動企業(yè)各個員工的積極性。例如企業(yè)的二級單位各部門的用款計劃上報給二級單位財務部門，財務部上報給公司財務部，財務部根據(jù)二級單位上報的資金計劃，匯總后，再根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和技術改造投資計劃平衡全公司的資金計劃，報給總會計師，總會計師同意后上報企業(yè)集團，企業(yè)集團批復后具體執(zhí)行。然后企業(yè)對二級單位按月考核，分企業(yè)資金收入和支出分別考核，計劃準確率在90%-110%之間當月不扣獎，每超過計劃的1%，當月扣考核單位3分 .通過這樣的考核制度，可以加強資金預算管理，提高資金使用效率。3、強化企業(yè)財務人員的素質和行為準則對企業(yè)財務從業(yè)人員的控制，是強化會計內部控制的核心。強化企業(yè)的內部控制，首先要以《財務從業(yè)人員職業(yè)操守》的標準作為財務人員的行為準則。企業(yè)的財務人員應嚴格執(zhí)行企業(yè)相關預算編制制度的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的實際情況，做好資金預算編制的各項基礎性工作，為企業(yè)的資金預算管理打下基礎。財務人員還應在平時注重收集、整理、分析企業(yè)的相關基礎數(shù)據(jù)，這樣可以提高資金預算編制的準確性，有利于加強資金預算管理，提高資金使用效率。企業(yè)在平時應加強對財務人員進行業(yè)務培訓，提高其專業(yè)技能水平。通過對財務人員的培訓，可以使其了解和掌握與工作相關的法律法規(guī)、增加專業(yè)知識、提高專業(yè)水平。企業(yè)的財務人員應編制企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并將銀行存款日記賬與銀行進行對賬，對于未達賬項要了解其原因。企業(yè)的財務人員應具備良好的素質和較高的思想覺悟，應掌握資金籌資、資金運用的相關知識，為資金的預算管理作貢獻。在日常工作中，企業(yè)的財務人員應自覺遵守企業(yè)的規(guī)章制度，并敢于制止和揭露違規(guī)行為。企業(yè)應設置合理的激勵和約束制度，提高財務人員工作的積極性，充分發(fā)揮財務人員的工作作用。4、實施資金集中管理系統(tǒng)資金集中管理信息系統(tǒng)是一種新型的系統(tǒng)，其借助網(wǎng)絡技術，將財務公司結算柜臺向外延伸到成員單位的電腦終端，變傳統(tǒng)的財務公司柜面結算業(yè)務為電子結算業(yè)務，使得成員單位足不出戶即可高效、安全、便捷的辦理結算業(yè)務。企業(yè)實施資金集中管理系統(tǒng)，可以減少了人為因素的干擾，為資金的安全提供了技術保證，同時使得銀行與企業(yè)有機的結合在一起，資金管理業(yè)務流程規(guī)范統(tǒng)一，從而使結算信息實現(xiàn)資源共享，不論在哪里都可以通過中國石油化工集團公司資金集中管理信息系統(tǒng)（tms系統(tǒng)）了解各個企業(yè)的結算信息以及資金計劃執(zhí)行情況等。企業(yè)資金集中管理的原則包括資金所有權、收益權、使用權不變原則，量入為出、以收定支原則，預算控制原則，收支兩條線原則，統(tǒng)一領導、集中運作、分級管理、各負其責原則。利用財、銀的直聯(lián)技術，將財務公司資金結算向外延伸到外部商業(yè)銀行，財務公司無需開設異地賬戶便可為所有成員企業(yè)辦理資金收付的相關業(yè)務。由于通過財務公司辦理異地結算沒有任何的資金匯劃費用，所有的異地支付業(yè)務都等同于本地業(yè)務。同時，成員企業(yè)也無須在商業(yè)銀行開立實體結算賬戶，就能夠隨時通過財務公司辦理對外資金收付，對提高資金業(yè)務處理的效率，加速資金周轉，將產(chǎn)生積極作用。通過在資金信息系統(tǒng)中建立外部銀行分賬戶、財務公司賬戶與企業(yè)內部的多級的資金核算賬戶的對應關系，在實現(xiàn)集團整體層面資金集中管理的同時，也有利于企業(yè)層面資金集中的實現(xiàn)，并能夠將各項資金收付信息實時核算到企業(yè)所屬單位的內部資金核算賬戶，實現(xiàn)了企業(yè)及其所屬單位的資金收入，不僅能夠進得來、分的清，還能夠出得去、分的清。為集團各個層面明晰其資金管理責任，細化資金核算，強化內部管理，構建集團公司橫向到邊，縱向到底的資金核算體系，提供了切實有效的技術手段。在業(yè)務辦理的過程中以流程的形式體現(xiàn)扁平化管理的思想，將權限在流程中體現(xiàn)，資金管理人員的崗位角色設置在業(yè)務流程中，結合內控辦法，每個管理崗位的操作人員只能在事先設定的權限范圍內辦理業(yè)務，并必須通過系統(tǒng)預先設定的管理控制節(jié)點，體現(xiàn)集團總部及企業(yè)的管理監(jiān)控要求，從而提高管理效率和控制操作風險。

資金支出預算管理制度一、總則（一）為合理統(tǒng)籌安排資金，確保各部門上報預算的準確性、合理性及時效性，并保證公司審核預算的簡易、便捷，特制訂本制度。（二）本制度適用于公司全體職能部門。二、上報預算的具體要求（一）上報時間各部門于每月1號報次月《資金支出明細賬》至總公司管理部，管理部審核后于每月8日前將審核后表格及票據(jù)交至財務部,由財務部負責統(tǒng)一審核出財務報表。（二）上報內容依據(jù)預算表內所有項目必須有據(jù)可依，根據(jù)費用類別分別按照以下情況進行填寫：1、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述。2、合同正在談判類：必須填寫預估合同總金額、預計支付金額。3、尚未進行商務談判類：填寫資金撥付申請表的同時必須填寫備注說明資金用途與計劃分配。4、其他無合同類：考慮到某些款項因金額較小，無法簽訂合同，此類費用必須填寫備注說明。5、政府收費類：必須填寫相關收費文件名稱，將收費文件同時作為附件上報至財務部。（三）各部門建立臺賬要求各部門制定本部門合同支付臺賬，在編制預算表時必須核對合同付款條件、方式，以避免出現(xiàn)錯報、漏報等現(xiàn)象的產(chǎn)生。各部門新簽訂合同，需將電子版?zhèn)髦凉芾聿?，管理部負責將合同存檔管理。三、上報費用分類及流程（一）項目分類營銷費用類、前期費用類、日常費用類，人員費用類，共4項。1、營銷費用類由采購部和銷售部上報，由管理部統(tǒng)一審核。 2、日常費用類預算在上報前，需填寫《物品申購單》，每月26日前上報至辦公室，辦公室則根據(jù)各相關領導簽批的《物品申購單》統(tǒng)一匯總制表。4、人員費用類由辦公室負責上報。（二）上報簽批流程1、營銷費用類：經(jīng)辦人部門負責人財務部審核 4、預算資金類：經(jīng)辦人部門負責人財務部總經(jīng)理審核5、固定資產(chǎn)類、日常費用類、人員費用類：經(jīng)辦人部門負責人財務部審核四、處罰措施（一）遲交各部門每月上報預算如有遲交現(xiàn)象，經(jīng)辦人、部門負責人每人、每天分別處以100元罰款。（二）錯報、漏報每月《資金支出預算表》上報后，根據(jù)合同付款條件，由審核領導審核出的預算與合同條款不符、漏報等情況，則經(jīng)辦人、部門負責人每人每項罰款100元整；如發(fā)現(xiàn)重大錯報、漏報問題，則經(jīng)辦人、部門負責人、審核領導、總經(jīng)理每人、每項罰款500元。辦公室負責下發(fā)處罰通知。以上資料希望能幫到你！

6，單位內部現(xiàn)金管理制度的內容有哪些

單位內部現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容?！　?.錢賬分管制　　錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務,另一方面,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表,由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日報表。　　2.現(xiàn)金開支審批制　　現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面:　　(1)現(xiàn)金開支范圍各單位應根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如,職工工資、個人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費,收購單位向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價款?！　?2)制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章,交會計人員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款?！　?3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應根據(jù)按規(guī)定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權限的,出納員不予付款?！　?.日清月結制度　　出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務,必須做到按日清理,按月結賬,按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理,全部登記日記賬,結出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地重點數(shù)核對相符。它包括以下幾點:　　(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。　　(2)登記和清理日記賬將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬,在此基礎上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后,結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額?！　?3)現(xiàn)金盤點出納員應按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量,然后加總,即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對,看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款,應進一步查明原因,及時進行處理。所謂長款,指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款,是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應查明退還原主,如果確實無法退還,應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;屬于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題,一般應按規(guī)定的由過失人賠償。　　(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額,則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,則應及時補提現(xiàn)金?！　?.現(xiàn)金清查制度　　由有關領導和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上?！　∫话銇碚f,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法,不預先通知出納員,以防預先做手腳,盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結束后,由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬,并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場,并給予積極的配合。清查結束后,應由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關部門或負責人進行處理?！　?.現(xiàn)金保管制度　　現(xiàn)金保管制度一般應包括如下內容:　　(1)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行?！　?2)為加強對現(xiàn)金的管理,除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內,其余則應放入出納專用的保險柜內,不得隨意存放。　　(3)限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后,一律放在保險柜內,不得放在辦公桌內過夜。　　(4)單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行,以防止有關人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對單位處以罰款,情節(jié)嚴重的,可以凍結單位現(xiàn)金支付?！　?5)庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額,以每一百張為一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù)),均應放在保險柜內保管,隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù)),也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針別好,放在傳票箱內或抽屜內,一定要存放整齊,秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十枚為一捆,同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管,隨用隨取;不成卷的鑄幣,應按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數(shù)器內?！　?.保險柜的管理使用　　各單位都配備有專用保險柜,專門存放現(xiàn)金,各種有價證券,銀行票據(jù),印章及其他出納票據(jù)。　　一般來說保險柜的使用應注意以下幾點:　　(1)保險柜的管理保險柜一般由總會計師或財務處(科、股)長授權,由出納員負責管理使用?！　?2)保險柜鑰匙的配備保險柜要配備兩把鑰匙,一把由出納員保管,供出納員日常工作開啟使用;另一把交由保衛(wèi)部門封存,或由單位總會計師或財務處(科、股)長負責保管,以備特殊情況下經(jīng)有關領導批準后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管?！　?3)保險柜的開啟保險柜只能由出納員開啟使用,非出納員不得開啟保險柜。如果單位總會計師或財務處(科、股)長需要對出納員工作進行檢查,如檢查庫存現(xiàn)金限額、核對實際庫存現(xiàn)金數(shù)額,或者有其他特殊情況需要開啟保險柜的,應按規(guī)定的程序由總會計師或財務處(科、股)長開啟,在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險柜。　　(4)財物的保管每日終了后,出納員應將其使用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉賬支票)、銀錢收據(jù)、印章等放入保險柜內。保險柜內存放的現(xiàn)金應設置和登記現(xiàn)金日記賬,其他有價證券、存折、票據(jù)等應按種類造冊登記,貴重物品應按種類設置備查簿登記其質量、重量、金額等,所有財物應與賬簿記錄核對相符。按規(guī)定,保險柜內不得存放私人財物?！　?5)保險柜密碼出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用。出納員調動崗位,新出納員應更換使用新的密碼?！　?6)保險柜的維護保險柜應放置在隱蔽、干燥之處,注意通風、防濕、防潮、防蟲和防鼠;保險柜外要經(jīng)常擦干凈,保險柜內財物應保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險柜發(fā)生故障,應到*機關指定的維修點進行修理,以防泄密或失盜?！　?7)保險柜被盜的處理出納員發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應保護好現(xiàn)場,迅速報告*機關(或保衛(wèi)部門),待*機關勘查現(xiàn)場時才能清理財物被盜情況。節(jié)假日滿兩天以上或出納員離開兩天以上沒有派人代其工作的,應在保險柜鎖孔處貼上封條,出納員到位工作時揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞,也應迅速向*機關或保衛(wèi)部門報告,以使*機關或保衛(wèi)部門及時查清情況,防止不法分子進一步作案。

內部會計控制制度是指各單位根據(jù)國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，結合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務管理的特點和要求而制定的旨在規(guī)范單位內部會計管理活動的制度和辦法。建立健全單位內部會計控制制度，是貫徹執(zhí)行國家會計法律法規(guī)、規(guī)章、制度，保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。實踐證明，建立并嚴格執(zhí)行內部會計控制制度的單位，會計基礎工作就比較扎實，會計工作在經(jīng)濟管理中就能有效發(fā)揮作用。內部會計控制制度的基本內容:內部會計控制制度的基本內容包括內部會計控制體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)保護制度、預算控制制度、財務收支審批制度、成本核算制度和財務會計分析制度。各單位建立哪些內部會計控制制度以及各項內部會計控制制度包括哪些內容，主要取決于單位內部的經(jīng)營管理需要。不同類型的單位會對內部會計控制制度有不同的選擇，如非企業(yè)單位往往不需要建立成本核算制度等。 1.內部會計控制體系。單位內部會計控制體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。 2.會計人員崗位責任制度。會計人員崗位責任制度是單位內部會計人員管理的一項重要制度(這方面的內容，在本章第三節(jié)中已經(jīng)涉及)，主要內容包括:第一，會計人員工作崗位的設置，各個會計工作崗位的職責和工作標準。第二，各會計工作崗位的人員和具體分工。第三，會計工作崗位輪換辦法。第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。 3.賬務處理程序制度。賬務處理程序制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規(guī)定。其主要內容包括:第一，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確定單位會計科目和明細科目的設置和使用范圍。第二，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。第三，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設置、格式、登記、對賬、結算、改錯等要求。第四，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，確定對外財務報告的種類和編制要求，同時根據(jù)單位內部管理需要確定單位內部會計指標體系和考核要求。 4.內部牽制制度。內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容之一。制定內部牽制制度時，應當與會計人員崗位責任制度結合起來考慮。其主要內容包括:內部牽制制度的原則，包括機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離等;對出納等崗位的職責和限制性規(guī)定;有關部門或領導對限制性崗位的定期檢查辦法。 5.稽核制度?；酥贫仁侵冈跁嫏C構內部指定專人對有關會計賬證進行審核、復查的一種制度，該項制度的建立也應當結合會計人員崗位責任制度一并進行考慮。其主要內容包括:稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、權限;稽核工作的程序和基本方法等。 6.原始記錄管理制度。原始記錄是會計核算工作的基礎環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。其主要內容包括:原始記錄的格式、內容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等;原始記錄的審核要求;有關人員對原始記錄管理的責任等。 7.定額管理制度。定額管理制度是指確定單位定額制定依據(jù)、制定程序、考核方法、獎懲措施的制度。其主要內容包括:定額管理的范圍，如勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額等;制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序;定額的執(zhí)行、考核、獎懲的具體辦法等。 8.計量驗收制度。計量驗收制度是財務會計管理工作的基礎。其主要內容包括:計量檢測手段和方法;計量驗收管理的要求;計量驗收人員的責任和獎懲辦法等。 9.財產(chǎn)保護制度。企業(yè)應建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財務財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。 10.預算控制制度。企業(yè)應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。 11.財務收支審批制度。財務收支審批制度是指確定財務收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環(huán)節(jié)。

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