現(xiàn)金流管理，現(xiàn)金流管理和現(xiàn)金流量管理是一回事嗎

來(lái)源：整理時(shí)間：2025-03-22 00:55:06 編輯：律生活網(wǎng) 手機(jī)版

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1，現(xiàn)金流管理和現(xiàn)金流量管理是一回事嗎
2，現(xiàn)金管理有幾種模式
3，怎樣合理控制現(xiàn)金流
4，對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行分析應(yīng)該分析哪些方面
5，現(xiàn)金流是什么意思
6，單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些

1，現(xiàn)金流管理和現(xiàn)金流量管理是一回事嗎

是一回事

2，現(xiàn)金管理有幾種模式

現(xiàn)金的管理一共目前我國(guó)采用的有兩種模式： 1.資產(chǎn)資本模式：在這種模式下，企業(yè)的現(xiàn)金成本主要涉及到持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和短缺成本兩個(gè)成本。 2.存貨模式：在這種模式下，企業(yè)的現(xiàn)今成本主要涉及到持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本兩個(gè)成本。之所以有這兩種模式的存在，主要是為了企業(yè)更加有效的管理現(xiàn)金，確定企業(yè)現(xiàn)金的持有情況。一般來(lái)制定企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量！在第一種“資產(chǎn)資本模式”下，當(dāng)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=短缺成本時(shí)，此時(shí)的現(xiàn)金總成本最小。此時(shí)的現(xiàn)金持有量有時(shí)最佳現(xiàn)金持有量！而在第二種“存貨模式下”，當(dāng)現(xiàn)金的持有機(jī)會(huì)成本=轉(zhuǎn)換成本時(shí)，此時(shí)的現(xiàn)金總成本最小。此時(shí)的現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金持有量！有一個(gè)公式：TC最小=(Q/2)*K+(T/Q)*F Q為最佳現(xiàn)金持有量 T為現(xiàn)金總需求量 F為每次轉(zhuǎn)化的固定成本 K為資金報(bào)酬率解得： Q開(kāi)平方=2TF/K 即 TC開(kāi)平方=2TKF

3，怎樣合理控制現(xiàn)金流

規(guī)劃現(xiàn)金流主要是通過(guò)運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，來(lái)確定一個(gè)合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動(dòng)性。企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)可以根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短分為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。通常期限越長(zhǎng)，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)方式就要縱觀企業(yè)的整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)還可以現(xiàn)金的流入和流出兩方面的出發(fā)，來(lái)推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。　　控制現(xiàn)金流量是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制。控制企業(yè)的現(xiàn)金流是在正確規(guī)劃的基礎(chǔ)上展開(kāi)的，主要包括企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等。現(xiàn)金的集中管理將更有利于企業(yè)資金管理者了解企業(yè)資金的整體情況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制好這部分現(xiàn)金流，從而使這些現(xiàn)金的保存和運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài)。

1.現(xiàn)金流入：及時(shí)收回貨款及欠款。 2.現(xiàn)金支出：采購(gòu)材料價(jià)格分析（為什么？?jī)r(jià)格在不同時(shí)期有差價(jià)，公司就把握住差價(jià)，會(huì)節(jié)約采購(gòu)成本）支付貨款：公司現(xiàn)金收支分析（現(xiàn)金緊張，可以延期支付貨款) 3.財(cái)務(wù)部門(mén)：出納相關(guān)事務(wù)要理順！

怎樣合理控制現(xiàn)金流

4，對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行分析應(yīng)該分析哪些方面

轉(zhuǎn)載以下資料供參考現(xiàn)金流管理是一種全面而系統(tǒng)的管理活動(dòng)，由組織系統(tǒng)、運(yùn)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)三大系統(tǒng)組成。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理必須把握五個(gè)要點(diǎn)。1.以企業(yè)價(jià)值最大化為最終目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，現(xiàn)金流管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在進(jìn)行有關(guān)決策時(shí)，一定要遵守符合價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向的原則。2.綜合運(yùn)用各種管理手段。管理手段通常包括預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理時(shí)必須綜合運(yùn)用上述手段，統(tǒng)籌安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，方能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。3.貫穿整個(gè)管理活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容一般可概括為資金及其流轉(zhuǎn)，包括籌資、投資和利潤(rùn)分配，而無(wú)論籌資、投資或利潤(rùn)分配均以現(xiàn)金為紐帶，現(xiàn)金是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，所以應(yīng)將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。4.充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素?，F(xiàn)金的流入和流出受多種因素的影響，存在很大的不確定性?，F(xiàn)金流量管理不僅要重視現(xiàn)金流的數(shù)量，還要考慮現(xiàn)金流量的時(shí)間分布（貨幣時(shí)間價(jià)值原則）以及現(xiàn)金流量的不確定性（風(fēng)險(xiǎn)管理）。5.以制度作保障。再好的管理模式也必須落實(shí)到制度才可能取得效果，對(duì)現(xiàn)金流量管理各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、工作流程、工作要求，以及獎(jiǎng)懲措施都要通過(guò)制度予以明確，要形成一套職責(zé)清晰、管理規(guī)范、制約有力的制度體系。

5，現(xiàn)金流是什么意思

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)，是指投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。

最低0.27元/天開(kāi)通百度文庫(kù)會(huì)員，可在文庫(kù)查看完整內(nèi)容>原發(fā)布者:maysym現(xiàn)金流的重要性作為一個(gè)資源轉(zhuǎn)化增值鏈的企業(yè)，從產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)研到售后服務(wù)的整個(gè)過(guò)程，任何環(huán)節(jié)都與企業(yè)的現(xiàn)金流交織在一起?，F(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的生存和未來(lái)的發(fā)展?！　‘?dāng)企業(yè)老板的必需懂得現(xiàn)金流的重要性，收入必須是每天的、流水性的，支出必須是間斷性的，隔幾天、隔幾個(gè)月才支出的，這樣，你的日子就好過(guò)了。然而，現(xiàn)實(shí)中，我們的許多企業(yè)幾乎是反過(guò)來(lái)的——支出是流水的，收入是階段性的，為什么是階段性的呢？每天生產(chǎn)出東西好不容易才賣(mài)出去，把錢(qián)收回來(lái)，或者好容易弄到一筆貸款，才有錢(qián)花，因?yàn)槠髽I(yè)不是每天都有收入，但支出呢？電話(huà)要天天打、水電費(fèi)要日日付、汽車(chē)要時(shí)時(shí)開(kāi)、吃喝招待幾乎要天天有，加之企業(yè)的日常采購(gòu)和管理費(fèi)用的開(kāi)支，這樣企業(yè)就很累了。還不如那些小飯館，現(xiàn)金收入不高，但是每天都有流水，這也是中原和北方等一些地區(qū)大餐館“干”不過(guò)小飯店的最主要原因，因?yàn)樵谥性捅狈降囊恍┑貐^(qū)，大凡單位請(qǐng)客都有“簽單”的習(xí)慣，許多大的飯店都是這樣被“簽”夸的。　　現(xiàn)金循環(huán)有兩種表現(xiàn)：一是短期現(xiàn)金循環(huán)，另一種是長(zhǎng)期現(xiàn)金循環(huán)。無(wú)論那一種，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生現(xiàn)金流入時(shí)，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的非現(xiàn)金轉(zhuǎn)化，由于存在這樣的過(guò)程，企業(yè)現(xiàn)金流往往是不平衡的。　　如何管好現(xiàn)金流呢？應(yīng)從兩個(gè)方面入手：　　一是預(yù)測(cè)，現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的主要目的是確保企業(yè)在需要時(shí)，以可以接受的成本籌集到足夠的現(xiàn)金，這就要求企業(yè)老總和財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)

現(xiàn)金流就是cash flow , 英文解釋就是 movement of money into and out of a business as goods are bought and sold . 現(xiàn)金流一般是針對(duì)企業(yè)而言的,所以現(xiàn)金流是指某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，比如企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款、上市等都會(huì)取得現(xiàn)金，形成現(xiàn)金流入；購(gòu)買(mǎi)原料、支付工資、構(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等都需要支付現(xiàn)金，從而形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。所以，通常企業(yè)現(xiàn)金流又可分為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流三大主要部分。

現(xiàn)金流量主要是通過(guò)現(xiàn)金流量表來(lái)揭示的，現(xiàn)金流量表自1998年起才開(kāi)始被作為上市公司的基本財(cái)務(wù)報(bào)表之一加以披露，相對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表來(lái)說(shuō)還不太為大多數(shù)投資者所了解。現(xiàn)金流量表，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是反映企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)（如上半年）現(xiàn)金流入、流出及流入凈額狀況的報(bào)表。　　在現(xiàn)金流量表上，企業(yè)行為被劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三大塊，這些都會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)。由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般是上市公司最為主要的活動(dòng)，而現(xiàn)金流入減去流出后的凈額最有價(jià)值，因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~最受關(guān)注，在中報(bào)和年報(bào)里，這一數(shù)值按每股折算后，被列為“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”之一。這里的投資活動(dòng)是廣義的概念，不僅包括證券投資、也包括出資購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，以及處置這些資產(chǎn)回收的貨幣資金等等?；I資活動(dòng)則包括了企業(yè)接受投資和借款所獲得的現(xiàn)金以及分配股利、償還債務(wù)時(shí)現(xiàn)金的流出。透過(guò)現(xiàn)金流量表，可以大體了解企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來(lái)，又流向哪里去。現(xiàn)金流量能告訴我們什么？1.現(xiàn)金流量和利潤(rùn)水平出現(xiàn)背離有的企業(yè)稅后利潤(rùn)較高，反映盈利能力較強(qiáng)，但是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量很少甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)，就從另一方面反映出該企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況可能遠(yuǎn)弱于利潤(rùn)表所反映的情況。通常應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的大幅增長(zhǎng)都容易引起現(xiàn)金流量和利潤(rùn)水平出現(xiàn)背離。2.現(xiàn)金流狀況好反映利潤(rùn)實(shí)在有的公司不但業(yè)績(jī)優(yōu)秀，現(xiàn)金流狀況也十分良好，正好反映出它的利潤(rùn)實(shí)實(shí)在在不摻水分。雖然“每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”是十分重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，但也不是越高越好，它也存在人為操縱的可能。除應(yīng)付票據(jù)以外，異常增加的應(yīng)付賬款也可以形成非經(jīng)常性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。所以只有當(dāng)非經(jīng)常性因素較少的情況下“每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”這個(gè)指標(biāo)才更有意義。另外，投資者還可以留意一下“營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金保障倍數(shù)”這個(gè)指標(biāo)，即現(xiàn)金流量表上的“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”除以利潤(rùn)表上的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，它反映了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在多大程度上是由收到的現(xiàn)金來(lái)實(shí)現(xiàn)。

現(xiàn)金流是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱(chēng)，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

6，單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些

企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)及其他單位一方面應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)其現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查；另一方面從本單位內(nèi)部管理的角度講，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，把現(xiàn)金結(jié)算和現(xiàn)金使用壓縮在合理的范圍之內(nèi)。這是因?yàn)閺臉I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金，因?yàn)閺呢?cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買(mǎi)短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。因此，各單位應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。　　單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現(xiàn)金開(kāi)支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容?！　?.現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)　　2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬　　3.現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記　　4.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該當(dāng)日送存銀行　　5.收入的現(xiàn)金支出應(yīng)該當(dāng)日送存銀行　　6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該遵守銀行規(guī)定的限額　　7.所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)　　8.現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家規(guī)定的使用范圍　　9.不得以白條抵充現(xiàn)金　　10.不得私設(shè)小金庫(kù)　　11.現(xiàn)金存放應(yīng)該有安全保護(hù)措施　　12.出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記　　13.出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù)　　14.出納部門(mén)每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表

單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現(xiàn)金開(kāi)支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容?！　?.錢(qián)賬分管制　　錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬,管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí),兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。　　2.現(xiàn)金開(kāi)支審批制　　現(xiàn)金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面:　　(1)現(xiàn)金開(kāi)支范圍各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如,職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,各種勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi),收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款?！　?2)制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證,規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽章,交會(huì)計(jì)人員登錄作會(huì)計(jì)分錄,最后交由出納人員付款?！　?3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款?！　?.日清月結(jié)制度　　出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。它包括以下幾點(diǎn):　　(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記?！　?2)登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。　　(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款,指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款,是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無(wú)法退還,應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益;屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過(guò)失人賠償?！　?4)按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額,則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金?！　?.現(xiàn)金清查制度　　由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上?！　∫话銇?lái)說(shuō),現(xiàn)金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法,不預(yù)先通知出納員,以防預(yù)先做手腳,盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng),并給予積極的配合。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說(shuō)明原因,上報(bào)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理?！　?.現(xiàn)金保管制度　　現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容:　　(1)超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行?！　?2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放?！　?3)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜?！　?4)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)單位處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付?！　?5)庫(kù)存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。紙幣一定要打開(kāi)鋪平存放、并按照紙幣的票面金額,以每一百?gòu)垶橐话?每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù)),均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù)),也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針別好,放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi),一定要存放整齊,秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十枚為一捆,同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨取;不成卷的鑄幣,應(yīng)按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)?！　?.保險(xiǎn)柜的管理使用　　各單位都配備有專(zhuān)用保險(xiǎn)柜,專(zhuān)門(mén)存放現(xiàn)金,各種有價(jià)證券,銀行票據(jù),印章及其他出納票據(jù)?！　∫话銇?lái)說(shuō)保險(xiǎn)柜的使用應(yīng)注意以下幾點(diǎn):　　(1)保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處(科、股)長(zhǎng)授權(quán),由出納員負(fù)責(zé)管理使用。　　(2)保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜要配備兩把鑰匙,一把由出納員保管,供出納員日常工作開(kāi)啟使用;另一把交由保衛(wèi)部門(mén)封存,或由單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處(科、股)長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管,以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開(kāi)啟使用。出納員不能將保險(xiǎn)柜鑰匙交由他人代為保管?！　?3)保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟保險(xiǎn)柜只能由出納員開(kāi)啟使用,非出納員不得開(kāi)啟保險(xiǎn)柜。如果單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處(科、股)長(zhǎng)需要對(duì)出納員工作進(jìn)行檢查,如檢查庫(kù)存現(xiàn)金限額、核對(duì)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額,或者有其他特殊情況需要開(kāi)啟保險(xiǎn)柜的,應(yīng)按規(guī)定的程序由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處(科、股)長(zhǎng)開(kāi)啟,在一般情況下不得任意開(kāi)啟由出納員掌管使用的保險(xiǎn)柜。　　(4)財(cái)物的保管每日終了后,出納員應(yīng)將其使用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、銀錢(qián)收據(jù)、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬,其他有價(jià)證券、存折、票據(jù)等應(yīng)按種類(lèi)造冊(cè)登記,貴重物品應(yīng)按種類(lèi)設(shè)置備查簿登記其質(zhì)量、重量、金額等,所有財(cái)物應(yīng)與賬簿記錄核對(duì)相符。按規(guī)定,保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物?！　?5)保險(xiǎn)柜密碼出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位,新出納員應(yīng)更換使用新的密碼?！　?6)保險(xiǎn)柜的維護(hù) 保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處,注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲(chóng)和防鼠;保險(xiǎn)柜外要經(jīng)常擦干凈,保險(xiǎn)柜內(nèi)財(cái)物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險(xiǎn)柜發(fā)生故障,應(yīng)到*機(jī)關(guān)指定的維修點(diǎn)進(jìn)行修理,以防泄密或失盜?！　?7)保險(xiǎn)柜被盜的處理出納員發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜后應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),迅速報(bào)告*機(jī)關(guān)(或保衛(wèi)部門(mén)),待*機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場(chǎng)時(shí)才能清理財(cái)物被盜情況。節(jié)假日滿(mǎn)兩天以上或出納員離開(kāi)兩天以上沒(méi)有派人代其工作的,應(yīng)在保險(xiǎn)柜鎖孔處貼上封條,出納員到位工作時(shí)揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞,也應(yīng)迅速向*機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告,以使*機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門(mén)及時(shí)查清情況,防止不法分子進(jìn)一步作案。

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現(xiàn)金流管理，現(xiàn)金流管理和現(xiàn)金流量管理是一回事嗎

本文目錄一覽

1，現(xiàn)金流管理和現(xiàn)金流量管理是一回事嗎

2，現(xiàn)金管理有幾種模式

3，怎樣合理控制現(xiàn)金流

4，對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行分析應(yīng)該分析哪些方面

5，現(xiàn)金流是什么意思

6，單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些

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2，現(xiàn)金管理有幾種模式

3，怎樣合理控制現(xiàn)金流

4，對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行分析應(yīng)該分析哪些方面

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